资源简介

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会计信息化教程
主 讲：
第十章
库存业务及存货核算
第三节 盘 点
“盘点”是指为了保护企业流动资产的安全和完整，做到账实相符，对存货进行的定期或不定期的清查。
盘盈的结果会自动生成其它入库单；盘亏的结果会自动生成其它出库单。
【案例10－5】
1月22日，原料１库和材料库进行盘点，盘点结果原料１库桂花盘盈10千克；价值502元；材料库瓷瓶盘亏2只，价值99.40元。请完成这笔业务处理。
处理流程
一、打印空盘点表；
二、实物盘点；
三、填制（修改）盘点单；
四、审核盘点单；
五、盘亏盘盈处理；
六、核算记账和生成凭证；
七、后期财务处理。
跳至小结
一、打印空盘点表
空盘点表是只填上了存货编码，没有账面数量、盘点数量以及其它数据的盘点表。盘点前需要把空的盘点表打印出来。盘点的时候，把各种存货的实际库存数记入空盘点表的“盘点数量”一栏中。
下一张
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注 意
这个时候盘点单上“盘点数量”一栏里填的是还是账面数，而不是实盘数；要等实盘以后，再改成实盘数。
打印空表的时候，要单击工具栏上的［打表］按钮，而不是［打印］按钮。单击［打表］按钮以后，“盘点单”上除了表头和“存货编码”栏，表体其它各个栏目里的数据都会暂时消失。
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二、实物盘点
拿打印出来的空盘点表去对各种存货的实际库存量进行盘点。在盘点过程中把每种存货的实存量记入空盘点表的“盘点数量”一栏里。
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三、填制（修改）盘点单
在本例里面，要分别修改原料１库和材料库两份盘点单，注意不要遗漏。
下一张
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注 意
下列情况下不允许修改盘点单：
1．如果盘点单的表体已经填入数据，盘点仓库、盘点批号两项的内容就不允许再修改了。
2．盘点单审核以后，所有栏目的数据都不能修改。
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四、审核盘点单
审核以后，系统会依据盘点单自动生成其它出库单或者其它入库单。所有盘盈的存货生成一张其它入库单，业务类型为 “盘盈入库”；所有盘亏的存货生成一张其它出库单，业务类型为“盘亏出库”。在业务树上分别双击“其它入库单”和“其它出库单”可以看到这两张单据。
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五、盘亏盘盈处理
对盘亏的存货，要作“盘亏出库”处理；对盘盈的存货，要做“盘盈入库”处理。通过盘亏和盘盈处理，使库存货物的账面数和实物数达成一致。
盘亏出库和盘盈入库的处理通过审核其它出库单和其它入库单实现。
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六、核算记账和生成凭证
由于盘亏出库和盘盈入库是通过其它出库单和其它入库单实现的；所以，盘点的记账和制单，实际上就是其它出库单和其它入库单的记账和制单。具体操作和大家都已经学过的材料出库单、采购入库单的记账制单基本相同。
请大家注意记下所生成凭证上的数据，以备后期财务处理之需。
请参阅266页(二)小节的讲解自己完成
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七、后期财务处理
存货的盘亏和盘盈报上级批准以后，还要做后期的财务处理，把相关金额从“待处理流动资产损溢”账户转入其它相关账户。
