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总账管理子系统
项目四 总账管理子系统应用
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目录
CONTENTS
1
总账子系统的主要功能
2
归属总账模块的业务解析
3
总账子系统操作难点解析
总账子系统的主要功能
生产计划
物料需求计划
生产制造
车间作业
能力需求计划
销售计划
销售订单
销售发票
回款单
客户管理
发货单
到货检验
供应商管理
采购发票
采购计划
采购合同
采购入库
设备派工单
设备工作日志
工序生产记录
产品入库
生产领料
质量检验
应收账款
总账报表
固定资产
应付账款
库存核算
工资核算
成本核算
BOM管理
工序管理
库存信息
总账在ERP中的位置
以发展的眼光看ERP
网状组织结构
网状组织结构
去ERP中心化
2017年，砸掉ERP
生产计划
物料需求计划
生产制造
车间作业
能力需求计划
销售计划
销售订单
销售发票
回款单
客户管理
发货单
到货检验
供应商管理
采购发票
采购计划
采购合同
采购入库
设备派工单
设备工作日志
工序生产记录
产品入库
生产领料
质量检验
应收账款
总账报表
固定资产
应付账款
库存核算
工资核算
成本核算
BOM管理
工序管理
库存信息
总账在ERP中的位置
工资分摊凭证
计提折旧凭证
资产增减凭证
应付和付款凭证
应收和收款凭证
科目余额和发生额
报表与分析系统
应收款管理系统
应付款管理系统
固定资产子系统
薪资管理子系统
总账子系统与其他财务子系统之间的关系
总账子系统
总账模块谁操作？做哪些业务？
借款
支付广告费
发工资
电子缴税
购买办公用品
收到违纪罚款
费用会计
出纳
业务类型
会计岗位
总账模块/子系统的功能
如果把出纳和费用报销功能拿走，那么总账只解决凭证的处理问题
凭证 账簿 报表
其他财务和业务模块都启用时，总账子系统只是处理记账凭证
归属总账模块的业务解析
从业务到账务：信息提取和分类汇总
原始凭证
记账凭证
记账凭证
账簿和报表
从业务到账务：信息提取和分类汇总
思考：这张记账凭证需要填几张明细账？
思考：会计软件中的明细账什么样子？
归属总账模块的业务解析
借款
支付广告费
发放工资
电子缴税
购买办公用品
收到违纪罚款
业务类型
1．8月5日，由于生产经营周转需要，公司向中国工商银行北京分行昌平支行借入期限9个月、利率6%的款项500 000元，双方约定利息按季度支付。
2．8 月 6 日，公司向广告策划方支付产品广告费价税合计120 000 元，发票为增值税普通发票，以工行存款签发转账支票（票号0106）。
归属总账模块的业务解析
3．8 月8日，发放上月工资774941.30元，其中代扣个人应缴纳的社会保险费38365.8元、住房公积金44 508元；代扣个人所得税9 215.73元，银行实付上月工资68 2851.77元。
应付职工薪酬组成
在发工资时产生新的负债
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应付款-代扣个人五险
其他应付款-代扣个人公积金
应交税费-应交个人所得税
借：应付职工薪酬-社保
其他应付款-个人社保费
贷：银行存款
借：应付职工薪酬-公积金
其他应付款-个人公积金
贷：银行存款
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
缴纳时
理解工资计提和发放的逻辑
计提工资
借：成本/费用
贷：应付职工薪酬——工资
计提社保（企业承担部分）
借：成本/费用
贷：应付职工薪酬——社保
计提住房公积金（企业承担部分）
借：成本/费用
贷：应付职工薪酬——住房公积金
次月发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款（个人承担社保和公积金）
应交税费—应交个人所得税
银行存款
本月计提工资
次月发放工资
上交杜保
借：应付职工薪酬—社保（企业承担）
其他应付款（个人承担社保）
贷：银行存款
缴纳社保和公积金时
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应付款-代扣个人五险
其他应付款-代扣个人公积金
应交税费-应交个人所得税
4．8月10日，以网上电子缴税方式交纳上月未交增值税313 308.84元、城市维护建设税21 931.62元、教育费附加9 399.27元、地方教育费附加6 266.17元、代缴个人所得税9 215.73元（合并制单）。
归属总账模块的业务解析
5．8月13日，行政助理以现金800元购买办公用品；组装车间和总经理办公室领用办公用品，其中组装车间300元，企业管理部500元。
（改为：报销部门办公用品费，其中组装车间300元，企业管理部500元）
6．8月17日，收到壶体生产车间王小强交来违纪罚款1 000元，出纳以现金1000元送存银行（分成两笔业务处理）。
归属总账模块的业务解析
7．8月21日，公司向北京红十字基金会捐款20 000元，以转账支票支付（票号0121）。
捐赠涉及的问题有三个：①捐钱还是捐物，②公益性捐赠还是非公益性捐赠；③直接捐还是间接捐。
归属总账模块的业务解析
9．8月24日，销售部朱斌出差，公司为其借支差旅费，开出现金支票一张（票号0124），计2500元，持票人尚未到银行取款。
10．8月31日，收到兴华集团投资资金100 000元（转账支票号：0131），银行尚未入账。
总账子系统操作难点解析
总账子系统的操作流程
总账子系统期初——参数设置
1.总账参数设置
制单序时控制；赤字控制；可以使用存货受控科目；现金流量科目必录现金流量项目；批量审核凭证进行合法性校验；出纳凭证必须经由出纳签字；数量小数位和单价小数位设置为2位。其他参数按系统默认。
总账子系统期初——期初余额录入
总账子系统日常处理——凭证的处理
总账子系统日常处理——结转凭证
勤思考，不要错过大脑抽象思维和理性思维发展的最佳时期
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