资源简介

(共37张PPT)
项目五：跨境电商物流操作
项目内容列表
项目概述
1
模块二：跨境物流的发运流程
3
模块三：跨境物流的海关清关
4
2
模块一：跨境物流的主要渠道
模块四：海外仓
5
项目概述
跨境电商物流按发货渠道主要分为邮政包裹物流渠道、国际商业快递渠道、专线物流渠道、跨境电商平台线上发货渠道、海外仓等
本项目的跨境物流主要针对跨境电商B2C的客户群体来探讨跨境物流发生的过程，因此，本项目中涉及到的知识点也是设定为B2C的发货过程来展开的。
教学目标
重点难点
掌握常见国际物流的主要渠道
掌握跨境物流的发货流程
能够根据商品选择合适的跨境物流方式
了解海外仓和如何申请VAT税号等
重点：
根据跨境电商包裹选择不同的物流方式；处理跨境订单线上发货和线下发货的流程；掌握跨境物流服务与管理技巧；明确海关的清关要求。
难点：
不同跨境电商物流方式的选择和运费模板的设置。
模块三：跨境物流的海关清关
学习目标
一
实践操作
三
相关知识
四
知识拓展
五
思考练习
六
二
工作任务
模块三：跨境物流的海关清关
一、学习目标
二、工作任务
1.熟悉各国海关对进口货物对规定;
2.熟悉出口货物的海关报关流程和退税流程;
3.会对常见海关清关问题进行解析。
本模块需要完成两个工作任务，第一,列出跨境电商出口货物的海关报关程序;第二,列出跨境电商出口货物退税流程。
三、实践操作
一、跨境电商出口通关流程：
1、在跨境电商服务平台上备案；
2、货物售出后，电商、物流、支付企业向“跨境电商服务平台”提交订单、支付、物流三单信息；
3、“跨境电商服务平台”完成三单比对，自动生成货物清单，并向“中国电子口岸”发送清单数据；
4、货物运往跨境电子商务监管仓库；
5、海关通过”跨境电商服务平台“审核，确定单货相符后，货物放行出口；
6、电商公司凭报关单向国税局申请退税。
三、实践操作
二、跨境进口商品的通关流程
自贸试验区内的跨境电商企业必须在口岸的海关特殊监管区内注册公司，才可以开展跨境电商保税备货模式进口。
1、入关
跨境货物要进入海关特殊监管区等待查验。保税区内都设有海关、国检共同入驻的跨境电商监管中心。
2、普货查验
跨境货物进入海关监管仓，等待海关进行查验关签。查验的目的是核对实际进口货物与报关单证所报内容是否相符，有无错报、漏报、瞒报、伪报等情况。海关人员检查无误后，货物进入保税仓储存，等待国检进行抽样检验。
三、实践操作
3、理货上架
仓库分为储存区、包装区和监管区三个区域，部分对温度和湿度有较高要求的货物，如食品、母婴产品、保健品等，则存储于恒温仓，以确保其品质。
4、抽样检验
国检工作人员要在两天内完成对货物的抽查检验。其中，食品及保健品还需送到专业实验室进行成分检验。
5、收到订单后
在电商企业完成备货后，国内消费者直接在电商平台下单后，电商企业就会将生成订单发送到商品所在保税仓，同时支付企业发送支付单、物流企业发送物流单，也就是“三单比对”。
在订单生成之时，订单的相关数据会全部传输到跨境服务平台（即接受企业备案的外网平台），服务平台再将数据传输到管理平台（即海关内网）。
三、实践操作
6、打包
保税仓工作人员开始按订单打包对应商品货物。
7、过光机查验
打包完毕的货物运送到分拣中心，通过过光机进行查验。操作人员需扫描输入货物的条形码，经过过光机的货物均有图像留档，每一笔订单信息都将被保存。
8、海关、国检查验
国检、海关的工作人员对过光机的货物进行现场监控。在过光机中可以看到申报的物品和发出的物品是否一致，防止货物夹带。如果经查验没有问题，包裹就会被放行。
三、实践操作
9、系统布控
系统会对商品进行抽验。海关对抽出的包裹进行现场查验，比对数据、实物等各项信息。
10、通关放行
包裹在通关放行后，会经由国内物流，运往全国各地，送到买家手中。对拥有“三单”的物流配送车辆，海关特殊监管区卡口智能系统将自动识别车号放行。
三、实践操作
三、出口退税需准备的材料、资格、形式与流程
出口到退税基本流程为：与供应商确认好需要出口商品的发票名称、数量 ——跟供应商开具发票的到位时间——准备出口；货物的资料——报关出口——出口退税的备案申报——审核——税款退付、退税清算。
出口货物的报关资料包括：报关合同、商业发票、装单箱资料、电子档报关草单、委托报关的还需要一份委托报关书。
出口退税需要的资料包括：采购合同，采购增值税专用发票，装箱单，代理报关委托书，报关单，销售合同，出口发票，形式发票以及物流提运单以及结汇水单或收汇通知书；如果产品需要商检的话，还需要提供产品的商检单。
有资格做出口退税的企业：一是有工商登记（营业执照）、税务登记、对外贸易经营者备案的外贸企业或者生产企业；二是有工商登记（营业执照）、税务登记、无外贸易经营者备案的生产企业。
四、相关知识
一、跨境电商目的国海关对进口货物的规定
（一）巴西的相关海关规定。
1、国外寄到巴西的包裹如果估价超过50美元，那么所征收的关税最高达60%。
2、所有通过快件形式进口至该国的物品必须随货附上关税号或收件人的护照或公民证复印件，否则会造成24~48小时的清关延误。
