资源简介

(共47张PPT)
项目五 薪资管理子系统
看看实务界关心什么——关注软件服务商的公众号
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薪资管理的新问题
1.全年累计预扣、专项附加扣除
2.年终奖、多次发放….
3.个税汇算清缴退还
4.
……
各种计提项的基数：社保、工会经费、个税…..
目录
CONTENTS
1
薪资管理子系统的功能
2
U8薪资管理子系统的计算逻辑
3
全年累计预扣制个税计算原理及实现
薪资管理子系统的主要功能
薪资模块谁操作？做哪些业务？
薪酬核算
薪酬发放？
薪资会计
业务类型
会计岗位
应付职工薪酬组成
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应付款-代扣个人五险
其他应付款-代扣个人公积金
应交税费-应交个人所得税
借：应付职工薪酬-社保
其他应付款-个人社保费
贷：银行存款
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
缴纳社保、公积金和个税时
理解工资计提和发放的逻辑
计提工资
借：成本/费用
贷：应付职工薪酬——工资
计提社保（企业承担部分）
借：成本/费用
贷：应付职工薪酬——社保
计提住房公积金（企业承担部分）
借：成本/费用
贷：应付职工薪酬——住房公积金
次月发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款（个人承担社保和公积金）
应交税费—应交个人所得税
银行存款
本月计提工资
次月发放工资
上交杜保
借：应付职工薪酬—社保（企业承担）
其他应付款（个人承担社保）
贷：银行存款
缴纳社保和公积金时
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应付款-代扣个人五险
其他应付款-代扣个人公积金
应交税费-应交个人所得税
U8人力资源管理有多个子系统，薪酬管理只是其中一个
柠檬云工资管理的数据入口：员工信息、工资信息
员工档案、工资信息是薪资管理的主要数据来源，其他设置为之服务
U8中的操作逻辑：
1.针对所有类别进行项目设置
2.打开其中一种类别，增加人员档案
3.选择工资项目，设置工资项目之间的公式
U8软件薪资管理操作难点1—工资项目及公式
应税工资=应发合计-社保、公积金合计-缺勤扣款
应发工资=基本工资+绩效工资+交通补贴+通讯补贴+伙食补贴
实发合计=应发合计-扣款合计
U8软件薪资管理操作难点1—工资项目及公式
注意公式中的符号均为英文，or的左右有空格
U8软件薪资管理操作难点2—扣税设置
应税工资=基本工资+各项补助-个人社保、公积金-缺勤扣款
U8软件薪资管理操作难点3—工资分摊
注意事项：
全部部门
全部人员类别
的工资数据都需要取出
工资分摊凭证（3张）
思考：凭证中的数据是否正确？
实验系统中的标准答案，计提公司公司承担的公积金时，漏掉了“财务部的财务人员”3756元。
注意：因会计准则变更而软件更新不及时、补丁不及时，导致系统自动生成的凭证与会计实务可能不相符，需要手工调整使之符合当前会计准则要求。
质疑1：应发工资项目是否要减掉缺勤扣款？
应发工资=基本工资+绩效工资+交通补贴+通讯补贴+伙食补贴
系统中的应发工资是默认项，为所有工资项目增项的和，无法修改，但是“缺勤扣款”不应该属于应发的工资。
准则中：会计准则中所讲的“应发工资”是指应发的出勤工资，不包含缺勤扣款。
级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数
1 不超过36,000元的部分 3 0
2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2520
3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16920
4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31920
5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52920
6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85920
7 超过960,000元的部分 45 181920
质疑2：现在全年累计预扣制的税率表能转换成按月计算的税率表吗？
新税法：个税2019年以后按全年累计预扣制计算。旧的信息系统中是按月计算的。
质疑3：个人社保计提的基数是基本工资吗？
会计准则这么规定
会计准则：计算个人应扣社保时，基数不是基本工资，而应为：应发工资-缺勤扣款-允许扣除的其他项目，比如文明奖、降温和取暖补贴
质疑4：计提公司社保的基数是应发工资吗？
会计准则：计算公司社保和公积金时，基数不是应发工资，而应为：应发工资-缺勤扣款，如何在软件中实现？
到会计准则及指南中寻找答案
会计准则指南中的例题：计提基数为应发工资，此处讲的应发工资，为U8软件中的“应发工资”-缺勤扣款
薪资管理的新问题
1.各种计提项的基数
4.年终奖、多次发放….
3.个税汇算清缴退还
2.全年累计预扣、专项附加扣除
……
5.利润分享计划、提存计划
U8薪资管理子系统的计算逻辑
手工计算验证信息系统
期末分配工资时
次月发放工资时
按系统中的数据手工计算结果
问题出现：如果按系统默认的“应发工资”计算个人社保和公积金，则发放时，贷方将多出一个数值，该数值即为缺勤扣款，将其计入营业外收入是错误的。
正确的计提公司社保和公积金的基数应为：应发工资-缺勤扣款
发放时多出495.5是错误的，说明计提的工资多了，应该把缺勤扣款495.5减掉
增加“应付工资”项，应付工资=应发工资-缺勤扣款
1. 计提公司承担社保基数和公积金的基数是应发工资吗？
计提工资、计提企业承担的社保和公积金的基数改为“应付工资”
计提工资、计提企业承担的社保和公积金的基数改为“应付工资”
正确的计提工资、计提企业承担的社保和公积金的凭证为：
计提工资、计提企业承担的社保和公积金的基数改为“应付工资”
正确的计提工资、计提企业承担的社保和公积金的凭证为：
三张计提的凭证，与手工计算结果一致
2. 代扣个人社保基数和公积金的计算：基数？上下限？

