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第九章
供应链管理系统
学习目标
熟悉供应链管理系统的功能和操作流程，正确进行供应链管理系统的初始设置，掌握各个模块的系统信息的设置以及各个功能的作用，掌握采购业务、销售业务、库存业务与存货核算处理的方法，培养会计软件操作的规范性和发现问题的敏感性。
知识结构图
对方科目
普通采购业务
现付业务
采购费用业务
参数
基础档案
存货科目
采购业务
基础数据定义
初始化

期初值

存货期初
普通销售业务
现收业务
代垫费用业务
采购期初
销售期初
库存期初
损耗业务
退货业务
暂估业务
日常业务
销售业务
退货业务
业务关闭
直运业务
固定资产采购业务
发出商品业务
受托代销业务
调拨业务
盘点业务
委托代销业务
零售日报业务
销售调拨业务
领料出库
完工入库
其他入库
库存业务

存货核算
期末处理

暂估成本录入
生成凭证
其他出库
期末业务
对账

结账

记账
结算成本处理
销售出库
采购入库
引例
随着企业销售市场的扩张，公司产品大量进行各级超市、商场，销售势头良好，但仓库实际库存数不够准确，采购与销售业务流程混乱等问题制约了企业的发展。公司领导决定花大力气引入一套供应链管理系统，由晓明任信息主管。晓明认为，只要搞清楚了采购问题与销售问题，库存问题自然就清楚了。他大胆启用了用友软件中的采购、销售、库存、存货等模块，将现有初始数据进行了统计并录入到系统中，并设计出工作流程由各部门配合开展工作，业务流程得以规范，仓库库存明细数据可即时调阅。晓明具体是如何做到的呢？
引例
供应链管理从采购、销售、库存、存货、往来账管理等多个方面展示了物流、信息流、资金流三者统一的企业财务业务一体化方法。当企业发生采购货物或者销售商品等业务时，各业务部门录入业务原始单据，系统根据原始单据自动生成一系列会计凭证并传递到总账模块。业务开始前，须准备好企业的存货数据、仓库数据、采购与销售业务类别以及应收款与应付款账期管理方案。
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
一、供应链管理系统的功能结构
供应链管理是用友管理软件的重要组成部分，它突破了会计核算软件单一财务管理的局限，实现了从财务管理到企业财务业务一体化全面的管理，实现了物流、资金流、信息流三流合一的管理。供应链管理系统包括采购管理、销售管理、库存管理、存货管理四大模块，同时与应收、应付模块配合，最终将凭证传递至总账，同时，UFO报表可以从供应链中取数，编制个性化报表。各模块既可单独使用，也可集成使用，在本次学习情境中，各模块集成使用。
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
（一）采购管理
采购管理是供应链管理的一个子系统，它的主要功能包括初始化设置、业务处理、账簿及分析三大部分。初始化设置包括设置采购管理业务处理所需要的采购参数、基础信息及采购期初数据；业务处理包括请购单、采购订单、到货单、采购发票、采购结算等采购业务，能处理普通采购业务、暂估业务、受托代销业务、直运业务（采购部分）；账簿及分析包括各种采购明细表、增值税抵扣明细表、采购成本分析、供应商价格对比分析、采购类型结构分析、采购资金比重分析、采购费用分析、采购货龄综合分析等。
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
（二）销售管理
销售管理是供应链管理的一个子系统，它的主要功能包括初始化设置、业务处理、账簿及分析三大部分。初始化设置包括设置销售管理业务处理所需要的销售参数、基础信息及销售期初数据；业务管理包括报价单、销售订单、发货单、销售发票等销售业务，能处理普通销售业务、委托代销业务、直运业务（销售部分）、分期收款业务、销售调拨业务、零售业务；账簿及分析提供销售收入明细账、销售成本明细账、发货明细表、销售明细表、销售明细账、发货结算勾对表、销售综合统计表、销售月报表、进销存统计表、销售增长分析、销售结构分析、销售毛利分析、商品周转率分析、经营状况分析等。
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
（三）库存管理
库存管理是供应链管理的一个子系统，它的主要功能包括初始化设置、日常收发存业务处理、库存控制、账簿及分析四大部分。初始化设置包括设置库存管理业务处理所需要的库存参数、基础信息及库存期初数据；日常收发存业务处理包括采购入库单管理、销售出库单管理、其他入库单管理、其他出库单管理、库存盘点、调拨，能处理正常的销售出库业务、采购入库业务、调拨业务、盘点业务、组装拆卸业务、形态转换业务等；库存控制可进行批次跟踪、保质期管理、委托代销商品管理、不合格品管理、现存量管理、安全库存管理，可对超储、短缺、呆滞积压、超额领料等情况报警；账簿及分析提供出入库流水账、库存台账、商品备查簿、呆滞积压存货查询以及其他统计汇总表等。
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
（四）存货核算
存货核算是供应链管理的一个子系统，它的主要功能包括初始化设置、日常业务处理、账簿及分析三大部分。初始化设置包括设置存货核算业务处理所需要的参数、基础信息及存货期初数据；日常业务包括对采购和销售出入库成本的核算（记账）、暂估业务处理、出入库成本的调整、存货跌价准备，根据采购、销售以及库存业务生成凭证并将凭证传递到总账中；账簿及分析提供与总账对账、发出商品明细账、个别计价明细账、入库汇总表、出库汇总表、收发存汇总表、存货周转率分析、ABC成本分析、库存资金占用规划、库存资金占用分析、入库成本分析等。
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
存货核算中的成本计算方法有先进先出法、后进先出法、移动平均法、个别计价法、全月平均法、计划价法（工业）、售价法（商业），其中，在销售后，采用先进先出法、后进先出法、移动平均法、个别计价法这四种方法的商品可立即生成销售成本结转凭证，而采用全月平均法、计划价法、售价法的商品必须到月末完成各仓库的期末处理后才能生成销售成本结转凭证。
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
供应链各模块与系统的其他模块有着复杂的关系，在一笔标准的采购业务或销售业务中，需要多个模块配合使用，各模块的数据关系如下：
（一）采购管理与其他系统的关系
采购管理与其他系统的关系如图9-1所示。
二、与其他系统的关系
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
图9-1 采购管理与其他系统的关系
销售管理
应付款管理
库存管理
采购管理
存货管理
订单
付款
采购入库单
发票
发票
发票
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
（二）销售管理与其他系统的关系
销售管理与其他系统的关系如图9-2所示。
图9-2 销售管理与其他系统的关系
采购管理
应收款管理
库存管理
销售管理
物料需求计划
存货管理
订单
收款
销售出库单
出库单
订单
发票
发票
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
（三）库存管理与其他系统的关系
库存管理与其他系统的关系如图9-3所示。
图9-3 库存管理与其他系统的关系
采购管理
库存管理
销售管理
存货核算
采购入库单
入库单
销售出库单
出库单
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
（四）存货核算与其他系统的关系
存货核算与其他系统的关系如图9-4所示。
图9-4 存货核算与其他系统的关系
采购管理
库存管理
销售管理
存货核算
成本管理
总账
入库单
销售出库单
凭证
材料出库成本
产成品入库成本
出库单
发票
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
（一）采购业务操作流程
一笔完整的采购业务需要采购模块、库存模块、存货模块、应付模块分工协同工作才完成。不同类型的采购业务，其业务流程具有一定的差异性，以普通采购业务为例，按模块展示采购业务流程如图9-5所示。
三、操作流程
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
存货模块
应付模块
采购模块
库存模块
请购单
采购订单
到货单
入库单
记账
采购发票
审核
采购结算
付款单
审核
核销
付款凭证
入库凭证
采购凭证
图9-5 普通采购业务流程图
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
（二）销售业务操作流程
一笔完整的销售业务需要销售模块、库存模块、存货模块、应收模块分工协同工作才完成。不同类型的销售业务，其业务流程具有一定的差异性，以先发货后开票普通销售业务为例，按模块展示销售业务流程如图9-6所示。
第一节 供应链管理系统的功能和操作流程
存货模块
应收模块
销售模块
库存模块
报价单
销售订单
发货单
出库单
记账
销售发票
审核
收款单
审核
核销
收款凭证
成本凭证
收入凭证
图9-6 先发货后开票销售业务流程图
第二节 供应链管理系统初始设置
在开始本节学习之前，需要将系统的计算机时间调整为2022年1月1日，以模拟月初的时间，并引入 “8-2应收应付系统初始设置”文件夹下的备份账套，以保持数据的连续性，引入方法参照业务3-8。
根据功能权限设置，初始化工作只能由账套主管完成，其他操作员没有权限，因此，本操作都以01操作员完成。
第二节 供应链管理系统初始设置
为了实现财务业务一体化，除之前启用的总账、应收和应付外，还需要至少启用采购、销售、库存和存货四个模块。
业务9-1 系统启用
在原有已启用“GL总账”、“AR应收款管理”、“AP应付款管理”、“FA固定资产”、“WA薪资管理”的基础上，增加启用“SA销售管理”、“PU采购管理”、“ST库存管理”、“IA存货核算”4个模块，启用日期为2022年1月1日。
一、系统启用