3、货物在运单和发票上没有备注VAT NO.（收件人增值税号），将不会做任何通知，直接退回始发地。
4、巴西不接受无费用弃件，目的地清关失败，发件人选择弃件，需要支付每票至少50欧元的弃件费，否则国外会安排到付退回。
四、相关知识
一、跨境电商目的国海关对进口货物的规定
（一）巴西的相关海关规定。
5、一些偏远区或是未列明地区，不接受关税到付，税款必须由寄件人付。
6、巴西海关对进口包裹进行100%查验。
7、如果实际产品与你写的品名不符，将直接罚款50欧元。
8、所有寄给当地私人的物品，同样的货物数量不能超过3件，否则海关将拒绝清关而直接安排货件退回发货地（退件前不会有任何通知），所产生的一切运费均由发货人承担。
四、相关知识
（二）俄罗斯海关的清关要求
1、出口到俄罗斯的快件不接受个人名义的包裹，因此发件人以及收件人必须为公司名义，如有一方是私人，快件未被送达目的地会直接安排退回，退回的费用将由发件人承担。
2、俄罗斯只有莫斯科和圣彼得堡有快件包裹服务。
3、俄罗斯不接受弃件，目的地清关失败，快件就会被安排退回，退回的费用将由发件人承担。
4、俄罗斯禁止以”生日礼物””圣诞礼物”等类型的礼品。
四、相关知识
5、俄罗斯海关禁止的产品：私人礼品、链条及别针类、珠宝、服饰类、珍贵金属及宝石类、酒精饮料类、烟草、卷烟类、容易腐蚀物品类。
6、俄罗斯食品类产品进口必须收件人持有进口许可文件，并且因收件人没有持有进口许可文件的产品被退回发件人，产生的费用由发件人承担。
7、如果货物（包括运费）超过200欧元，则需支付相关的关税。
8、征收税率：商业货物，海关征收关税为20%申报价值+5%海关关税；对于私人物品，海关征收关税为50%申报价值+20%海关关税
四、相关知识
二、跨境电商企业出口退税操作FAQ
1.跨境电商B2C卖家哪些情形可以出口退税
国家对通过一般贸易交易方式出口的货物可以按规定办理退（免）税，目前跨境电商卖家适用的情形可包括：海外仓头程（海运/空运/快递）发货；FBA头程（海运/空运/快递）发货；国际快递发货。
四、相关知识
2.退税的形式是怎样的？
退税形式分三种：1.出口免税并退税；2.出口免税不退税；3.出口不免税也不退税。出口不免税是指国家限制出口的某些货物在出口环节视同内销，照常征税；出口不退税是指对这些货物不退还出口前实际负担的税款。适用这个政策的主要是税法列举限制出口的货物。
四、相关知识
3.出口退税货物应具备的条件有哪些？
一是必须属于增值税、消费税征税范围的货物；二是必须是报关离境的货物；三是必须是在财务上做销售处理的货物；四是必须是出口收汇并已核销的货物。
需要注意的是外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
五、知识拓展
一、什么是出口退税
出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。
五、知识拓展
一、什么是出口退税
出口退税的两个方法：
1.对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税;
2.对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
五、知识拓展
二、跨境电商B2C 的出口退税
1、跨境电商B2C卖家哪些情形可以出口退税
国家对通过一般贸易交易方式出口的货物可以按规定办理退（免）税，目前跨境电商卖家适用的情形可包括：
（1）海外仓头程（海运/空运/快递）发货
（2）FBA头程（海运/空运/快递）发货
（3）国际快递发货
五、知识拓展
2、跨境电商卖家出口退税有什么好处？
不同货物的退税率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五档退税率。合理利用出口退税，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境电商的热销品的退税率都在11%-17%之间。
外贸企业：应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率（采购发票上的税率和国家规定退税率的较低者）
生产企业：出口货物增值税“免、抵、退”，计算方法相对外贸企业更复杂一些，具体如下：
免：生产企业出口的自产货物、免征本企业生产销售环节增值税。
抵：生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
退：生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
五、知识拓展
三、出口退税需准备的材料、资格、形式与流程
1、出口退税需要准备哪些材料？
出口退税需要以下资料，包括采购合同，采购增值税专用发票，装箱单，代理报关委托书，报关单，销售合同，出口发票，形式发票以及物流提运单以及结汇水单或收汇通知书；如果产品需要商检的话，还需要提供产品的商检单。
2、哪些企业有资格做出口退税？
（1）有工商登记（营业执照）、税务登记、对外贸易经营者备案的外贸企业或者生产企业
