资源简介

(共42张PPT)
建账时的职业判断
项目二 主系统管理（2）
2.单元测试：有时间限制
3.实验系统：判断操作U8的正误
1.作业、讨论：原创性
关于学习任务
组长批改小论文，老师抽查
将所学与社会需求联系在一起
软件操作类的不再讲解
4.学以致用：关注专业类、实务界媒体
2.单元测试：有时间限制
3.实验系统：判断操作U8的正误
1.作业、讨论：原创性
关于学习任务
不要陷到软件操作里
4.学以致用：关注专业类、实务界媒体
2.选择使用哪一个会计准则？
3.要启用哪些子系统/模块？
1.怎么选择增值税纳税人的身份？
建立会计核算体系时需要思考的问题
目录
CONTENTS
1
增值税纳税人身份如何选择？
2
启用哪些子系统？
3
使用的会计准则如何选择？
增值税纳税人身份如何选择？
柠檬云建账时需要选择：增值税种类
了解我国的增值税制度
增值税法：纳税人和扣缴义务人、应税交易、税率和征收率、应纳税额、税收优惠等
一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
进 50
销 100
进 100
销 130
进 130
销 200
进 200
简易计税方法：应纳税额=当期销售额×征收率
某些行业比较特殊，无法取得原材料或货物的增值税进项发票
一般纳税人
小规模纳税人
发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为
征收率：
3%
5%
增
值
税
税务总局网站 最新增值税税率表
税务总局网站 最新增值税税率表
征收率
税务总局网站 最新增值税税率表
税率
进项税抵扣率
自产自销农产品是免征增值税，可在国税局代开增值税普通发票，该发票的可抵扣
营改增项目的值税税率表
项目 增值税一般纳税人 增值税小规模纳税人
增值税税率 4档：13%、9%、6%、0 无
征收率 无法取得原材料等进项的特殊行业，可申请简易征收 3%，特殊行业5%
计税方式不同 应纳增值税=销项税额-进项税额-减免税额 应纳增值税=收入×征收率3%
使用发票不同 可自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，同时收票方也能抵扣6%至13%的进项税额 也可开具增值税专用发票，但收票方只能抵扣3%的进项税额；收到进项税专票不可抵扣
税收优惠不同 很少有优惠政策 2019年：季度收入30万以下免交增值税，同时附加税减半征收
认定方式不同 需要申请才能认定 新成立的企业如果没有申请为一般纳税人，自动认定为小规模纳税人
申报方式不同 按月在特定的系统内申报 可以选择按月申报，也可以选择按季申报
讨论：增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别
不同增值税纳税人 会计科目的不同
不同增值税纳税人 记账凭证的不同
不同增值税纳税人 记账凭证的不同
小规模纳税人增值税的处理
建议：
在柠檬云财税软件中，分别注册两个不同的增值税种类的公司，针对同样的增值税业务，查看二者的不同
疫情期间出台的小微企业税收优惠
选择什么会计准则？
如何选择企业会计准则和小企业会计准则？
什么是小企业？为什么要划分成大、中、小、微类型
《中华人民共和国中小企业促进法》
《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》
中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
截止到2018年底，中国中小企业的数量已经超过了3000万家，个体工商户数量超过7000万户，数量占全部市场主体的比重超过90%，贡献了全国50%以上的税收，60%以上的GDP，70%以上的技术创新成果和80%以上的劳动力就业。
对小微企业的政策支持
企业所得税税率是多少？
小规模纳税人是增值税概念，小微企业为所得税概念
思考：小企业是否一定使用小企业会计准则？
会计准则是会计人员从事会计工作的规则和指南
小企业会计准则与会计准则的不同
业务简单、核算简化
小企业会计准则与会计准则的不同
小企业会计准则核算的特点：少25个一级科目
交易性金融资产
持有至到期投资
存货跌价准备
坏账准备
以前年度损益调整
……
小企业会计准则核算的特点：少9个财务报表项目
资产负责表中没有：商誉、递延所得税资产、递延所得税负债
……
没有所有者权益变动表
思考：小企业是否一定使用小企业会计准则？
小企业可用但除以下三类以外：
1.股票或债券在市场上公开交易的小企业
2.金融机构或其他具有金融性质的小企业
3.企业集团内的母公司和子公司
小企业以外的企业
小企业亦可用
启用哪些子系统？
生产计划
物料需求计划
生产制造
车间作业
能力需求计划
销售计划
销售订单
销售发票
回款单
客户管理
发货单
到货检验
供应商管理
采购发票
采购计划
采购合同
采购入库
设备派工单
设备工作日志
工序生产记录
产品入库
生产领料
质量检验
应收账款
总账报表
固定资产
应付账款
库存核算
工资核算
成本核算
BOM管理
工序管理
库存信息
启用哪些子系统
启用哪些子系统：
启用哪些子系统
46个子系统
启用哪些子系统 以销售为例
总账：
以发票、出库单、合同为原始凭证
填制记账凭证
借：应收账款-xxxx公司
贷：主营业务收入
应交税费-增-销
总账+应收款：
1.填制应收单——挂账
自动生成以下凭证，传递给总账
借：应收账款-xxxx公司
贷：主营业务收入
应交税费-增-销
2.监管应收款，给出账龄分析
总账+应收款+销售：
1.从销售订单开始进行业务管理
销售订单—发贷单—仓库出库—开发票
2.在应收款子系统中进行应收款管理
自动生成以下凭证，传递给总账
借：应收账款-xxxx公司
贷：主营业务收入
应交税费-增-销
3.监管应收款，给出账龄分析
1. 启用模块越多，核算越精细，控制越严格
2. 如果启用了业务模块，就要先在业务模块做业务，账务由业务来驱动或自动生成
U8软件的两个入口
系统管理员admin
账套主管
账套管理：建账套、修改、输入输出
财务分工：用户、角色
安全管理：自动备份、异常任务的处理
各项具体应用
总账、报表、薪资….
由企业会计操作
柠檬云基础档案的录入
come on！

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