第二节 供应链管理系统初始设置
【相关说明】
采购系统先启用，库存系统后启用时，若库存系统启用月份已有根据采购订单生成的采购入库单，则库存系统不能启用。库存系统启用前，必须审核库存系统启用日期之前未审核的发货单和先开据但未审核的发票，否则不能启用。销售系统先启用，库存系统后启用时，若库存系统启用日期之前的发货单有对应的库存系统启用日期之后的出库单，则必须先删除此类出库单，并在库存系统启用日期之前生成这些出库单，然后才能启用库存系统。
第二节 供应链管理系统初始设置
仓库是用于存放存货的场所，对存货进行核算和管理，首先应对仓库进行管理。定义仓库时，可以是企业实际拥有的仓库，也可以是虚拟的仓库。
业务9-2 设置仓库档案
仓库档案信息如表9-1所示，其他属性内容取默认值，不要修改。
二、设置仓库档案
第二节 供应链管理系统初始设置
仓库编码 仓库名称 计价方式 参与MRP运算 计入成本 资产仓
01 联想电脑仓 先进先出法 是 是 否
02 戴尔电脑仓 全月平均法 是 是 否
03 惠普设备仓 售价法 是 是 否
04 不良品仓 全月平均法 否 是 否
05 固定资产仓 全月平均法 否 否 是
表9-1 仓库档案
第二节 供应链管理系统初始设置
系统共提供六种计价方式供选择，工业企业为计划价法、全月平均法、移动平均法、先进先出法、后进先出法和个别计价法；商业企业为售价法、全月平均法、移动平均法、先进先出法、后进先出法和个别计价法。每个仓库必须选择一个计价方式，前四种仓库分别用于演示不同的计价方式，固定资产仓供固定资产采购业务使用，其计价方式不起作用。
【相关说明】
仓库档案编码、仓库名称必须输入。仓库编码必须唯一，最大长度为10个字符。
【特别注意】
注意修改计价方式，不同的计价方式决定了不同的操作流程。仓库的其他属性内容取默认值，请不要修改。
第二节 供应链管理系统初始设置
收发类别是为了用户对企业的出入库情况进行分类汇总、统计而设置的，用以表示材料的出入库类型，收发类别是站在仓库管理人员角度定义的单据分类，在存货科目与对方科目定义中，常常依据收发类别定义科目，用户可以根据实际情况灵活设置。
业务9-3 设置收发类别
请依据表9-2信息定义收发类别。
三、设置收发类别
第二节 供应链管理系统初始设置
收发类别编码 收发类别名称 收发标志
1 入库 收
101 采购入库 收
102 受托代销入库 收
103 盘盈入库 收
104 调拨入库 收
199 其他入库 收
2 出库 发
201 销售出库 发
202 盘亏出库 发
203 调拨出库 发
299 其他出库 发
表9-2 收发类别
第二节 供应链管理系统初始设置
【相关说明】
收发类别编码必须符合编码规则。收发类别的设计要遵循现有上级，再有下级的规则。有下级收发类别并已经启用的上级收发类别不能进行删除和修改操作。
【特别注意】
录入时容易将收发标志选择错误，特别需要注意。
第二节 供应链管理系统初始设置
采购类型是用户对采购业务所作的一种分类，是采购单据上的必填项，它是从采购人员的角度对采购单据进行的分类。如果企业需要按照采购类型进行采购统计，则必须设置采购类型。
销售类型是用户对销售业务所作的一种分类，它是从销售人员的角度对销售单据进行的分类，其目的在于可以根据销售类型对销售业务数据进行统计和分析。
业务9-4 设置采购类型与销售类型
采购类型与销售类型定义如表9-3与9-4所示，未提供的信息按默认值录入。
四、采购类型与销售类型
第二节 供应链管理系统初始设置
采购类型编码 采购类型名称 入库类别 是否默认值
01 普通采购 采购入库 是
02 采购退货 采购入库 否
03 代理商进货 受托代销入库 否
表9-3 采购类型
销售类型编码 销售类型名称 出库类别 是否默认值
01 普通销售 销售出库 是
02 销售退货 销售出库 否
表9-4 销售类型
第二节 供应链管理系统初始设置
采购与销售类型分别与入库与出库类别对应，而入（出）库类别对应存货科目与对方科目，控制着业务凭证的生成。一个采购与销售类型对应一个入库与出库类别，而一个入库与出库类别可对应多个采购与销售类型。因此，采购与销售类型可以比入库与出库类型分得更细。
【相关说明】
采购类别编码与采购类型名称必须输入，编码位数视采购类型的多少设定。入库类别是指填制采购单据时，输入采购类型后，系统自动带入的默认入库类别，方便库存系统和存货系统入库统计和制单。是否默认值是指设定某个采购类型作为填制单据时的采购类型，只能设定一种类型为默认值。
第二节 供应链管理系统初始设置
【相关说明】
销售类型编码和销售类型名称必须输入。出库类别是填制销售单据时，输入销售类型后，系统自动带入的默认出库类别，方便库存系统和存货系统出库统计和制单。是否默认值是指设定某个销售类型作为填制单据时默认的销售类型，只能设定一种类型为默认值。
第二节 供应链管理系统初始设置
费用项目主要用于处理在销售活动中支付的代垫费用、各种销售费用等业务。
业务9-5 设置费用项目分类及项目
请依据表9-5信息录入费用项目分类及项目，其他项不填写。
五、设置费用项目分类及项目
分类编码 分类名称 费用项目编码 费用项目名称
1 业务费用 01 运费
02 招待费
表9-5 费用项目分类及项目
第二节 供应链管理系统初始设置
发运方式是指采购业务、销售业务中存货的运输方式。
业务9-6 设置发运方式
请依据表9-6信息定义发运方式。
六、设置发运方式
发运方式编码 发运方式名称
01 公路运输
02 铁路运输
03 空运
04 水运
表9-6 发运方式
第二节 供应链管理系统初始设置
非合理损耗是指入库单的数量小于采购发票的数量，并且不属于合理损耗。
业务9-7 设置非合理损耗类型
请依据表9-7信息定义非合理损耗类型。
七、设置非合理损耗类型
编码 名称 是否默认值
01 运输责任 是
02 装卸责任 否
表9-7 非合理损耗类型
第二节 供应链管理系统初始设置
采购管理系统参数的设置，是指在处理日常采购业务之前，确定采购业务的范围、类型以及随各种采购业务的核算要求，这是采购管理初始化的重要步骤之一。一旦采购管理进行业务处理，有些参数不能够更改。
销售管理系统参数的设置，是指在处理日常采购业务之前，确定销售业务的范围、类型以及随各种销售业务的核算要求，这是销售管理初始化的重要步骤之一。一旦销售管理进行业务处理，有些参数不能够更改。
八、参数设置
第二节 供应链管理系统初始设置
库存管理系统参数的设置，是指在处理日常采购业务之前，确定库存业务的范围、类型以及随各种库存业务的核算要求，这是库存管理初始化的重要步骤之一。一旦库存管理进行业务处理，有些参数不能够更改。
存货管理系统参数的设置，是指在处理日常采购业务之前，确定存货业务的范围、类型以及各种存货业务的核算要求，这是存货管理初始化的重要步骤之一。一旦采购管理进行业务处理，有些参数不能够更改。
第二节 供应链管理系统初始设置
业务9-8 参数设置
1.采购管理系统参数
取消普通业务必有订单，设置启用受托代销。
2.销售管理系统参数
设置有零售日报业务，有销售调拨业务，有委托代销业务，有分期收款业务，有直运销售业务，取消普通销售必有订单，设置直运销售必有订单，销售生成出库单，新增发货单默认不参照单据，新增退货单默认不参照单据，新增发票默认不参照单据。
第二节 供应链管理系统初始设置
3.库存管理系统参数
设置有委托代销业务，有受托代销业务，采购入库审核时改现存量，销售出库审核时改现存量，其他出入库审核时改现存量，自动带出单价的单据：销售出库单、其他出库单、调拨单（专用设置），出入库检查预计可用量（预计可用量设置）。
4.存货核算系统参数
暂估方式：单到回冲，零成本出库选择：参考成本，红字出库单成本选择：参考成本，入库单成本选择：参考成本，结算单价与暂估单价不一致需要调整出库成本（控制方式）。
注：以上设置中的其他内容按默认值，请不要修改。
第二节 供应链管理系统初始设置
【相关说明】
只有账套类型为商业时，才能启用受托代销。可以通过〖基础设置〗-〖业务参数〗-〖供应链〗-〖采购管理〗启动采购选项设置功能。
在其它控制页签中修改“新增发货单默认不参照单据”、“新增退货单默认不参照单据”、“新增发票默认不参照单据”三个参数。
第二节 供应链管理系统初始设置
【相关说明】
核算方式是指成本的核算方式，默认按仓库核算，也可按部门核算或按存货核算。暂估方式是指暂估时凭证的处理方式，有月初回冲、单到回冲、单到补差。销售成本核算方式是指成本结转的依据，有销售出库单和销售发票（默认）两种。委托代销成本核算方式是指委托代销时成本结转的方式，有按发出商品核算和按普通销售核算两种。
第二节 供应链管理系统初始设置
单据设置是指，在企业实际业务中根据本企业的具体实际业务需要在不违反单据设置法规的基础上对本单位业务单据进行设置，使之符合企业实际要求，包括单据格式设置和单据编号设置，单据编号设置已在应收模块设置完成。
业务9-9 单据设置
修改采购入库单单据格式：入库类别必输；修改销售出库单单据格式：出库类别必输。
九、单据设置
第二节 供应链管理系统初始设置
在供应链环境下的存货档案定义内容比以前更详细，需要根据业务需要对存货档案资料进行补充和修正。
业务9-10 修改存货档案
修改003惠普打印机存货属性，增加受托代销属性。
十、修改存货档案
第二节 供应链管理系统初始设置
定义存货科目与对方科目是为了方便存货模块在日常业务中生成凭证时自动填写存货科目与对方科目。设置存货科目指对所有存货按照一定的规则设置会计科目，设置对方科目一般推荐依据入库或出库类别设置科目，该科目与存货科目配套使用。
业务9-11 设置存货科目与对方科目
请依据表9-8与表9-9设置存货科目与对方科目。
十一、设置存货科目与对方科目
第二节 供应链管理系统初始设置
存货 编码 存货名称 存货科目 差异科目 分期收款发出商品科目 委托代销发出商品科目 直运科目
001 联想电脑 140501 联想电脑 1407 商品进销差价 140601 分期收款发出商品 140501
联想电脑
002 戴尔电脑 140502 戴尔电脑 1407 商品进销差价 140601 分期收款发出商品 140502
联想电脑
003 惠普打印机 132101 受托代销商品 1407 商品进销差价
表9-8 存货科目
第二节 供应链管理系统初始设置
