资源简介

(共33张PPT)
会计信息化教程
第八章
采购及相关应付和库存业务处理
第三节　暂估采购业务的处理
“暂估”就是货已经收到了，但是相关票据如发票等还没有收到，还不能最后确定货物的入库成本，先用一个暂时估计的成本入库。收到票据以后，再输入发票做报账结算处理。
我们在第八章第四节采购管理子系统初始化的的操作中，输入了一张期初采购入库单，也介绍过暂估业务的处理流程。在这里，先做一个复习。
前一个月：输入采购入库单（暂估）－审核入库－核算记账－制单（传送到总账系统）。
后一个月：月初红字回冲－产生红字冲销凭证－票到后按实际价格输入并审核采购发票－采购结算－暂估入库成本处理－制作凭证。
暂估采购业务的处理流程
暂估业务的处理
【案例8－11】
2017年1月12日，采购部收到土星瓷器厂2012年12月20日开具的采购300只瓷瓶的发票，票上实计单价47元，金额14100元，单只税额7.99元，税额2397元,价税合计16497元。款未付。请完成这笔业务处理。
下一张
一、输入期初采购入库单
（采购管理系统初始化的时候已经输入）
返回
二、月初回冲
月初回冲是由系统自动完成的。我们可以到存货核算管理系统中查看红字回冲单。
请观摩操作演示
返回
三、输入采购发票
采购发票的输入方法大家已经学过了，请按照案例中的数据自己完成输入。
下一张
注 意
开票日期不需要修改；发票种类用专用发票。专用发票和普通发票的区别在于，专用发票上的税款是在单价以外另计的；而普通发票上的税款是包含在单价里面的。
返回
四、采购结算
本例采用自动结算方式。
下一张
请扫234页二维码观摩操作演示
注 意
在 “查询条件选择—采购自动结算”对话框上，输入的起始日期不能晚于原来期初采购入库单上的日期（本例输入2012-12-01）。具体操作方法大家都已经学过，请一位同学来完成这一项操作。
返回
五、暂估入库成本处理
返回
“暂估入库成本处理”就是把票到以前的暂估入库成本换成实际的入库成本。这是暂估业务处理流程中的关键。暂估入库成本处理要在存货核算子系统里做。
请扫235页二维码观摩操作演示
六、生成回冲凭证
　“月初回冲”方式下处理暂估业务，需要做两张凭证：一张是红字回冲凭证；另一张是蓝字回冲凭证。操作的时候一定要有清楚的思路，以免发生遗漏。
1．生成红字回冲凭证
请参照226页案例8-8自己完成
返回
2．生成蓝字回冲凭证
请参照226页案例8-8自己完成
七．应付款处理
到现在为止，我们已经完成了对这笔暂估业务的暂估成本处理；但是，我们在收到发票并输入采购管理系统以后，还没有对发票进行审核，也未付给供应商货款（包括税金），所以还需要完成对发票的审核，并制作一张应付款的凭证。
发票审核和生成应付款凭证的方法大家已经学过了。
请参照228页案例8-9自己完成
八、付款结算－预付冲应付
这笔暂估业务的付款，我们使用预付冲应付这种结算方式。
在主账套初始化中输入期初余额的时候，“预付账款”科目有一笔付给供应商“土星太空瓷器厂”的预付款10000元；在采购管理系统初始化的时候，我们也输入了这笔预付款。
下一张
【案例8－12】
1月13日，和土星太空瓷器厂商定，用原预付对方的10000元冲抵应付的16497元瓷瓶价税款中的10000元，余额6497元仍作为应付款记账。
下一张
请扫237页二维码观摩操作演示
最后还需要生成预付冲应付的凭证。
下一张
请自己完成
本节小结
处理暂估采购业务有“月初回冲”、“单到回冲”和“单到补差”三种方法。本书介绍的“月初回冲”法，是由系统在月初自动生成上个月暂估入库业务的红字回冲单，用户录入收到的发票，经过采购结算得出实际采购成本，到核算管理系统里完成暂估成本处理和制单。
下一张
休
息
第四节 在途采购业务的处理
我们在第七章第四节学习采购管理系统初始化的时候，输入了一张向水星太空水厂采购１吨太空水的期初采购发票，同时有一笔2340元应付款。期初采购发票是启用采购系统以前收到的发票，但是货物还没有收到。这是一笔在途采购业务。
财务上对在途业务的处理，一般是在上个月收到发票的时候，先做一张借记“在途物资”、“应交税费－应交增值税－进项税额”科目，贷记“应付账款”科目的凭证入账；等本月收到货物，经过验收入库以后，再做一张借记“原材料”科目，贷记“在途物资”科目的凭证入账。
下一张
在途采购业务处理的操作
【案例8－13】
2017年1月14日，收到2012年12月25日向水星太空水厂订购的太空水１吨，已由原料2库验收入库。请完成这笔在途业务的系列处理。
下一张
在途业务的处理流程：
收到发票的时候，录入采购发票(采购子系统)——收到货物，录入并审核采购入库单（库存子系统）——采购结算（采购子系统）——记账（存货核算子系统）及制单（存货核算子系统） ———发票制单核销（应付款管理系统）。
（前期）录入采购发票
在采购管理系统初始化的时候已经作为期初采购入库单录入。
返回
一．输入并审核采购入库单
在采购发票比货物先收到并且已经输入系统的情况下，采购入库单可以用复制采购发票的方法填制。
请自己完成操作练习
返回
二．期初采购单据的结算
这笔期初在途业务的结算，我们采用“自动结算”功能来做。“自动结算”功能用于把供货单位相同，货物相同，数量相等的采购入库单和采购发票进行结算。
返回
请自己完成操作练习
三．入库单记账和制单
核算记账以及制单的操作大家已经学过。
下一张
请自己完成操作练习
特别要注意的是：
在“选择单据——未生成凭证单据一览表”窗口，一定要去掉工具栏［帮助］按钮右侧“已结算采购入库单……”小方框里的对勾。这是因为期初在途采购业务中的发票，已经在上个月填制凭证了。
刚刚生成的凭证，贷方科目应该是“1402在途物资”科目，要注意核对。。
返回
四、付款制单与核销
【案例8－14】
1月14日，通过工行汇兑（票号500001）支付１吨太空水的货税款2340元。请完成付款、制单与核销处理。
下一张
请自己完成操作练习
本节小结：
在途采购业务的处理流程是：（收到发票）输入采购发票－发票制单－（收到货物）输入并审核采购入库单－采购结算－入库单记账并制单—付款核销并制单。其中第一、四步骤在采购管理系统中做；第二、六步骤在应付款管理系统中做；第三步骤在库存管理系统中做；第五步骤在存货核算系统中做。
下一张
实 验
完成【案例8－11】、【案例8－12】、案例【8－13】和【案例8－14】；并到总账系统里完成所生成凭证的审核和记账。
再 见

展开更多......

收起↑