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(共37张PPT)
答疑（2）
项目四总账管理子系统应用（3）
总账模块/子系统的功能
如果把出纳和费用报销功能拿走，那么总账只解决凭证的处理问题
凭证 账簿
目录
CONTENTS
1
2
会计政策的选择
3
两个软件总账子系统的异同
实验系统的试错练习
实验系统的试错练习
实验系统的试错练习
实验系统的试错练习---无形资产摊销无法生成凭证
实验系统的试错练习---无形资产摊销无法生成凭证
筛查原因的思路：看公式是否正确 看余额是否有值
实验系统的试错练习---无形资产摊销无法生成凭证
修改方法：修改公式 注意辅助选项
实验系统的试错练习---结转未交增值税
根据上述公式
生成的凭证
实验系统的试错练习---结转未交增值税
筛查原因的思路：看公式是否正确 看余额是否有值
解决方案：修改公式，由期末余额修改为本期发生
查凭证
实验系统的试错练习---结转未交增值税
解决方案：修改公式，由期末余额修改为本期发生
深层思考---应交增值税科目的余额
深层思考---应交增值税科目的余额
月度终了，将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税-转出未交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
深层思考---应交增值税科目的余额
平时发生采购或销售业务：
计入应交增值税明细账各专栏（三级明细）
月度终了：
转入“未交增值税”明细科目。应交未交或多交
出现一个问题：
各专栏在期末都会有余额
年末：仅将“应交增值税”二级明细科目下借方或贷方余额结转到下年，各栏目累计发生额不再结转。
也可以：做红字会计分录，将相关专栏发生额做冲销，避免应交增值税各专栏余额越来越大，造成各专栏余额失去意义。这项会计处理，建议月末不做，年末做。
未交增值税
实验系统的试错练习---结转城建税
筛查原因的思路：看公式是否正确 看余额是否有值
解决方案：将“结转增值税”的凭证审核、记账
第六批
会计的期末业务
会计政策选择的思考
会计政策的选择需要财务人员的职业判断
会计政策的选择需要财务人员的职业判断
销售成本结转方法还有：
收入百分比法
进销台账法
会计准则规定：
各种存货发出时，企业可以根据实际情况，选择使用：
先进先出法
加权平均法
移动加权平均法
个别计价法
等方法确定其实际成本
销售环节的资金运动
▲银行存款
库存商品等▲
主营业务成本等▲
收入
阶段所失
阶段所得
应交税费——应交增值税
（销项税额）
库存商品到销售成本的流转过程
待售商品
期初库存商品
销售成本
期末库存商品
本期购进/完工入库产品
资产负债表
利润表
400个*250=100000
100个*200=20000
300个*？=？
销售收入300个*500=150000
以柠檬云中的销售业务为例
将会计科目加上数量核算
会计政策的选择需要财务人员的职业判断
加权平均的单位成本=
（存货科目的期初余额+存货科目的本期借方发生额）/（存货科目的期初数量+存货科目的当期收入数量）
毛利率比较均衡时，可以运用收入百分比法结转，但这种方法不适用于工业企业。
销售成本结转方法有：
收入百分比法
进销台账法
全月一次加权平均法
用友、金蝶软件中默认的销售成本结转方法是：全月一次加权平均法
以U8 为例，结转销售成本
会计政策的选择需要财务人员的职业判断
会计从来就不强调“真实” ，
它强调是“客观反应”、“恰当披露”
敢于尝试和摸索
两个软件总账子系统的异同
总账子系统中的记账凭证来源有三个
总账子系统期初的不同
总账子系统期初
从期初/凭证 账簿和报表的逻辑更简单
甚至可以随时修改账套，比如启用资金模块
总账子系统期末的不同
灵活和繁琐的自定义设置
固化的期末摊提方法
以增值税和所得税业务为例，总结两个软件在操作上的不同
8结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
第三批可同时生成的凭证
总账期末结转记账凭证生成的顺序
1计提借款利息
借：财务费用
贷：应付利息
4结转制造费用
借：生产成本
贷：制造费用
6结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
第一批可同时生成的凭证
5结转完工产品成本
借：库存商品
贷：生产成本
7计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城建税/应交教育费附加
第二批可同时生成的凭证
9结转期间损益
借：本年利润
贷：费用/成本
9结转期间损益
借：收入/利得
贷：本年利润
第四批可同时生成的凭证
10计提所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
第五批可同时生成的凭证
11结转期间损益
借：本年利润
贷：费用/成本
第六批可同时生成的凭证
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