收发类别编码 收发类别 名称 存货编码 存货名称 对方科目 暂估科目
101 采购入库 1402在途物资 220202暂估应付款
102 受托代销入库 231401受托代销商品款 231401受托代销商品款
103 盘盈入库 1901待处理财产损溢
104 调拨入库 001 联想电脑 140501联想电脑
104 调拨入库 002 戴尔电脑 140502戴尔电脑
201 销售出库 001 联想电脑 640101联想电脑
201 销售出库 002 戴尔电脑 640102戴尔电脑
201 销售出库 003 惠普打印机 6402其他业务成本
202 盘亏出库 1901待处理财产损溢
203 调拨出库 001 联想电脑 140501联想电脑
203 调拨出库 002 戴尔电脑 140502戴尔电脑
299 其他出库 1901待处理财产损溢
表9-9 对方科目
第二节 供应链管理系统初始设置
业务中设置的科目供存货模块不同的业务生成凭证时按条件匹配科目，如果无法匹配，将显示为空。因此，在定义存货与对方科目的条件逻辑时显得非常重要。
在设置存货科目时，既可以按仓库设置，也可以按存货分类设置，还可以按具体存货设置，或者进行组合设置。在设置存货科目时，不要出现重复或包含的情况。定义对方科目时，建议按收发类别或收发类别+其他条件定义对方科目，因为收发类别可以列举所有的业务类型。
第二节 供应链管理系统初始设置
启用系统之前，有些采购业务或销售业务未完成，形成采购期初值和销售期初值，同时仓库和账面一定存在库存，为了保证业务的连续性，需要录入采购、销售、库存、存货、应收、应付的期初值。
采购模块的期初值包括期初入库单、期初采购发票，应付模块的期初值包括期初采购发票、期初付款单；销售模块的期初值包括期初发货单，但没有期初销售发票，因为开票必然发货，应收模块的期初包括期初销售发票、期初收款单；库存模块的期初值为各仓库库存期初明细，存货模块的期初值为各仓库存货期初明细，库存期初反映实际数，存货期初反映账存数，存货期初数＝库存期初数+期初发货数。
十二、期初数据录入
第二节 供应链管理系统初始设置
采购与销售模块的期初值记录物流与发票信息，应收与应付模块的期初值记录发票与资金信息，各模块采用“单个发生录单个，两个发生不录入”的原则录入期初值。如果期初采购发票已到货物未到款未付，则需要在采购模块与应付模块分别录入期初发票信息，如果货物与采购发票都到但款未付，只需在应付模块录入期初发票信息，如果货物到发票未到，则需录入期初入库单，其它组合情况依此类推，销售业务由于开票自动发货，因此不存在期初已开票货物未发的情况。
第二节 供应链管理系统初始设置
业务9-12 期初数据录入
（1）期初入库单。2021年12月28日，向联想集团购入联想计算机100台，票未到，每台估价无税价5 000元，计500 000元，入联想计算机仓。
（2）受托代销期初。2021年12月25日，受托代销惠普打印机50台未结算，单价500元，入惠普设备仓。
（3）期初发货单。2021年12月26日，向金算盘有限公司销售联想计算机100台，无税单价8 000元，联想计算机仓出库，销售类型为普通销售，业务类型为普通销售。
第二节 供应链管理系统初始设置
4．库存系统和存货系统期初数（表9-10）
仓库 存货编码 存货名称 库存数量 存货数量 单价 金额 差价 差价科目
联想计算机仓 001 联想计算机 0 100 5 000 500 000
戴尔计算机仓 002 戴尔计算机 250 250 5 000 1 250 000
惠普设备仓 003 惠普打印机 50 50 500 25 000 20 000 1407
表9-10 库存系统和存货系统期初数
第二节 供应链管理系统初始设置
【相关说明】
期初记账后不能再录入期初余额。表体中有效的行其行号以红色显示，通过颜色可以判定多余的行。只有删除多余的行才能保存表单。如果选择了必有订单，在录入期初入库单前，先取消普通业务必有订单，录入完成后再补上此选项。
第二节 供应链管理系统初始设置
【相关说明】
修改系统参数后，需要重注册一次才能录入受托代销。业务类型默认为受托代销，不可修改。采购类型默认为普通采购，需先删除普通采购，然后参照录入代理商进货。在采购管理系统期初记账前，采购管理系统的“采购入库”，只能录入期初入库单。期初记账后，采购入库单只能在库存系统中录入或生成。采购系统期初记账前，期初入库单可以删除、修改，期初记账后，不允许修改和删除。
第二节 供应链管理系统初始设置
【相关说明】
业务类型有普通销售和分期收款，默认自动填写普通销售。填写客户后，自动填写定义客户所对应的销售部门与业务员。工具栏上的“关闭”不是关闭窗口，而是停用单据的含义。期初发货单系统认为已全部出库，不存在已发货没出库的业务。
第二节 供应链管理系统初始设置
【相关说明】
已填写发货单的存货无论是否出库，系统都认定为已出库，因此，在统计库存时，已开具发货单而没有出库的业务，首先要做出库处理，再统计库存。建议先录库存然后生成存货，再录入差价和差价科目（可以自动生成）。如果先录存货再生成库存，需要在库存中将打印机的单价从900改成500，否则就没有差价。库存数量为0的记录不能录入。审核是审核当前仓库一条记录，批审是审核当前仓库全部记录。审核后的期初数据不能修改、删除，但可弃审后进行此类操作。库存期初必须按照仓库分别录入。库存系统的计量单位如果不是默认的主计量单位，则需要录入该存货的单价和金额，由系统自动计算存货数量。退出时，系统会对所有期初数进行合法性检查，并对不完整的数据项进行提示。可以通过对账功能与存货期初进行对账。
第二节 供应链管理系统初始设置
【相关说明】
存货生成期初余额后，会自动保存数据，工具栏没有保存按钮。期初库存与存货之间的数量关系为：库存数量+发货数量=存货数量。售价法存货商品中的“单价”取库存中的单价，“售价”取存货定义中的“计划价/售价”。如果定义了存货科目，则自动生成存货科目编码，否则，需要手工填写存货科目编码。存货科目为空时，将无法与总账进行对账。系统对售价法的商品根据售价与单价的差额自动生成期初差价，“差价”可以根据上一年的账进行调整，以保持数据的连续性，调整后自动反算商品在存货中的单价。差价科目根据存货科目的定义自动生成，可以调整，为空时，无法与总账对账。
第二节 供应链管理系统初始设置
期初记账是指将有关期初数据记入相应的账表中，它标志着供应链管理系统各个子系统的期初工作全部结束，相关的参数和期初数据不能修改、删除。期初记账包括采购记账与存货记账，必须先采购记账，再存货记账，库存与销售模块无此功能。
业务9-13 期初记账
请完成供应链期初记账工作。
【相关说明】
记账后，可以通过“取消记账”按钮恢复记账。在供应链管理系统各个子系统集成使用时，采购管理系统应先记账；库存管理系统所有仓库的所有库存必须审核；期初发货单必须审核，最后存货系统记账。
十三、期初记账
第二节 供应链管理系统初始设置
【相关说明】
存货记账前要求采购先记账。记账后，工具栏上的“记账”按钮名称自动变为“恢复”。在开始日常业务前，记账可以通过工具栏上的“恢复”按钮取消。如果没有期初数据，可以不输入期初数据，但必须执行记账操作。如果期初数据是运行“结转上年”功能得到的，为未记账状态，则需要执行记账功能后，才能进行日常业务的处理。如果已经进行了业务核算，则不能恢复记账。存货核算系统在期初记账前，可以修改存货计价方式，期初记账后不能修改。
第二节 供应链管理系统初始设置
供应链对账包括两个方面，一是存货与库存核对，存货数与库存数账实相符核对，存货数＝库存数+期初发货数，在库存或存货期初录入窗口实现。二是存货与总账核对，存货数与总账相关科目账账相符核对。通过“与总账对账”功能实现。
业务9-14 存货与总账对账
请检查存货数据与总账相关科目账数据是否账账相符。
十四、对账
第二节 供应链管理系统初始设置
【相关说明】
对账工作只能在期初记账完成后进行。与总账对账是指存货的数据与总账进行对账，而不是库存与总账对账。如果在存货期初余额中没有录入存货科目和差价科目，对账结果为空。由于第一次对账时，同时检查数量与金额，对账结果显示对账不平(淡蓝色)。分析后发现，由于受托代销商品科目与商品进销差价科目在总账中没有设置数量核算辅助账，因此，在总账中没有记录数量，以致对账不平。取消数量检查后，显示对账相平（白色区域）。
完成本节业务后，请将账套输出至“9-2供应链管理系统初始设置”文件夹，压缩后保存到U盘或网盘。
第二节 供应链管理系统初始设置
1．在录入存货期初值时，为什么没有自动填写存货科目？
因为在定义存货科目功能中，没有定义各存货所对应的存货科目或定义不完整。
2．为什么与总账对账时，联想电脑和戴尔电脑可以通过数量检查， 而受托代销商品与商品进销差价无法通过数量检查？
因为联想电脑（140501）和戴尔电脑（140502）在科目中定义了数量核算，而受托代销商品与商品进销差价科目在科目定义时没有定义数量核算。
疑难解答
3．为什么要定义存货科目和对方科目，有什么作用？
存货科目与对方科目在存货模块生成凭证时使用，主要用于生成验收入库凭证和销售成本结转凭证，如果定义了存货科目和对方科目，那么生成凭证时会自动填写科目，否则，需要在生成凭证时由操作员录入科目。
4．库存管理与存货核算有什么区别？
库存管理提供给仓库管理员使用，用于管理存货的实际库存数量，以入库单和出库单的审核为准对库存数进行计算。存货核算提供给会计使用，用于管理存货的账面数量和成本，以存货记账为准，不考虑实际入库与出库。
5．罗列采购业务期初货、票、款三者部分完成的组合，期初值应分别如何处理。
货到票到款未付，应付中录入期初发票；货到票未到款未付，采购中录入期初到货单；货到票未到款已付，采购中录入期初到货单，应付中录入期初预付款单；货未到票到款未付，采购中录入期初发票，应付中录入期初发票；货未到票到款已付，采购中录入期初发票；货未到票未到款已付，应付中录入期初预付款单。特别要注意货未到票到款未付业务的特点。
6．罗列销售业务期初货、票、款三者部分完成的组合，期初值应分别如何处理。
货出票开款未收，应收中录入期初发票；货出票未开款未收，销售中录入期初发货单；货出票未开款已收，销售中录入期初发货单，应收中录入期初预收款单；货未出票未开款已收，应收中录入期初预收款单；货未出票开款未收，上月开票会自动生成发货单，用友的期初认为发货单都已出库，开票后不存在货未出情况，相当于货出票开款未收业务，因此，只需在应收中录入期初发票；货未出票开款已收，开票后不存在货未出情况，此业务相当于已全部完成，无需处理。