问题一：盘盈的存货经过批准以后可以冲抵什么费用？
问题二：盘亏的存货经过批准以后，应该做什么样的处理？
盘点后期财务处理的凭证，要由软件操作员直接在总账系统中填制。
下一张
【案例10－6】
报经理室批准，盘盈的10 千克桂花按实际成本502元冲抵管理费用；盘亏的2只瓷瓶按实际成本99.40元计入管理费用。请填制凭证。
下一张
问 题
1．盘亏存货凭证的分录应该怎么做？
2．盘盈存货凭证的分录应该怎么做？
思路整理
盘盈处理凭证：
借：待处理财产损溢/待处理流动资产损溢 502.00
贷：管理费用/其他 502.00
盘亏处理凭证
借：管理费用/其他 99.40
贷：待处理财产损溢/待处理流动资产损溢 99.40
请大家自己完成这两张凭证的填制。
本节小结
盘点业务的处理流程是：打印空盘点表－实盘－填写（修改）盘点单－审核盘点单产生其他入库单（盘盈）或者其他出库单（盘亏）－审核其他入库单或者其他出库单－核算记账－制单－后期财务处理。
休
息
第十一章
库存业务及存货核算
第四节　库存管理系统的其它功能
一、其它入库业务
其它入库业务是指除了采购入库业务和产成品入库业务之外的入库业务，包括样品入库、赠品入库、调拨入库、盘盈入库等等。
发生其它入库业务的时候，需要填制其它入库单。其它入库单一般是由系统依据其它业务的前一个环节单据自动生成；也可以通过键盘手工填制。在第三节里就由盘盈的盘点单自动生成了其它入库单。
其它入库业务的处理流程包括其它入库单的录入和审核。审核以后的其它入库单传递到存货核算系统里进行记账和制单；另外还有打印、修改、删除等操作。各项操作的具体方法和产成品入库单的相关操作相同。
注 意
在“其它入库单”功能中，只能修改和删除业务类型为“其它入库”的其它入库单，不能修改和删除由调拨单、盘点单等前导单据生成的其它入库单。
由调拨单、盘点单等前导单据生成的其它入库单，只能通过“调拨单”、“盘点单”等前导功能修改和删除。
注意（续）
在其它入库单上，如果表体里已经录入数据，“仓库”项的内容就不允许再修改了。
已经结账月份的其它入库单不能修改。
已经审核的其它入库单不能修改。
其它入库单如果已经在核算管理系统里进行了记账，也就不能修改了。
二、其它出库业务
销售出库和材料领用出库以外的出库业务称作“其它出库业务”，比如样品出库、赠品出库、调拨出库、盘亏出库等等。
（一）其它出库单
发生其它出库业务的时候，需要填制其它出库单。其它出库单一般是由系统依据其它出库业务的前一个环节单据自动生成，比如调拨单、盘点单等等；在第三节里就由盘亏的盘点单自动生成了其它出库单。其它出库单也可以通过键盘手工填制。
（二）其它出库业务的处理流程
其它出库业务的处理流程包括其它出库单的录入、保存和审核。审核以后的其它出库单再传递到核算管理系统里进行记账和制单；另外还有打印、修改、删除等操作。各项操作的具体方法和其它入库单的相关操作相同。
注 意
在“其它出库单”功能中，只能修改和删除业务类型为“其它出库”的其他出库单，不能修改和删除由调拨单、盘点单等前导单据生成的其它出库单。由调拨单、盘点单等前导单生成的其它出库单只能通过“调拨单”、“盘点单”等前导功能修改和删除。
注 意（续）
在其它出库单上，如果表体里已经录入数据，“仓库”项的内容就不允许再修改了。
已经结账月份的其它出库单不能修改。
已经审核的其它出库单不能修改。
其它出库单如果已经在核算管理系统里进行了记账，也就不能修改了。
三、调拨单
调拨单用于仓库之间存货的转库业务或者部门之间的存货调拨业务。同一张调拨单上，如果转出部门和转入部门不同，表示部门之间的调拨业务；如果转出部门和转入部门相同，但转出仓库和转入仓库不同，表示仓库之间的转库业务。
调拨单的录入、修改、删除操作和前述几种单据的相应操作基本相同。
注 意
一是在录入调拨单的时候，“出库类
别”要选择“调拨出库”；“入库类别”要
选择“调拨入库”。
