资源简介

(共28张PPT)
项目八 应付款管理
应付账款对企业的影响？
——对企业经营和对外的信息呈报两方面
目录
CONTENTS
1
应付款管理的账务处理（基本原理）
2
U8应付款管理的操作逻辑（基本操作）
3
应付款管理中的特殊问题（应用提升）
应付账款账务处理原理
应付、预付、应收、预收科目怎么用？业务怎么做？
以上问题源于“用友服务”，为什么实务界集中出现这个问题？
应收账款
期初余额
本期借方发生
本期贷方发生
期末余额
账页与T型账户图
应收账款
应收而未收的
收回的
预收账款
预收客户的
向客户发货后冲销的（应收的）
退回客户多付的
▲应收账款
应交税费-增（销）
应收账款：按往来单位设置明细
余额
主营业务收入
▲银行存款
应交税费-增（销）
主营业务收入
▲银行存款
预收账款
余额
转销的
应收账款借方和预收账款借方，描述的都是应收未收的
预收的
预付账款
预付的货款
补付的货款
应付的款项
退还多付款
应付账款
应付未付的款项
归还的应付款
预付的货款
A
▲原材料
预付账款▲
银行存款▲
应交税费-应交增值税（进项税额） ▲
B
A
▲在途物资等
银行存款▲
应交税费-应交增值税（进项税额） ▲
应付账款
B
应付账款：按往来单位设置明细
余额
余额
应付账款贷方和预付账款贷方，描述的都是应付的
应收账款
应收而未收的
收回的
预收账款
预收客户的
向客户发货后冲销的（应收的）
退回客户多付的
报表中的应收账款项目
余额
余额
转销的
应收账款借方和预收账款借方，描述的都是应收未收的
资产负债表应收账款项目=应收账款账户期末借方+
预收账款末借方余额合计
资产负债表预收账款项目=预收账款账户期末贷方+
应收账款末贷方余额合计
预收的
手工为了防止多头挂账，所以经常使用一个科目
应收账款
应收而未收的
收回的
预收账款
预收客户的
向客户发货后冲销的（应收的）
软件中的预收账款处理
余额
余额
冲账时：
收款时：
软件中预收账款发额和余额都在贷方
软件中的预付账款处理
付款时：
预付冲应付时：
软件中预付账款发额和余额都在借方
软件中的应付冲应付
软件中的应付冲应收
应付北京京亿冲应收北京城乡
补充例题：手工的处理方式
补充：预付账款与应付账款同时使用（各司其责）
100万
预付账款▲
银行存款▲
借：预付账款 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
例：（1） 2月2日甲公司向乙公司预付账款100万；应付材料款351万
（2）2月10日甲实际支出材料款300万，增值税51万，该材料尚未验收入库。
100万
▲在途物资等
预付账款▲
银行存款▲
应交税费-应交增值税（进项税额） ▲
应付账款
300万
51万
100万
251万
借：在途物资 3 000 000
应交税费—应交增值税（进项税额）510 000
贷：预付账款 1 000 000
应付账款 2 510 000
（3）2月12日甲公司补付剩余款项。
100万
▲在途物资等
预付账款▲
银行存款▲
应交税费-应交增值税（进项税额） ▲
应付账款
300万
51万
100万
251万
251万
借：应付账款 2 510 000
贷：银行存款 2 510 000
借：预付账款 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
借：在途物资 3 000 000
应交税费—应交增值税（进项税额）510 000
贷：预付账款 1 000 000
应付账款 2 510 000
相当于U8 中的预付冲应付
只通过预付账款进行
100万
预付账款▲
银行存款▲
借：预付账款 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
（1） 2月2日甲公司向乙公司预付账款100万；
（2）2月10日甲实际支出材料款300万，增值税51万，该材料尚未验收入库。
100万
▲在途物资等
预付账款▲
银行存款▲
应交税费-应交增值税（进项税额） ▲
300万
51万
100万
251万
借：在途物资 3 000 000
应交税费—应交增值税（进项税额）510 000
贷：预付账款 3 510 000
此时，预付账款反映的是应付账款251万！！

（3）2月12日甲公司补付剩余款项。
100万
▲在途物资等
预付账款▲
银行存款▲
应交税费-应交增值税（进项税额） ▲
300万
51万
100万
251万
251万
借：预付账款 2 510 000
贷：银行存款 2 510 000
是偿还应付账款251万，而不是预付款！！

借：预付账款 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
借：在途物资 3 000 000
应交税费—应交增值税（进项税额）510 000
贷：预付账款 3 510 000
只通过应付账款进行
100万
银行存款▲
应付账款
借：应付账款 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
此时，应付账款反映的是预付账款100万！！
▲
（1） 2月2日甲公司向乙公司预付账款100万；
（2）2月10日甲实际支出材料款300万，增值税51万，该材料尚未验收入库。
100万
▲在途物资等
银行存款▲
应交税费-应交增值税（进项税额） ▲
应付账款
300万
51万
100万
251万
▲

借：在途物资 3 000 000
应交税费—应交增值税（进项税额）510 000
贷：应付账款 3 510 000
（3）2月12日甲公司补付剩余款项。
100万
▲在途物资等
银行存款▲
应交税费-应交增值税（进项税额） ▲
应付账款
300万
51万
100万
251万
251万
借：应付账款 2 510 000
贷：银行存款 2 510 000
借：应付账款 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
借：在途物资 3 000 000
应交税费—应交增值税（进项税额）510 000
贷：应付账款 3 510 000
U8应付款管理的操作逻辑
U8软件中的应付账款处理
U8软件中的应付账款处理
运费计入成本，采购发票和运费发票可单独生成凭证，也可以合并制单
应付账款处理的特殊问题
应付、预付、应收、预收科目怎么用？业务怎么做？
实务界出现的难题
这样处理正确吗？
应付、预付、应收、预收科目怎么用？业务怎么做？
实务界出现的难题
预付的借方，本身就是应付，可不必处理。如果要处理，预付冲应付即可
应付、预付、应收、预收科目怎么用？业务怎么做？
不要轻易修改报表中的公式
come on！

展开更多......

收起↑