7．期初与总账对账不平，应该从哪些方面检查？
期初与总账对账是指存货与总账对账，如果不平，表示存货的期初明细与科目的期初余额不相等，需对存货与科目期初两个方向进行检查。
8．为什么期初库存与存货对账时不平？
由于存货＝库存+期初发货，当期初存在已发货未开票业务时，存货大于库存，系统对账时显示不平，属于正常情况。
9．为什么要将采购发票与销售发票的单据编号采用手工编号？
采购发票与销售发票的单据编号采用手工编号有利于手工录入税控发票的编号，可建立对应关系。
10．如何理解采购类型、销售类型与收发类别的作用？
收发类别是从库存管理角度进行分类，存货模块最终是通过收发类别控制生成凭证的借贷科目，即存货科目与对方科目，而采购类型与销售类型是从采购人员与销售人员的角度进行分类，采购类型与销售类型必须与收发类别对应，以方便自动生成。
第三节 采购业务处理
在开始本节学习之前，需要将系统的计算机时间调整为2022年1月31日，以模拟月末的时间，并引入“9-2供应链管理系统初始设置”文件夹下的备份账套，以保持数据的连续性，引入方法参照业务3-8。
在工作中，单据的处理日期与登录日期相同，无需修改，在学习中，为了简化操作，重点研究流程，本节业务都以2022年1月31日登录，凭证日期都以31日生成，所有业务操作如未说明，都以01操作员完成。
第三节 采购业务处理
在进行账务处理时，首先应该分析一下它属于何种业务，然后针对业务类型来进行处理。在进行业务处理时，一定要先理解业务流程图，且一定要将流程图记住，如果你只是照着书上的步骤做，估计你做完了，下次做相同业务时，你还是不会做。
入库单操作是最容易错的地方，入库单在库存模块中，而不是在采购模块中。当采购与库存同时启用时，采购模块中的入库单只有录入期初值和查看日常业务的作用。入库单的填写必须在库存中使用采购入库单进行管理。
在整个操作过程中，由于有多个单据需要管理，为了保证系统高效运行，一定要养成界面使用完成后关闭窗口的习惯。
第三节 采购业务处理
普通采购业务是指当月采购业务已收到货物，已收到采购发票，并支付了货款，没有发生采购费用，没有货物损耗，货物、发票、资金分开处理，价格在整个处理过程中没有发生变化。普通采购业务流程图如图9-33所示，整个处理过程完整的处理了物流、信息流、资金流的流动情况，并生成记账凭证传递到总账中。
一、普通采购业务
第三节 采购业务处理
图9-33 普通采购业务流程图
请购单
采购订单
到货单
入库单
记账
采购发票
审核
采购结算
付款单
审核
核销
付款凭证
入库凭证
采购凭证
可选操作
第三节 采购业务处理
入库单与采购发票通过采购结算计算出采购成本后，通过存货模块的“正常单据记账”后，生成入库凭证。在以后的流程图中，如未特别说明，记账专指“正常单据记账”。采购发票与付款单业务流程已在应付模块详细介绍。启用采购模块后，采购发票改由采购模块录入，保存后自动传递到应付模块，应付模块无需录入。
采购凭证根据采购发票生成。借方取应付模块“采购科目”与“税金科目”，贷方取应付模块“应付科目”，金额取发票中的对应金额。
第三节 采购业务处理
入库凭证根据记账之后的入库单生成。借方取存货模块“存货科目”，贷方取存货模块“对方科目”，金额取采购结算回写到入库单中的不含税总额。
付款凭证根据付款单生成。借方取应付模块“应付结算方式科目”，贷方如果是预付款取应付模块“预付科目”，如果应付款取应付模块“应付科目”，金额取付款单上的总额。
第三节 采购业务处理
业务9-15 普通采购业务
（1）2022年1月1日，根据销售部门预测情况，本月预计销售情况良好，申请向联想集团采购150台联想计算机，报价5 000元，需求日期为本月2日。
（2）2022年1月1日，联想集团同意请购要求，并接受我方提出的价格为5 000元，签订正式合同，我方要求到货日期为本月2日。
（3）2022年1月2日，收到联想集团采购专用发票一张，发票号LX22010201，无税单价5 000元，价税合计847 500元。
第三节 采购业务处理
（4）2022年1月2日，收到联想集团发来的货物，采购部门进行签收。
（5）2022年1月2日，商品经检验质量合格，办理入库手续，入联想计算机仓。
（6）2022年1月2日，采购部门将发票交给财务部门，财务部门对该笔货物进行采购成本结算，并对发票进行审核确认。
（7）2022年1月5日，财务部门开具转账支票一张，金额为847 500元，支票号为ZZ1101，用于向联想集团支付本次采购的货款。
（8）2022年1月6日，财务部门生成本次采购业务的相应凭证。
第三节 采购业务处理
此业务需要完成请购单、采购订单、到货单三步可选操作，并完成其他业务流程，生成三张凭证。在实际业务处理中，物流、信息流、资金流并没有严格的顺序，哪个先发生就先处理哪个。务必先采购结算再记账，否则入库单按暂估流程处理。操作过程中打开的窗口处理完后要即时关闭，操作步骤中不再另外交代，以后所有的业务都是如此。
第三节 采购业务处理
【相关说明】
业务类型有普通采购与受托代销，分别对应普通业务和受托代销业务。供应商在请购单中是选填内容，如果在当前表单中填写，将自动带入下一流程，但无法带入部门和业务人员。请购单保存后，需要审核，否则，在下一流程中，将无法找到此单据。对于不需要的请购单，可以通过工具栏上的“关闭”功能进行停用，已关闭的请购单在采购订单中无法参照。可以通过以前的请购单生成现在的请购单（生单），生单功能只能在新增或修改状态（编辑状态）使用。请购单是可选操作。
第三节 采购业务处理
【特别注意】
可以通过单据的签名查看当前单据的状态（是否审核）。单据可以弃审（取消审核），但是单据一旦进入下一流程，将无法弃审。在以后的操作过程中，每做完一个单据，都应该关闭一个窗口，养成一个好习惯。关闭界面只能单击窗口右上角关闭按钮，不能单击工具栏上的“关闭”按钮。
【相关说明】
采购订单既可以直接录入，也可以通过生单方式参照生成，生成后的单据可以修改。选择供应商后，将自动填写部门和业务员，有利于到货单的生单。“生单”过程中的查询条件不填写时，默认包含所有单据。在请购单中如果没有填写供应商，那么在采购订单中，需要补填供应商（必填项）。无论请购单是否填写供应商，生单后，会自动清除部门与业务员，因此，建议生单后，重新选择一次供应商，将部门与业务员填写完整。与采购订单相关的选项是“必有订单”选项，如果选中，流程必须经过订单环节。
第三节 采购业务处理
【特别注意】
单据头的“订单日期”必须小于等于单据体的“计划到货日期”，否则，会有错误提示。如果生单时无法找到需要的请购单，说明上一步的操作出现问题，可能是没有审核，或者是请购单已关闭。
第三节 采购业务处理
【相关说明】
当发票先到货后到时，参照订单生成发票，当货先到票后到时，既可参照入库单生成发票，也可参照订单生成发票。参照后，可以修改参照后的结果，说明其功能具有扩展性，意味着可以实现一对一、一对多、多对一、多对多的功能，在以后的单据中，如果没有特别说明，参照后都可以修改。采购发票录入完成后，在界面上没有审核功能。当必有订单时，发票只能参照，不能录入。生单后，发票号会被清空，因此，发票号只能后录入。
第三节 采购业务处理
【相关说明】
部门在到货单中为必填项，而在采购订单与采购发票中为选填项。如果在生单后没有部门，可以重新选择供应商，自动填写部门与业务员。
采购订单生单后，表示该订单已执行，将不再参与其他到货单的生单。当必有订单时，到货单只能参照，不能录入。
【特别注意】
在生单时，如果无法找到采购订单，可能订单已生成了到货单，或者订单没有审核。工具栏中的“关闭”按钮是指停用单据，而不是关闭界面，如果不小心关闭，可以点旁边的打开再次启用。
第三节 采购业务处理
【相关说明】
生单的依据有订单、到货单，有蓝字模式和红字模式，还有批量模式；批量入库时可以在选择时直接指定仓库和日期。生单时不能进入增加状态，这一点与到货单和发票的模式不一样，生单后，表单自动进入增加状态。审核后商品自动计入库存的现存量，注意查看现存量审核前数量为0，审核后，数量变为150。
【特别注意】
如果数据已进入到货状态，那么依据订单生单时将看不到该单据，只能依据到货单生单。
第三节 采购业务处理
采购结算
采购结算分为自动结算与手工结算，主要完成信息流与物流的勾兑工作以及采购成本的分摊与计算工作，当物流与信息流的数据一致时，只需要采用自动结算即可，当有其他情况发生时，需要通过手工结算处理。此题可以通过自动结算完成。自动结算的方法自行练习，自动结算时无法体会结算原理，为了方便以后的学习，此处采用手工结算处理。
第三节 采购业务处理
【特别注意】
如果在生成凭证时无法找到单据，很有可能是你没有记账，查看单据是否记账的方法有两种，一是可以到取消记账中查看是否记账，另一种是通过〖采购入库单列表〗查询入库单，看是否有记账人签名。
第三节 采购业务处理
现付业务是指在收到发票的同时支付货款。现付业务与普通业务的不同之处在于不需要单独填写付款单，只需要在填写发票的同时进行支付，支付时可全额支付，也可部分支付，但不可超额支付。
二、现付业务
第三节 采购业务处理
业务9-16 现付业务
（1）2022年1月4日，根据销售部门的需求，采购部门向戴尔集团提出采购需求，需要采购20台戴尔计算机，报价4 500元。
（2）2022年1月4日，戴尔集团同意请购要求，但认为价格较低。经双方协商，同意价格为4 800元，双方签订正式合同，我方要求到货日期为1月7日。
第三节 采购业务处理
（3）2022年1月7日，收到戴尔集团发来的货物，同时收到采购专用发票一张，发票号DE22010701，无税单价4 800元，价税合计108 480元，采购部门进行签收，同时向戴尔集团支付转账支票一张，金额为108 480元，支票号为ZZ1102。
（4）2022年1月7日，商品经检验质量合格，办理入库手续，入戴尔计算机仓。
（5）2022年1月8日，采购部门将发票交给财务部门，财务部门对该笔货物进行采购成本结算，并对发票进行审核确认，同时生成本次采购业务相应凭证。
第三节 采购业务处理
【相关说明】
现付可以取消。此题只能生成两张凭证，思考一下，为什么。如果不是等额支付，生成的凭证会不相同，操作步骤也可能有所变化。