二是一张调拨单保存以后，会自动同时生成两张出入库单：一张“其它出库单”（调出方）和一张“其它入库单”（调入方）。
注 意（续）
三是在存货核算子系统中对调拨单进行核算记账，实际是对由调拨单生成的其它出库单和其它入库单记账。建议在业务导航树上双击“正常单据记账”以后，对弹出的“查询条件选择”对话框里的“仓库”、“单据类型”、“收发类别”、“业务类型”四项不要设置具体内容，以便使系统同时显示其它入库单和其它出库单。
注 意（续）
四是制单。对记账以后的其他出库单和其他入库单做制单处理的时候，在“生成凭证”界面单击［选择］按钮以后弹出的“查询条件”对话框里，左窗格里的单据种类列表中要勾选“其他出库单”和“其他入库单”；右边的“部门”、“收发类别”、“仓库”、“单据号”等项建议不要填，因为物资调拨业务中涉及的部门或者仓库都不止一个，涉及的单据也不止一张。
四、库存单据和账表
（一）库存单据列表 ；
（二）库存报表。
（一）库存单据列表
库存单据列表是以列表的形式输出各种单据。用户可以用这个功能按照任意条件对单据进行查询，并且可以对查询的单据进行增加、删除、修改、打印等项操作。
（一）库存单据列表(续)
库存单据列表包括采购入库单列表、产成品入库单列表、其它入库单列表、销售出库单列表、材料出库单列表、其它出库单列表、领料申请单列表、限额领料单列表、调拨申请单列表、调拨单列表、盘点单列表、不合格品记录单列表、不合格品处理单列表、货位调整单列表、ROP采购计划列表等。
（一）库存单据列表(续)
展开业务导航树上的“单据列表”子树，可以看到各种单据列表的查询入口。
返回
（二）库存报表
“报表”功能用于查询库存管理中的各种仓库账簿。可以查询的账簿有：库存账、批次账、货位账、统计表、储备分析、预留报表和ROP采购计划报表。各种账簿又细分为几种，具体请阅教材270页相关内容。
第五节
存货核算系统的其它功能
一、采购入库单成本批量输入
“采购入库单成本批量输入”是存货核算系统中的一项功能，是供用户对在采购管理系统里输入的，还没有填上入库成本（单价）的入库单，集中输入入库成本用的，主要用于暂估价的输入。暂估的采购入库单，在采购管理子系统里输入的时候可以同时输入暂估单价；也可以不输入暂估单价。如果没有输入暂估单价，暂估价就用存货核算子系统的“采购入库单成本批量输入”功能输入。
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二、单据和账表
（一）单据列表
（二）账表
（一）单据列表
包括采购入库单列表、产成品入库单列表、其它入库单列表、销售出库单列表、材料出库单列表和其它出库单列表。
按“存货核算—日常业务—单据列表”路径展开业务导航树，就可以看到各种单据列表的查询入口。双击要查询单据的入口，就可以查询相关单据。
返回
（二）账表
账表包括账簿、汇总表、分析表三大类。
说 明
单据和账表的具体介绍，请自行阅读教材271页—273页的相关内容。
本节小结
其它入库业务包括样品入库、赠品入库、调拨入库、盘盈入库等；其它出库业务包括样品出库、赠品出库、调拨出库、盘亏出库等。
发生其它入库出库业务应该输入其它入库单和其它出库单。其它入库单和其它出库单一般都是由其前导业务的相关单据自动生成的。
本节小结（续）
调拨单保存以后会自动同时生成一张其它入库单和一张其它出库单。调拨单审核以后还要对其生成的其它入库单和其它出库单进行审核。记账时要先记出库数，后记入库数。
本节小结（续）
存货核算子系统里的各种账表，集中反映了采购、销售、库存三方面业务的数据。熟练地掌握这些账表的使用，对于全面了解企业的经营情况，为领导层提供科学决策的依据是十分重要的。务必要认真学好。
实 验
完成【案例10－5】和【案例10－6】，并完成所有凭证的审核和记账。
练习库存管理系统和存货核算系统中各种单据和账表的查询。
再 见

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