（2）有工商登记（营业执照）、税务登记、无外贸易经营者备案的生产企业
五、知识拓展
三、出口退税需准备的材料、资格、形式与流程
3、退税的形式是怎样的？
（1）出口免税并退税，指货物在出口销售环节不征增值税，对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退税；
（2）出口免税不退税，指货物在出口销售环节不征增值税，而且因为这类货物在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此出口时该货物的价格中是不含税的，也无需退税；
（3）出口不免税也不退税，出口不免税是指国家限制出口的某些货物在出口环节视同内销，照常征税，出口不退税是指对这些货物不退还出口前实际负担的税款。适用这个政策的主要是税法列举限制出口的货物。
五、知识拓展
三、出口退税需准备的材料、资格、形式与流程
4、出口退税流程是什么？
出口退税备案→申报→审核→税款退付、退税清算。
生产型出口企业办理出口退税业务流程图
五、知识拓展
新规出现之前，外贸电商从业者基本是小型公司，退税方面面临诸多问题：
一是退税流程复杂，沟通专业，耗时耗力；
二是监管机构审核严格，办理周期长、时间成本高；
三是企业需要招募、培养相关专业人员，人力成本高。
新规出台后， 跨境电商企业可以将退税业务外包专业服务平台，可以提升退税操作效率，同时公司也不必为了办理退税做专门的人员配置和培养。
五、知识拓展
四、出口退税货物应具备的条件
1.必须属于增值税、消费税征税范围的货物
2.必须是报关离境的货物
3.必须是在财务上做销售处理的货物
4.必须是出口收汇并已核销的货物
五、知识拓展
五、享受免税的三个条件
如果电子商务出口企业出口货物，不符合上述退(免)税条件的，但同时符合下列三种条件，可享受增值税、消费税免税政策。
1.电子商务出口企业已办理税务登记；
2.出口货物取得海关签发的出口货物报关单；
3.购进出口货物取得合法有效的进货凭证。如出口企业只有税务登记证，但未取得增值税一般纳税人资格或未办理出口退(免)税资格认定，以及出口货物报关单并非出口退税专用联次，购进货物出口时未取得合法凭证等，应当享受免税政策。
五、知识拓展
六、出口退税相关问题与解答
Q: 我们公司是自己开发的产品，用的芯片是进口的，蛮贵的。如果我们报关出口，好像可以退税对吧？因为我们已经交了进口关税了，再出口应该是能退税的。谁知道这个怎么操作么？
A: 首先，你们自己的那些报关单证，包括委托书，货物信息出口口岸等等，按照货代的要求做好之后，交给货代，委托货代去报关，然后货代会给到你们一个报关的底单，可以拿着这个底单去税务局办理相关退税了。
另外，你们进口关税确实是交了，但是进口关税是针对国外的那个销售税互相抵扣的。那得需要自己在海外的贸易公司，或者自己有VAT税号才行。
五、知识拓展
六、出口退税相关问题与解答
Q：出口退税与先征后退有什么区别？
A: 当“销项税额”大于“进项税额”时，应选择“免、抵、退”，当“销项税额”小于或等于“进项税额”时，应选择“先征后退”。一般说来，企业成立之初或扩展、调整阶段，出现“进项税额”大于“销项税额”的情况可能较多，除此之外，处于正常经营状态的企业通常情况下，都应该是“销项税额”大于“进项税额”，因此，生产性出口企业选择“免、抵、退”比“先征后退”在大多数情况下更有利。
五、知识拓展
六、出口退税相关问题与解答
Q: 如何将税务合法化，正规化？
A: 出口退税+目的国税金正常缴税才是合法正规的唯一途径。以英国为例，缴纳销售增值税会增加成本，降低产品的竞争力，出口退税却可以获得政府费用支持，降低成本，出口退税是政府鼓励出口的象征，将出口退税和目的国家缴纳销售增值税相结合，可有效控制成本，同时有可实现正规化合法化的路径。
五、知识拓展
六、出口退税相关问题与解答
以英国的卖家情形举例
五、知识拓展
六、出口退税相关问题与解答
从案例中可明显得出，出口退税可以提升6.27%的毛利，其中出口退税可以退回2.95W，销售缴纳的VAT为1.4W，正规化操作，成本增加也可在控制范围内。
五、知识拓展
注意事项：
出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定:
一是"30天"。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。
二是"90天"。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
五、知识拓展
注意事项：
三是"180天"。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。
四是"3个月"。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。
六、思考练习
请根据以上订单的信息填写下面的中国邮政报关一体化面单。
六、思考练习

展开更多......

收起↑