【特别注意】
在审核发票时，在查询条件中需要选择“包含已现结发票”，否则，无法找到发票。生成采购凭证时，需要选择“现结制单”。全月平均法的存货记账后在采购模块可以立即生成凭证，在销售模块需要到月末完成“期末处理”后才能生成凭证。
第三节 采购业务处理
采购费用是指企业在采购材料过程中所支付的各项费用，包括材料的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费，以及运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费等。这里的采购费用业务专指不包括合理损耗的其他费用，并能以发票的形式呈现。
此类型的业务按普通采购业务流程进行操作，在此基础上，录入发票时还需要录入费用发票，将费用项目当做存货定义，并设置应税劳务属性，在采购结算时还需选择费用发票，并分摊费用。
三、采购费用业务
第三节 采购业务处理
业务9-17 采购费用业务
（1）2022年1月5日，申请向联想集团追加采购10台联想计算机，报价5 000元。
（2）2022年1月5日，联想集团同意请购要求，并接受我方提出的价格5 000元。联想集团提出由于数量过少，运费由我方承担，我方要求到货日期为1月7日，双方签订正式合同。
（3）2022年1月7日，收到联想集团发来的货物，同时收到两张专用发票，其中一张发票为采购发票，票号LX22010701，无税单价5 000 元，价税合计56 500 元；另一张发票开票单位为龙发快运物流公司，发票号LF88888801，运费金额无税价100元，进项税9%，价税合计109元，联想已代垫运费。采购部门进行签收，同时办理入库手续，入联想计算机仓。对龙发快运物流公司进行基础数据处理，处理方式为：新增供应商分类编号为03，分类名称为物流，新增供应商编号为99，简称龙发，所属分类为03。
第三节 采购业务处理
（4）2022年1月8日，采购部门将两张发票交给财务部门，财务部门对该笔货物进行采购成本结算，并对发票进行审核确认，未付款，并生成本次采购业务相关凭证。
（5）2022年1月10日，用转账支票支付联想集团追加计算机的货款和运费共计56 609元，支票号为ZZ1103。
第三节 采购业务处理
此业务发生了采购费用，需要录入采购费用发票，然后通过采购结算功能分摊到采购成本中，回写入库单单价。由于在之前的存货档案业务中已定义了运费，在采购发票录入时可直接使用。另外，新产生的供应商，还需要增加供应商分类与供应商档案，供填写发票时使用。
第三节 采购业务处理
【相关说明】
采购结算只能进行手工结算，如果进行自动结算，运费将无法计入成本。采购结算后，存货的单价会发生变化，同时会修改入库单的单价，可以查看结算单和入库单进行验证。费用的分摊有按数量和按金额两种方法，当只有一种存货时，两种方法计算结果相同。结算完成后，查询结算单，并查看结算单价，已由5000变为5010，同时，查询入库单的单价，其单价已由5000变为5010，说明结算时，会根据结算单回写入库单的单价。
第三节 采购业务处理
损耗分为合理损耗和非合理损耗，可以根据损耗原因在采购手工结算时在相应栏内输入损耗数量，即可进行采购结算。短缺时损耗为正数，盈余时损耗为负数。
损耗业务与普通采购业务流程相同，但入库数量与开票数量不同，只能通过手工结算，并填写损耗信息。合理损耗将把成本分摊到正常的入库存货中，而非合理损耗直接扣除，另行处理。
四、损耗业务
第三节 采购业务处理
业务9-18 损耗业务
（1）2022年1月9日，向戴尔集团追加采购10台戴尔计算机，报价4 800元，戴尔集团同意，并于当日收到戴尔集团发来的货物，同时收到采购专用发票一张，发票号DE22010901，无税单价4 800元，价税合计54 240元，采购部门进行签收。
（2）2022年1月9日，商品入戴尔计算机仓。在办理入库手续时，发现有两台计算机损坏，经查，是我方采购部门装卸货物时造成。8台计算机正常入库，另外两台报领导同意后，一台计算机作为合理损耗处理，另一台计算机由采购部门赔偿，赔偿金额按计算机采购含税价计算，计5 424（4 800+624）元。
第三节 采购业务处理
（3）2022年1月9日，采购部门将发票交给财务部门，财务部门对该笔货物进行采购成本结算，并对发票进行审核确认，生成采购与入库凭证。
（4）2022年1月10日，用转账支票支付戴尔集团上月和本月未支付的货款，共计619 240（54 240+565 000）元，支票号ZZ1104。核销往来账并生成付款凭证。
第三节 采购业务处理
此业务为方便学习，设计了合理损耗与非合理损耗。在入库单生单时需要将入库数量改小，在手工结算时需要额外填写合理损耗数量、非合理损耗数量、非合理损耗金额，非合理损耗类型，进项税转出金额。
第三节 采购业务处理
【相关说明】
如果采购入库数量大于发票数量，则应该在相应损耗数量栏内输入负数量，系统将入库数量大于发票的数量视为赠品，不计算金额，降低入库存货的采购成本。如果入库数量+合理损耗+非合理损耗等项目不等于发票数量，则系统提示不能结算。如果只对一张入库单进行分批结算，则需要手工修改结算数量，并按发票数量进行结算，否则系统会提示“入库数量+合理损耗+非合理损耗不等于发票数量，不能结算”。
第三节 采购业务处理
【相关说明】
采购结算只能进行手工结算，因数量不一致，无法完成自动结算。结算单和入库单的单价都由4800变为5400。由于只入库了8台，还有2台没有入库，为了防止下一次入库单生单时看到此到货单，需要执行“关闭到货单”操作。
第三节 采购业务处理
采购退货业务是指货物已经到货或入库，由于某些原因，采购方要求全部或部分退货的业务。已到货未入库的货物通过到货拒收单实现，已入库的货物通过退货单或红字入库单实现。退货流程按普通业务流程操作，相应单据按红字方式录入即可。
退货业务流程与普通业务原理相同，相当于普通业务的红字业务，在填写单据时填写红字到货单（即退货单）、红字入库单、红字发票、红字付款单（即收款单），生成的凭证科目与普通业务相同，金额为红字。
五、采购退货业务
第三节 采购业务处理
业务9-19 退货业务
（1）2022年1月10日，联想计算机仓管理员发现本月2日入库的150台联想计算机中有1台计算机型号错误，与联想集团沟通后，同意按原价退货，仓库当日进行退货。当日收到红字专用发票一张，发票号LX22011001，数量1台，无税单价5 000元。
（2）2022年1月12日，收到联想集团转账支票一张，系退还本次货款5 650元，支票号ZZ2211。
（3）2022年1月12日，财务部门生成本次退货相关凭证。
第三节 采购业务处理
此业务是在所有流程都已操作完成后才退货，因此全部退货操作也必须按业务流程全部操作一次。退货单可依据采购订单或到货单生成，退货后的订单相当于未全部到货，下次生成到货单时可以看到该订单，建议退货后将此订单关闭，否则生单时会一直残留该订单信息。
第三节 采购业务处理
【相关说明】
采购退货单可参照已执行的采购订单生单，也可参照已执行的到货单生单，而到货单无法参照已执行的单据，可以无需参照，直接填写退货单单。如果启用了“必有订单”选项，操作流程的起点必须是订单，退货单只能参照，不能填写。尚未办理入库手续的退货业务，只需要开具退货单，即可完成退货业务的处理。
可以在入库单中增加后，选择红字单选框，然后录入退货信息，作为退货业务的起点。
在录入红字付款单时，由于已切换为收款单，因此，金额录入的值为正，其他红字单据，数据录入为负。
第三节 采购业务处理
暂估业务是指本月货先到，下月票才到，业务出现了跨月的情况，在进行业务处理时需根据具体情况进行处理。跨月业务可能会出现两种情况，一是货到票未到，二是票到货未到。第一种情况就是暂估业务，当月货到票未到时，暂估发生，以后月份票到时，暂估结算。第二种情况可以采用压单处理，也可以录入发票，形成应付款。暂估业务流程图由两部分构成，如图9-48所示。
六、暂估业务
第三节 采购业务处理
图9-48 暂估业务流程图
暂估成本录入
入库单
记账
采购发票
审核
采购结算
付款单
审核
核销
付款凭证
暂估凭证
采购凭证
结算成本处理
红字暂估凭证
入库凭证
当月货到票未到
下月票到
第三节 采购业务处理
当月货到票未到时，需要录入暂估成本替代采购结算，记账并生成暂估凭证，暂估成本默认取入库单上的单价。当票到时，正式采购结算，用新的成本进行结算成本处理，相当于重新记账，然后冲销掉暂估凭证，生成正式的入库凭证（以“单到回冲”方式为例）。暂估结算生成凭证的方式受参数“暂估方式”的影响，当为“月初回冲”时，无论发票是否已到，都可以生成红字暂估凭证，当为“单到回冲”时，只在发票收到后才生成红字暂估凭证，当为“单到补差”时，只生成一张调整凭证。
暂估凭证根据入库单生成凭证，借方取存货模块的“存货科目”，贷方取存货模块的“暂估科目”，金额取暂估成本。红字暂估凭证科目与暂估凭证相同，金额为红字。其他凭证与普通采购业务相同。
第三节 采购业务处理
业务9-20 暂估结算
【1】2022年1月11日，收到联想集团采购专用发票一张，发票号LX22011101，数量100台，单价5 000元，价款合计565 000元，商品已于去年12月底收到。财务部门审核发票，结算采购成本，目前企业资金不足，未付款，当日生成本业务相应凭证。
货上月到，票本月到，上月发生暂估业务，本月对暂估进行结算，只需要按流程图完成后半部分操作。由于在参数中已选择“单到回冲”，在结算成本处理后会生成红字与蓝字两张凭证。
第三节 采购业务处理
【相关说明】
结算成本处理是暂估业务中必须的操作，如果不进行结算成本处理，将无法生成凭证。可以将结算成本处理理解为以采购结算后新的成本进行重新记账。取消“结算成本处理”的方法与取消记账的方法相同，通过〖恢复记账〗功能实现。
第三节 采购业务处理
业务9-21 暂估发生
【2】2022年1月29日，向联想集团采购联想计算机50台，无税单价5 000元，商品已到货并验收入库，未付款。接到联想集团通知，发票下月初交付。财务部门按每台5 000元进行暂估处理，生成凭证。
【相关说明】
系统默认将入库单中的单价作为暂估单价。如果在入库单中已录入单价，可以跳过暂估成本录入操作，直接进行记账。如果要修改已有的单价，注意在查询条件中选择“包括已有暂估金额的单据”选项，否则无法找到单据。下个月暂估业务的发票到了后，需要执行采购结算和结算成本处理。
