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会计信息化教程
主 讲：
第十一章　
库存业务及存货核算
库存业务主要包括采购入库、产成品入库、销售出库、材料领用出库、其它入库、出库以及盘点等内容。采购入库和销售出库在第九章和第十章中已经介绍过了，在这一章里，向大家介绍产成品入库、材料领用出库、其它入库出库、盘点等库存业务的处理方法，以及库存账表和库存工具。
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存货核算系统是供应链系统的一部分，主要用于核算存货的入库成本、出库成本和结余成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；以及存货资金的占用情况。存货核算系统的主要功能有：单据记账、差异率计算、平均单价计算、暂估入库成本处理、产成品成本分配、计划价/售价调整表、期末处理、生成凭证等。
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在前面几章，结合购销存和核算模块的初始化以及采购和销售业务，介绍了存货核算系统中的选项设置、期初数据录入、科目设置、正常单据记账、暂估入库成本处理、制单等几项主要功能。除了差异率计算不在本书范围之内以外，余下的其它功能也在本章向大家进行介绍。
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第一节　成品入库和成本分配
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一、成品入库
成品验收入库的时候，需要填制产成品入库单。产成品入库单是工业企业成品入库单据的主要部分。只有工业企业才有产成品入库单；商业企业没有这种单据。
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【案例10－1】
1月20日，生产车间把成品桂花酒10箱交成品库办理入库手续。请完成产成品入库处理。
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处理流程
1．录入产成品入库单
2．审核产成品入库单
（一）录入产成品入库单
产成品入库单的录入在库存管理子系统里进行。
返回
请参照采购入库单录入自己完成
（二）审核产成品入库单
产成品入库单的审核操作在库存管理子系统里进行。
录入的产成品入库单只有经过审核，才能够传递到核算管理子系统中进行入库成品的核算和记账，以及制作凭证。
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请自己完成
产成品入库单的修改
产成品入库单的修改在库存管理系统里进行。
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请观摩操作演示
注 意
如果产成品入库单的表体中已经输入了数据，“仓库”项的内容就不允许再修改了。
已结账月份的产成品入库单不能修改。
已审核的产成品入库单不能修改。
已经在存货核算子系统记账的产成品入库单不能再修改。
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产成品入库单的删除
产成品入库单的删除操作在库存管理子系统里进行。
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请观摩操作演示
注 意
已经审核的产成品入库单不能删除。
已经结账月份的产成品入库单不能删除。
已经在核算管理子系统中记账的产成品入库单不允许删除。
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二、产成品成本分配
“产成品成本分配”功能用来计算一个月内已经入库的产成品的成本。计算的方法是用总成本除以总数量。这项工作由财务核算人员在核算管理系统中完成。
我们在前面讲过，在库存管理系统输入的产成品入库单上，“单价”和“金额”两栏没有数据，要到月底再由财务人员在核算管理系统中进行产成品的成本分配（计算）。这一小节我们就来学习怎么进行产成品的成本分配。
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【案例10－2】
1月21日，经财务部核算，1月20日入库的10箱桂花酒的总成本是15000元，请完成这批产品的成本分配。
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请扫262页二维码观摩操作演示
三、核算记账和生成凭证
【案例10－3】入库的10箱成品桂花酒已经确定成本，请完成记账和制单。
成品入库的记账和制单都在存货核算系统中进行。操作方法和采购入库的记账以及制单操作基本相同，大家都已经比较熟悉了。
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请参阅262页第三小节的讲解自己完成
本节小结
产成品入库业务的处理流程是：录入产成品入库单－审核产成品入库单－成品成本分配－记账－制单。
产成品入库单的录入和审核在库存管理系统里进行；后面三个环节的操作都在存货核算系统里进行。
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休
息
第二节　材料出库业务
材料出库的时候，需要填制材料出库单，审核以后传递到存货核算子系统进行出库成本核算，记账以后生成相关凭证。
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【案例10－4】
1月21日，生产车间向原料１库领用桂花500千克。请完成原料出库业务的系列处理。
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处 理 流 程
填制材料出库单；
审核材料出库单；
核算记账和生成凭证。
一、填制材料出库单
材料出库单的填制在库存管理系统里做。
材料出库单的填制方法和采购入库单、产成品入库单等单据的填制方法类似。这里再交待一点：出库原材料的单价和金额，是由存货核算系统在对采购成本记账的时候，依据我们在库存管理系统初始化的时候设置的成本核算方法（本例是“移动平均法”）来确定的，所以，在填制材料出库单的时候，一般不需要填这两项的数据。
返回
请自己完成
二、审核材料出库单
材料出库单只有经过审核以后，才能传递到存货核算系统里进行记账和制单。具体操作方法和前面学过的其它单据的审核操作相同。
返回
请自己完成
三、核算记账和生成凭证
材料出库单的记账和制单在存货核算系统中进行。具体操作也是大家比较熟悉的了。
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请参阅263页第三小节的讲解自己完成
本节小结
原材料出库业务的处理流程是：录入材料出库单－审核材料出库单－核算记账－制单。前两项操作在库存管理系统里做；后面两项操作在存货核算系统里做。
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实 验
完成【案例10－1】、【案例10－2】、【案例10－3】和【案例10－4】。
再 见

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