2018年度全市非私营单位在岗职工年平均工资为80963元。按照住房公积金月缴存基数原则上不得超过统计部门公布的上一年度职工平均工资3倍的意见，确定2019年度住房公积金月缴存基数上限为20242元，住房公积金月缴存额上限为4858元。按照郑州市2018年度月最低工资标准为1900元，确定住房公积金月缴存基数下限为1900元，住房公积金月缴存额下限为1900元。
对灵活就业人员缴存，规定2019年度灵活就业人员住房公积金缴存比例为20%。根据郑州市统计部门公布的2018年度全市城镇私有企业职工年平均工资为49488元，确定住房公积金月缴存基数上限为12372元，住房公积金月缴存额上限为2474元；灵活就业人员住房公积金月缴存基数下限为2474元，住房公积金月缴存额下限为494元。
基本工资？ 12%？
实务中：以职工本人上一年度月平均应付工资为基数。事业单位的基数计算更加麻烦，但人事主管部门有统一标准。比例为5-20%可选。
2018年河南省全口径城镇单位就业人员月平均工资为4575元。郑州市城镇职工基本养老保险、职工基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险2019缴费年度(2019年7月1日至2020年6月30日)个人月缴费基数上限13725元，个人月缴费基数下限2745元。
灵活就业人员养老保险月缴费基数上限13725元，下限2745元。灵活就业人员医疗保险个人月缴费基数3660元。
职工按上年月平均应发工资作为社会保险缴费基数。
2. 代扣个人社保基数和公积金的计算：基数？上下限？
实务中：以职工本人上一年度月平均应付工资为基数。事业单位的基数计算稍微麻烦，但人事主管部门有统一标准。实验任务修正：将计算个人社保和公积金公式修改为：应付工资*相应比例
全年累计预扣制个税计算原理及实现
个人所得税法，新个税政策
起征点：5000
6项专项附加扣除
个税新政：
全年累计预扣法
社保费由税务局征收
通过工具了解新个税政策
全年累计预扣法的基本逻辑
2019年1月1日起，使用全年累计预扣法
应纳税所得额=累计工资薪金收入-累计扣除额
（包括免征额5000、社保和专项附加扣除）
本月应缴税=累计应缴税-已缴纳税
2019年1月1日以前的工资计算
全年累计预扣法的基本逻辑
年度汇算时，扣除项目与金额不变，全年扣除合计12万元。全年收入=2万元*6+2.5万元*6=27万元，应纳税所得额=27万元-12万元=15万元。对照税率表，就会发现应纳税所得税超过14.4万元后，税率就变成了20%（速算扣除数16920），所以：全年应纳税额=150000*20%-16920=13080元；全年累计预缴税款=3480+6480=9960元；因此，应补税额=13080-9960=3120元。
【例】小王在第一家单位每月工资是2万元，各种扣除项和基本扣除5000元加在一起是扣1万元，则每月的“应纳税所得额”1万元。假如在第一件单位工作1-6月。
第1-3月适用的税率是3%，第4-6月就变成了10%（速算扣除数是2520），第一家单位最终交税累计=60000*10%-2520=3480元。
小王第二家单位每月工资是2.5万元，各种扣除和基本扣除5000元加在一起是扣1万元，则每月的“应纳税所得额”1.5万元。假如在第一件单位工作7-12月。第7-8月适用的税率是3%，第9-12月就变成了10%（速算扣除数是2520），第二家单位最终交税累计=90000*10%-2520=6480元。
全年累计预扣法的手工实现
测试在U8中实现全年累计预扣法
测试在柠檬云中实现全年累计预扣法
工资导入模板表头
导入工资，修改工资凭证设置
课后思考题：三种方法测试年终奖扣税的方法
个税计算器
excel
柠檬云
年终奖扣税的测试方法
在excel表中计算
come on！

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