第三节 采购业务处理
在采购管理系统存在业务类型为“固定资产”的入库单时，通过固定资产模块的“采购资产”功能，根据此入库单中的存货结转生成固定资产卡片。固定资产采购业务流程图如图9-53所示。
七、固定资产采购业务
第三节 采购业务处理
图9-53 固定资产采购业务流程图
请购单
采购订单
到货单
入库单
采购发票
审核
采购结算
付款单
审核
核销
付款凭证
资产卡片
资产采购凭证
可选操作
第三节 采购业务处理
与普通业务流程比较，其不同点体现在：①采购订单与到货单为必须操作流程，②采购结算后不能记账与生成凭证，而是到固定资产模块生成卡片，替代卡片录入，③新增的卡片在应付模块根据采购发票生成资产采购凭证，固定资产模块无法生成此卡片的凭证，等价于在固定资产模块增加后生成的凭证。④在录入单据过程中，需将业务类型改为“固定资产”。
资产采购凭证借方科目取应付模块“固定资产采购科目”，贷方取应付模块“税金科目”与“采购科目”。付款凭证与普通业务相同。
第三节 采购业务处理
业务9-22 固定资产采购业务
（1）2022年1月20日，采购部接资产管理部门通知，需给人力资源部配置一台联想服务器。经与联想集团沟通，双方商定无税单价为48 000元，并签订正式合同。我方要求到货日期为本月22日。
第三节 采购业务处理
（2）2022年1月22日，联想集团发来货物，采购部门进行签收，经检验质量合格，办理入库手续，入固定资产仓。同时收到联想集团采购专用发票一张，发票号LX22012201，无税单价48 000元，价税合计54 240元。当日，采购部门将发票交给财务部门，财务部门对发票进行审核确认后，开具转账支票一张，金额为54 240元，支票号为ZZ1105，支付本次采购款项，并对该笔货物进行采购成本结算，生成采购凭证。
（3）2022年1月24日，人力资源部领走联想服务器，资产管理部门完成资产登记。
第三节 采购业务处理
【相关说明】
在采购资产分配设置中通过快捷键CTRL+ALT+G激活修改状态，可对采购订单的单价进行修改。采购资产卡片不在固定资产制单，在应付管理系统制单。采购资产数量大于1时，可批量生成多张固定资产卡片。
第三节 采购业务处理
受托代销业务是一种先销售后结算的采购模式。当有受托代销商品入库时，以暂估成本记账并生成暂估入库凭证。当受托方销售部分或全部后，需要进行受托结算时，由受托方发起采购结算，对已销售部分进行结算，并自动生成一张已结算的受托采购发票，委托方根据受托方发票信息开具销售发票，受托方根据自动生成的发票生成采购凭证，结算成本处理后得到一张已记账的入库调整单，根据入库调整单生成调整凭证（相对暂估凭证）。受托代销业务流程图如图9-56所示。
八、受托代销业务
第三节 采购业务处理
暂估成本录入
入库单
记账
采购结算
审核
付款单
审核
核销
付款凭证
暂估凭证
采购凭证
结算成本处理
调整凭证
受托入库
受托结算
自动生成发票
图9-56 受托代销业务流程图
第三节 采购业务处理
受托代销业务由于入库时没有采购发票，不能确定入库成本，原理类似于暂估业务，但不受暂估方式设置影响。暂估凭证与调整凭证所取的科目与成本计价方法有关，此处以售价法为例，其他成本计算方法对应凭证科目可自行研究。
暂估凭证根据入库单生成凭证，借方取存货模块的“存货科目”，金额取售价，贷方取存货模块的“暂估科目”与“差异科目”，金额取暂估成本以及与金额售价的差值。
第三节 采购业务处理
调整凭证科目根据入库调整单生成凭证，贷方取“对方科目”，贷方取“差异科目”进行调整，如果价格上调，差异科目为红字，如果价格下调，对方科目为红字，金额结算价格与暂估成本差值。其他凭证与普通采购业务相同。建议暂估科目、对方科目、采购科目为同一科目。
第三节 采购业务处理
业务9-23 受托结算业务
2022年1月30日，本月已销售惠普打印机40台，通知惠普后，收到该公司受托代销商品专用发票一张，发票号HP22013001，数量40台，结算单价为无税单价550元。31日按发票金额使用转账支票支付货款24 860元，支票号ZZ1106。
在期初数据中，已录入了受托代销期初值，表示月初库存中有受托代销商品，本月销售后进行受托代销结算，按受托结算流程处理。
第三节 采购业务处理
【相关说明】
采购类型如果不录入，在生成入库凭证时可能会缺少科目。结算完成后，系统自动生成一张采购发票。采购发票支持现付操作。
【特别注意】
如果结算单价与原价相同，不需要也不能生成入库调整凭证。受托代销的商品必须在售出后，才能与委托单位办理结算。
第三节 采购业务处理
业务9-24 受托入库业务
2022年1月31日，收到惠普集团受托代销商品打印机30台，单价550元，入惠普设备仓。
【相关说明】
如果启用了“受托代销必有订单”选项，那么，操作流程的起点必须是订单，而到货单、退货单和入库单只能参照，不能填写。受托代销结算是企业销售委托代销单位的商品后，与委托单位办理付款结算。受托代销商品后根据受托代销入库单进行结算，也可以在取得委托人的发票后再结算。结算表中的结算数量、含税单价、价税合计、税额等信息可以修改。结算表中的存货、入库数量、入库金额、已结算数量、已结算金额等信息不能修改。
第三节 采购业务处理
撤销操作按业务流程图反向进行。下一步操作撤销后，才可以撤销上一步操作。根据业务反向流程，撤销操作需要经过删除凭证、恢复记账、取消核销、取消采购结算、取消发票审核、取消付款单审核、删除付款单、删除发票、删除入库单、删除到货单、删除订单、删除报价单。销售模块的撤销原理与采购模块的原理相同。
完成本节业务后，请将账套输出至“9-3采购业务处理”文件夹，压缩后保存到U盘或网盘。
九、撤销操作
第三节 采购业务处理
1．日常业务的采购入库单在哪里录入生成？
启用库存模块后，采购入库单在库存管理系统中录入生成，采购模块的采购入库单功能在采购期初记前用于录入期初单据，在日常业务中只能查询入库单。
2．为什么手工录入采购入库单时会弹出“普通业务必有订单”的信息提示？
因为在采购选项中设置了“普通业务必有订单”，则采购入库单不能手工录入，只能参照生成。如果需要手工录入采购入库单，则需要先取消“普通业务必有订单”选项。
疑难解答
第三节 采购业务处理
3．上游单据为什么不能直接修改，弃审？
因为上游单据已经生成了下游单据。如果要修改上游单据，必须先删除下游单据。
4．怎样删除已经结算的发票或采购入库单？
在“结算单列表”中打开该结算单并删除，就可以对采购发票或采购入库单执行相关的修改、删除。
5．如果在生成发票时没有立即付款，该笔业务怎样处理？
可以先确认为应付账款，然后在应付款管理系统手工录入一张付款单，审核确认后制单，或者期末合并制单。
第三节 采购业务处理
6．如果在应付款系统中，对已现结发票审核时，打开“单据过滤窗口”，却没有看到想要的单据？
因为在“单据查询条件”界面，没有选中“包含已现结发票”。只需要在单据查询条件对话框中选中包含已现结发票。
7．如何理解货到票未到？
指货已到，未收到采购发票，不能计算采购成本，不能进行采购结算，不能生成验收入库凭证，也暂不确认应付账款，如果到月末结账前票仍未到，则需要通过暂估业务流程对货物进行会计处理。
第三节 采购业务处理
8．如何理解“普通业务必有订单”选项？
如果在采购管理系统中的采购选项设置为“普通业务必有订单”，那么普通业务必须从采购订单开始，如果没有设置，则可以从入库单开始填写。红字业务（退货业务）与普通业务相同，如果选择了此选项，则红字采购入库单必须根据红字到货单生成。如果需要手工录入，则需要先取消采购选项的设置。
9．正常业务只录入了到货单该如何进行退货处理？
结算前的退货业务如果只是录入到货单，则只需开具到货退回单，不用进行采购结算，按照实际入库数量录入采购入库单。
第三节 采购业务处理
10．退货时正常业务已录入采购入库单，尚未收到发票，如何进行退货处理？
如果退货时已经录入采购入库单，但还没有收到发票，则只需根据退货数量录入红字入库单，对红蓝入库单进行采购结算。
11．如何查询入库单是否已结算、已记账、已生成凭证？
在采购、库存、存货模块均可查询入库单列表，在列表中可显示记账人、结算日期，结算日期需修改栏目才能显示，结算信息也可双击打开入库单查看。是否已生成凭证可通过工具栏上的“凭证”按钮查询，当已生成凭证时，可联查到凭证，也可到恢复记账功能中查看，在列表中会显示“已制凭证”一栏。
第三节 采购业务处理
12．在现付时只支付部分金额，会出现什么结果，大于货款金额又是什么结果？
在现付时可支付部分或全部资金，填写的金额不能大于货款，当小于货款时，部分走银行存款，部分走应付账款。
13．取消结算和删除凭证如何实现？
取消结算与删除凭证都是属于撤销操作，必须保证没有下一步操作时才能撤销本次操作。取消结算通过删除结算单实现，删除凭证要看是删除哪张凭证，如果是存货模块生成的凭证，就在存货模块通过凭证列表功能查询凭证，再删除或冲销凭证，如果是应付模块生成的凭证，就在应付模块通过凭证查询功能查询凭证，再删除或冲销凭证。删除在总账中是作废凭证或删除凭证（由总账参数控制），冲销在总账中是生成红字凭证。
第三节 采购业务处理
14．在采购结算后，会回写入库单的单价，是否会回写发票的单价？
入库单在填写时，数量是必填项，而单价对仓库管理员来说，没有价值，因此不是必填项，采购结算后，将结算价（采购成本）以修改单价的形式写入到入库单中。采购发票是由对方提供，是采购成本的一部分，采购结算不会改变发票单价，记账与生成入库凭证以结算价为准，与发票无关。
15．可否录入红字请购单、红字采购订单？
从实际工作考虑，红字请购单与红字采购订单不可能发生，没有实际意义，这两种单据在软件中数量不允许录入负数，退货流程的起点是红字到货单，即退货单。
第三节 采购业务处理
16．如果退货业务从红字入库单开始，应该如何操作？
到库存模块增加入库单后，将蓝字改为红字即可。
17．受托代销业务如果从请购单开始，如何操作？
需将业务类型改为“受托代销”。
18．在受托代销结算时，如果结算金额与入库金额相同，能否生成入库调整凭证？
当没有差值时，不需要调整金额为0，不需要生成凭证。
19．暂估业务、受托业务中发生运费，应该如何处理？
暂估业务、受托业务先结算后生成发票，因此无法直接将运费分摊到采购成本中，只能另行处理。
第三节 采购业务处理
20．在货到票未到时，可否采用压单的方式处理？
不能压单，如果压单不录入到系统中，会导致销售时无法看到此库存，影响销售。
21．如何理解合理损耗与非合理损耗？
当发票数量大于入库数量时，如果是不可抵抗力造成（如水分蒸发、自然腐烂等），则是合理损耗；如果是供应商责任，则需要供应商将货补齐或走退货流程；如果是企业自身责任或第三方责任（如运输单位），则是非合理损耗。
第三节 采购业务处理
22．入库单生成完成后，生成采购发票的依据是什么？
可依据入库单或采购订单生成采购发票，如果依据入库单生成，有利于采购自动结算。
23．在普通采购业务中，如果没有采购结算就对出库单进行了记账，有没有影响？
有很大的影响，如果没有采购结算就进行了记账操作，系统采用暂估 价记账，业务性质就变成了暂估，而不是普通采购业务。后期需要按暂估流程进行操作，生成的分录与普通业务不同。
第四节 销售业务处理
在开始本节学习之前，需要将系统的计算机时间调整为2022年1月31日，以模拟月末的时间，并引入 “9-3采购业务”文件夹下的备份账套，以保持数据的连续性，引入方法参照业务3-8。与前面章节不同，由于销售流程控制，本节所有单据的操作都必须以业务发生日期登录，其他处理以31日登录，所有凭证按31日保存，当业务日期发生变化时，务必通过“重注册”功能修改操作日期。
本节业务中的报价为了计算方便，均为无税单价。在整个练习过程中，重点要掌握标准流程，即先发货后开票业务和先开票后发货业务，比较先发货与先开票两种业务处理的不同，比较与采购业务的不同之处。在研究其它销售业务时，要与标准流程进行比较，研究与其不同的地方。在练习中，要按照流程来做，否则会迷失操作的方向，下一步无法找到单据时，注意查找上一步操作是否存在错误。在生成凭证过程中，当需要指定现金流量项目时，销售业务都指定为“01销售商品提供劳务”。
第四节 销售业务处理
先发货后开票业务是指根据销售合同、协议向客户发出货物，发货后根据发货单开票结算，业务流程图如图9-59所示。
报价单
销售订单
发货单
出库单
记账
销售发票
审核
收款单
审核
核销
收款凭证
确认成本凭证
确认收入凭证
可选操作
图9-59普通销售业务（先发货后开票）流程图
一、先发货后开票业务
与采购流程比较，不同点在于：（1）物流的正式起点是发货单；（2）物流与发票之间无需结算；（3）销售发票不能填写，必须依据发货单生成（4）依据销售发票记账，而不是发货单或出库单（5）依据销售发票生成销售成本结转凭证，而不是发货单或出库单。（6）销售发票需要先复核，再审核。
出库单受销售选项“销售生成出库单”影响，当选中时，发货单审核后自动生成一张未审核的出库单，只能实现一对一生单，未选中时需手动生单，可实现多对多生单。
确认收入凭证根据销售发票生成。借方取应收模块“应收科目”，贷方取应收模块“销售收入科目”与“税金科目”，金额取发票中的对应金额。
确认成本凭证根据记账后的销售发票生成。借方取存货模块“对方科目”，贷方取存货模块“存货科目”，金额取采购成本，不是发票中的销售价格。
收款凭证根据收款单生成。借方取应收模块“应收结算方式科目”，贷方如果是预收款取应收模块“预收科目”，如果应收款取应收模块“应收科目”，金额取收款单上的总额。
业务9-25 先发货后开票业务
（1）2022年1月2日，速达公司需要10台联想计算机，我公司报价每台8 500元。
（2）2022年1月3日，速达公司与我方协商后，最后价格确定为每台8 200元（无税单价），签订正式合同。
（3）2022年1月3日，销售部门开出发货单，从联想计算机仓发货10台联想计算机到速达公司，仓库按发货单进行出库。
（4）2022年1月4日，向速达公司开具本次销售专用发票一张，发票号XS22010401，数量10台，无税单价8 200元，价税合计92 660元。
（5）2022年1月5日，收到速达公司转账支票一张，支票号ZZ0439，金额为92 660元。财务部门核销本次速达公司的往来账，确认本次销售收入，结转本次销售成本，生成全部凭证。
此业务3日发货4日开票，5日收到货款，无折扣，是非常完整的一笔先发货后票业务。由于系统在审核时自动取登录日期，因此，在填写报价单、销售订单、到货单、入库单、销售发票、收款单时，务必按业务发生日期重新登录，记账等其他操作日期以31日登录。在填写销售订单时需修改单价，务必先完成发货单，再根据发货单生成销售发票。操作过程中打开的窗口处理完后要即时关闭，操作步骤中不再另外交代，以后所有的业务都是如此。
【相关说明】
销售报价单与采购请购单方向相反，且没有生单功能。业务类型有：普通销售、委托代销、直运销售、分期收款。表体中的报价为含税价，为学习方便，在以后的单据中，都采用无税单价录入。报价单为可选操作流程，预订单功能与报价单基本相似。
【特别注意】
工具栏中的“关闭”按钮是指停用单据，而不是关闭界面。
【相关说明】
可以根据进口订单、预订单、报价单、合同生成销售订单，也可以直接填写。如果选择了必有订单选项，则此环节是必须流程，否则，是可选操作。业务类型有：普通销售、委托代销、直运销售、分期收款。
【相关说明】
如果是必有订单模式，发货单可以填写，也可以生单，如果不是必有订单模式，发货单也是必须流程，可以直接填写，而在采购模块中到货单是可选操作。业务类型有：普通销售、分期收款，与上面的单据不同。生单后，无法修改业务类型。可以通过右键菜单或右边窗口助手视图中查看现存量与可用量等信息。销售模块中的“销售生成出库单”选项如果选择，那么在审核后，自动生成一张未审核的出库单。退货单的本质是红字发货单。
【相关说明】
出库单中的单价根据存货结余金额除以存货结余数量计算得到，不是最终的结转成本，可通过存货模块的明细账查询功能查看结存单价。出库单的操作方法与销售模块中的“销售生成出库单”选项有关，如果选择，那么在发货审核后，自动生成一张未审核的出库单，没有生单功能，单据中除单价和金额外，其他不能修改；如果没有选择，那么在工具栏就有“生单”功能，需要手工进行生单，可以修改数据（如数量）。如果开票后，分次出库，需要取消此选项，改成手工生单模式。无论是否必有订单，销售出库单只能根据发货单生成（自动或手工）。审核前现存量为209，审核后现存量变为199。查找单据的方法除了上述的翻页功能（末张）外，还可以通过工具栏上的“定位”功能，通过查询条件，查询得到出库单列表。出库单中的单价为商品的成本单价，不是销售单价。
【相关说明】
生单的依据有：参照销售订单、参照发货单、参照采购发票。业务类型有：普通销售、直运销售、分期收款。在先发货后开票流程中，发票一定要采用参照发货单生单的模式填写，如果参照销售订单生单或者直接填写，会自动生成一张发货单，那就变成了先开票，后发货的流程。根据发货单生单后，可以修改数量和金额，但数量不能大于发货单上的数量。销售发票中的单价不会回写发货单的单价，更不会回写出库单的单价。销售发票需要复核，而采购发票不需要复核。与采购标准流程不相同，在销售发票流程后，没有结算功能，原因有二：一是发货单与发货相互生成，已建立联系，二是商品成本与销售费用无关，销售费用不会分摊到商品成本中。
【相关说明】
注意观察销售记账的依据是销售发票，而不是出库单，记账单据中的单价是指成本，目前为空（可以通过右键菜单手工录入），不同的成本计算方法，获取成本单价的方法不相同，当前商品采用先进先出法，可以在记账时自动算出成本，因此，记账后，可以在恢复记账列表中看到成本已自动填写为5000。
成本结转凭证中的金额与商品成本计算方法和现有库存商品的采购成本有关，与销售价格无关。采用先进先出法、移动平均法、个别计价法的商品可以直接结转销售成本，而全月平均法、计划价法和售价法的商品需要到月底进行“期末处理”后才能操作。
业务9-26 上月发货，本月开票业务
（1）2022年1月1日，向金算盘公司开具上月已发货物的销售专用发票一张，发票号XS22010101，数量100台，无税单价8 000元，价税合计904 000元，款未收。
（2）2022年1月1日，财务部门确认本次销售收入，结转本次销售成本，生成凭证。
由于上月已完成了发货业务，发货单已作为期初值录入，商品已出库，本月开出发票，未收到款，只需要按照先发货后开票流程完成开票操作即可。
先开票后发货业务是指根据销售合同或销售协议向客户开具发票，随后再发货，业务流程图如图9-65所示。
二、先开票后发货业务
图9-65 普通销售业务（先开票后发货）流程图
报价单
销售订单
发货单
出库单
记账
销售发票
审核
收款单
审核
核销
收款凭证
确认成本凭证
确认收入凭证
可选操作
自动
生成
与先发货后开票流程比较，不同点在于：（1）销售发票只能手工录入或根据销售订单生单，不能根据发货单生单（2）发货单无需操作，在销售发票录入并复核后，自动得到一张已审核的发货单，销售发票与发货单之间只能实现一对一生单，先开票流程操作步骤比先发货流程简洁。
出库单受销售选项“销售生成出库单”影响，凭证生成方式与先发货流程相同。
业务9-27 先开票后发货业务
（1）2022年1月3日，收到用友集团招标书，需要10台计算机，我公司选择提供戴尔计算机，报价为每台8 000元。
（2）2022年1月4日，用友开标后，我公司中标，对方同意我公司的报价为每台8 000元（无税单价），双方签订正式合同。
（3）2022年1月5日，向用友公司开具本次销售专用发票一张，发票号XS22010501，数量10台，无税单价8 000元，价税合计90 400元。
（4）2022年1月5日，销售部门从戴尔计算机仓发货10台计算机到用友公司，仓库进行出库处理。
（5）2022年1月5日，财务部门确认本次销售收入，款未收，生成相关凭证。
此业务核心内容为开票并发货，款未收，根据业务发生顺序，按先开票流程处理。由于戴尔电脑仓采用全月平均法，销售成本结转凭证无法立即生成。操作过程中注意修改登录日期。
【相关说明】
先开票后发货模式下，发票需要根据订单生成（必有订单），或者直接录入发票内容（非必有订单），由于会自动生成发货单，因此，需要填写发货仓库。由于戴尔电脑仓采用全月平均法计算成本，需要等到月底全部业务完成，进行“期末处理”后，才能计算商品的成本，然后再生成成本结转凭证，在本流程中，如果现在生成凭证，没有单价，金额为0，无法生成。
在开具发票的同时收取对方全部或部分货款，填写发票审核前直接录入收款信息，无需额外填写收款单，在确认收入时，已收款部分不形成应收款，直接变为流动资金。操作流程只需将普通销售业务中的收款单对应流程去除，不再核销、生成收款凭证。
确认收入凭证根据销售发票生成。借方取应收模块“应收结算方式科目”，贷方取应收模块“销售收入科目”与“税金科目”，金额取发票中的对应金额。确认成本凭证与普通销售业务流程相同。
三、现收业务
业务9-28 现收业务
（1）2022年1月6日，金蝶集团需要联想计算机20台，销售部门当日开出销售专用发票一张，发票号XS22010601，数量20台，无税价8 500元，价税合计192 100元，同时收到转账支票一张，金额为108 480元，支付部分货款，支票号为ZZ0106，当日仓库出库发货。
（2）2022年1月6日，销售部门将支票交给财务部门，财务部门确认收入，并对该笔货物进行销售成本结算，并生成本次销售业务相应凭证。
发票与发货同一天完成，采用先开票流程业务操作更简单，由于没有选择必有订单选项，业务可以直接从销售发票开始，在填写销售发票后复核前通过“现结”功能填写收款信息，由于本业务只收取部分货款，因此，在收入凭证中，既出现银行存款，又出现应收账款。填写单据时注意修改登录日期。
【特别注意】
在审核发票时，在查询条件中需要选择“包含已现结发票”，否则，无法找到发票。生成销售收入凭证时，需要选择“现结制单”，才能找到销售发票。现收时，收款金额应小于或等于货款金额，不能大于货款金额。
在销售业务中，有的企业随货物销售有代垫费用的发生，如代垫运杂费、保险费等，代垫费用单审核后自动生成一张其它应收单并传递到应收模块，流程图如图9-66所示。
四、代垫费用业务
代垫费用单
其他应收单
审核
收款单
审核
核销
收款凭证
代垫凭证
自动生成
图9-66 代垫费用业务流程图
代垫费用单可在销售发票录入窗口填写，并与销售发票关联，也可独立填写。
代垫凭证根据其他应收单生成，借方取应收模块“应收科目”，贷方优先取其他应收单贷方科目，如为空则取应收模块“代垫费用科目”，金额取发票中的对应金额。收款凭证与普通业务相同。
业务9-29 代垫费用业务
（1）2022年1月7日，用友集团需要惠普打印机10台，销售部门当日开出销售专用发票一张，发票号XS22010701，数量10台，无税价950元，当日仓库出库发货。发货时用现金替用友公司代垫运杂费50元，款未收，用友公司答应这个月支付货款和代垫运杂费。
（2）2022年1月7日，财务部门确认收入，并对该笔货物进行销售成本结算，生成本次销售业务相应凭证。
（3）2022年1月15日，收到用友集团转账支票一张，支票号 ZZ0603，共计金额 101 185（90 400+10 735+50）元，用于支付全部货款与代垫费用，财务核销往来账，生成相应凭证。
本业务在正常销售业务时发生了代垫费用业务，除完成正常销售流程外，还需录入代垫费用单，完成代垫费用流程。生成的代垫凭证中缺少代垫费用科目，可在应收模块初始设置的基础科目设置中定义代垫费用科目为1001，也可在生成的凭证中直接录入1001。
【相关说明】
可以在填写发票时通过工具栏上的“代垫”按钮打开代垫费用单录入窗口，它会自动进入增加状态，自动填写客户和其它表头信息，包括相关联的发票号；当通过菜单独立填写代垫费用单时，无法录入关联的发票号。代垫费用单审核后，自动生成一张“其它应收单”到应收模块。
【相关说明】
“惠普打印机”采用的是售价法进行成本计算，在记账和结转凭证时，以计划单价（900）进行计算成本。代垫费用凭证的贷方科目根据应收模块中的“代垫费用科目”生成，如果想在生成代垫费用凭证时自动填写贷方科目，可在其它应收单生成凭证之前先定义代垫费用科目为“1001”。
销售退货业务是指客户在购买后因货物质量、品种、数量不符合规定要求而将已购货物退回给销售单位的业务。退货流程按普通业务流程操作，相应单据按红字方式录入即可。
如果按先发货流程退货，在填写单据时填写红字发货单（即退货单），生成红字入库单、红字发票，填写红字收款单（即付款单）；如果按先开票流程退货，在填写单据时填写红字发票，自动生成红字发货单（即退货单）与红字入库单，填写红字收款单（即付款单）。生成的凭证科目与普通业务相同，金额为红字。
五、销售退货业务
业务9-30 退货业务
（1）2022年 1 月 8 日，因型号错误，收到速达公司退回的联想计算机 1 台，公司当日开出红字专用发票一张，发票号 XS22010801，无税单价为 8 200 元。
（2）2022年 1 月 9 日，财务部门开出转账支票一张，支票号 ZZ1119，金额 9 266 元，用于退还速达公司货款，并生成本次退货相应凭证。【相关说明】
退货业务与正常业务一样有两种流程，可以先填写红字发票，也可以先填写红字发货单。
业务关闭是指将单据关闭，从流程上停止该业务，在以后生单过程中不会再显示该单据。此操作有利于简化生单参照内容，缕清业务逻辑。采购与销售业务均可实现业务关闭，可关闭的单据有请购单、采购订单、到货单、报价单、销售订单、发货单。业务关闭不会生成凭证。
六、业务关闭
业务9-31 业务关闭
（1）2022年1 月10 日，任我行公司公开招标计算机50 台，我公司报出联想计算机，报价每台 8 500 元。
（2）2022年 1 月 15 日，任我行公司公布结果，我公司没有中标，销售部门对本笔业务进行关闭。
该业务填写报价单后，由于没有中标，此业务不再向下发生，只需要关闭报价单即可。关闭不等于删除，关闭保留了业务痕迹。
直运业务是指产品无需入库即可完成购销业务，由供应商直接将商品发给企业的客户，结算时，由购销双方分别与企业结算，流程图如图9-68所示。
七、直运业务
图9-68 直运业务流程图
报价单
销售订单
直运记账
销售发票
审核
收款单
审核
核销
收款凭证
成本凭证
收入凭证
无订单模式
采购订单
审核
采购发票
直运记账
采购凭证
有订单模式
付款单
审核
付款凭证
核销
从流程图中可以看出，直运业务由直运采购与直运销售两大部分组成，去除了采购与销售流程中的物流环节，没有到货单、入库单、采购结算、发货单、出库单，采购模块根据采购发票直接记账，无采购验收入库凭证，采购流程与销售流程由订单或发票将两都联系在一起，分有订单模式与无订单模式。
当启用了直运必有订单时，执行有订单模式，根据报价单填写销售订单，采购订单根据销售订单生成；当没有启用直运必有订单时，执行无订单模式，可先录入采购发票或销售发票，然后生成另一个发票，没有先后顺序。
采购环节在存货模块对采购发票进行直运销售记账，在应付模块对发票进行审核，然后在存货模块根据已审核并已记账的采购发票生成采购凭证。销售环节在存货模块对销售发票进行直运销售记账。
采购凭证依据采购发票生成，必须通过存货模块实现，不能在应付模块生成。凭证借方取存货模块“直运科目”与应付模块“税金科目”，贷方取应付模块“应付科目”，金额取发票中的对应金额。成本凭证借方取存货模块“对方科目”，贷方取存货模块“直运科目”。其他凭证与普通业务相同。
业务9-32 直运业务
（1）2022年1月20日，收到金蝶集团招标书，需要200台计算机，我公司选择提供联想计算机，报价每台7 500元（无税单价），因我公司库存不够，决定采用直运方式运作。
（2）2022年1月21日，金蝶开标，我公司中标，对方同意我公司的报价为每台7 500元（无税单价），价税合计1 695 000元，双方签订正式合同，要求23日前到货。
（3）2022年1月21日，我公司与联想集团签订采购合同，采购联想计算机200台，无税单价5 000元，价税合计1 130 000元，要求将货物直接发送到金蝶集团。
（4）2022年1月21日，收到联想集团开具的专用发票一张，发票号LX22012101，数量200台，无税单价5 000元，价税合计1 130 000元，公司计划收到金蝶货款后再付本次采购款。
（5）2022年1月22日，向金蝶集团开具专用发票一张，发票号XS22012201，数量200台，无税单价7 500元，价税合计1 695 000元。
（6）2022年1月23日，货物已运达金蝶集团，收到金蝶集团转账支票一张，支票号ZZ0123，金额为2 621 600（926 600+1 695 000）元，用于支付上月货款与本次货款。
（7）2022年1月24日，财务开出转账支票一张，支票号ZZ1124，用于向联想集团支付本次货款，金额为1 130 000元。
（8）2022年1月24日，财务进行本次业务核算，生成相应凭证。
【相关说明】
直运销售发票不需要也不能填写仓库。在有订单的条件下，销售发票只能根据销售订单生成，不能根据采购发票生成，如果没有订单，那么销售发票根据采购发票生成。直运采购凭证和成本结转凭证可以同步生成。直运采购凭证必须在采购发票审核和记账后才能生成。直运业务不能在应付款管理模块生成采购凭证，因为直运业务不需要验收入库，否则，在存货模块记账后，不能生成凭证。
分期收款发出商品，指按协议分期收款的已发出未结算的商品，即商品已经发出，而发票迟迟未开，销售并未实现。发货时，就将存货从库存商品转入发出商品科目，以实现账实相符，开票后，再将存货从发出商品科目转入主营业务成本。业务流程图如图9-69所示。
八、分期收款发出商品业务
图9-69 分期收款发出商品业务流程图
报价单
销售订单
发货单
出库单
发出商品记账
销售发票
审核
收款单
审核
核销
收款凭证
确认成本凭证
确认收入凭证
可选操作
发出商品记账
发出商品凭证
此业务一定是先发货，后开票。其业务的重点不是分期收款，而是发出商品。分期收款发出商品业务与先发货后开票操作流程不同点在于：（1）单据业务类型不同；（2）记账方法不同；（3）根据发货单记账并生成发出商品凭证；（4）确认成本转出科目不同。
发出商品凭证根据记账后的发货单生成。借方取存货模块“分期收款发出商品科目”，贷方取存货模块“存货科目”，金额取采购成本。
确认成本凭证根据记账后的销售发票生成。借方取存货模块“对方科目”，贷方取存货模块“分期收款发出商品科目”，金额取采购成本。其他凭证与普通业务相同。
业务9-33 分期收款发出商品业务
（1）2022年1月2日，金算盘向我公司订购联想计算机50台，双方协商后以无税单价8

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