资源简介

(共40张PPT)
项目一：信用证识别操作
项目内容列表
项目概述
1
模块二：发票缮制
3
模块三：装箱单缮制
4
2
模块一：信用证条款识别
项目概述
信用证(简称L/C)支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。
在货代操作过程中，若为信用证方式结算，那么租船订舱，所有单据的制作及货运操作都必须遵照信用证的规定。
本项目主要介绍信用证流程及信用证条款分析与修改，并根据相关要求进行填制商业发票及装箱单，为下一步的操作做好准备。
教学目标
重点难点
能顺利进行信用证的申请，审核及修改。
能正确解读信用证货运条款；
能根据信用证要求填写商业发票及装箱单，并进行审核。
重点：
根据外销合同正确填写开证申请书；审核信用证条款。
根据外销合同及信用证内容填写商业发票及装箱单，并对单据进行审核。
难点：信用证条款的解读及对软条款的规避。
模块一：信用证条款识别
学习目标
一
实践操作
三
相关理论
四
知识拓展
五
思考练习
六
二
工作任务
模块一：信用证条款识别
一、学习目标
二、工作任务
熟悉信用证流程，能对信用证各个环节进行独立操作。能对外销合同进行分析，正确填制开证申请书；能正确解读信用证条款，合理规避信用证软条款；能正确书写信用证修改函及信用证修改申请书。
本模块完成四个工作任务，
第一是绘制信用证支付流程图；
第二是填制开证申请书；
第三是进行信用证分析；
第四是填写信用证修改申请书。
三、实践操作
1 绘制信用证支付流程图
2 填写开证申请书
2.1填写开证申请书
背景资料：宁波博兴贸易有限公司于巴基斯坦的克里斯特贸易有限公司签订了出口柴油发电机的合同，合同背景如下。假设SUSIE为克里斯特公司的单证制作人员，现收到下列所示的外销合同一份。SUSIE需要根据下列内容到银行开立信用证申请书。
销售确认书.doc
外销合同条款分析
（1）合同号码及日期：
号码：NO.: ZX100408；日期：DATE: MAY 19,2010
（2）进出口双方信息：
进口商名称：CRYSTER TRADING COMPANY,
地址：5412/C,MAIN ROAD, GAWALMANDI RAWALPINDI；46000
出口商名称：NINGBO BOXING TRADING CO., LTD
地址：NINGBO,ZHEJIANG PROVINCE,CHINA TEL：86-0574-87000000
（3）价格术语：CFR KARACHI
（4）商品名称：DIESEL GENERATING SET
型号、数量及单价：
型号 数量 单价
CP120 CP130 CP140 CP150 CP160 04 02 02 02 02 USD 2700.00
USD 3600.00
USD 4600.00
USD 5800.00
USD 7000.00
（5）成交金额：USD52800.00（SAY US DOLLARS FIFTY-TWO THOUSAND EIGHT HUNDRED ONLY）
（6）装运条款：最晚装运时间：LATEST AUG 11, 2010，不迟于2010年8月11日；装运港：NINGBO宁波港；目的港：KARACHI卡拉奇（巴基斯坦）；分批装运：允许；转运：允许
（7）保险条款：由买方办理保险，卖方必须在装船日后3个工作日内将装运细节通知买方。
（8）支付条款：IRREVOCABLE AND CONFIRMED L/C AT SIGHT： 见票即付，不可撤销，保兑信用证。
（9）备注：REMARKS: LEASE SIGN AND RETURN ONE FOR OUR FILE：经签署后将其中一份交回我方。
表1-1-2根据上述外销合同的条款分析填写开证申请书IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT APPLICATION.doc
2.2信用证开证申请书填写注意点
一般情况下，开证申请书都由开证银行事先印就，以便申请人直接填制。开证申请书通常为一式两联，申请人除填写正面内容外，还须签具背面的“开证申请人承诺书”。
（1）TO致_________________________行。填写开证行名称。
（2）Date：申请开证日期。
（3）Issue by airmail：以信开的形式开立信用证。选择此种方式，开证行以航邮将信用证寄给通知行。
（4）With brief advice by teletransmission：以简电开的形式开立信用证。
（5）Issue by express delivery以信开的形式开立信用证。
（6）Issue by teletransmission (which shall be the operative instrument)以全电开的形式开立信用证。
（7）Credit No.信用证号码，由银行填写。
（8）Date and place of expiry信用证有效期及地点，地点填受益人所在国家。
（9）Beneficiary (Full name and address)填写受益人全称和详细地址。
（10）Amount填写信用证金额，分别用数字小写和文字大写。以小写输入时须包括币种与金额。
（11）Partial shipments分批装运条款。填写跟单信用证项下是否允许分批装运。
（12）Transhipment转运条款。填写跟单信用证项下是否允许货物转运。
（13）Loading on board/dispatch/taking in charge at/from填写装运港。
（14）not later than填写最后装运期。如：050610。
（15）For transportation to填写目的港。
（16）Credit available with
　　填写此信用证可由_________银行即期付款、承兑、议付、延期付款，即押汇银行（出口地银行）名称。
a）sight payment：选此项，表示开具即期付款信用证。
b）Acceptance：选此项，表示开具承兑信用证。
c）Negotiation：选此项，表示开具议付信用证。
d）deferred payment at：选此项，表示开具延期付款信用证。
e）confirmation (60天承兑付款)、at 60 days from B/L date (提单日期后60天付款)等等。
f）against the documents detailed herein
and beneficiary's draft(s) for　% of invoice value
at　　sight
drawn on
连同下列单据：受益人按发票金额____%，做成限制为____天，付款人为__________的汇票。注意延期付款信用证不需要选择连同此单据。
“at sight”为付款期限。如果是即期，需要在“at　　sight”之间填“****”或“----”，不能留空。
远期有几种情况：at xx days after date(出票后xx天)，at xx days after sight(见票后xx天)或at xx days after date of B/L(提单日后xx天)等。
“drawn on”为指定付款人。注意汇票的付款人应为开证行或指定的付款行。
（17）Description of goods货物描述。
（18）价格条款根据合同内容选择或填写价格条款。
（19）Documents required: (marked with X)
信用证需要提交的单据（用“X”标明）。
a）经签字的商业发票一式____份，标明信用证号________和合同号________。
b）全套清洁已装船海运提单，作成空白抬头、空白背书，注明“运费[　]待付/[　]已付”，[　]标明运费金额，并通知_________________。
c）空运提单收货人为___________，注明“运费[　]待付/[　]已付”，[　]标明运费金额，并通知_____________。
d）我们正常签发的_________________抬头为
e）保险单/保险凭证一式___份，按发票金额的____%投保，注明赔付地在_________，以汇票同种货币支付，空白背书，投保[　]海洋运输/[　]航空运输/[　]陆路运输[　]一切险，战争险。
f）装箱单/重量证明一式____份，注明每一包装的数量、毛重和净重。
g）数量/重量证一式____份，由_____________出具。在装货港由独立的测量师出具，表明实际调查的数量/重量发运的货物以及包装条件。
h）品质证一式____份，由[　]制造商/[　]公众认可的检验机构________________出具。
i）受益人以传真/电传方式通知申请人装船证明副本，该证明须在装船后______日内发出，并通知该信用证号、船名、装运日以及货物的名称、数量、重量和金额。
j）受益人的证书，证明额外的文件的副本已根据合约条款派出。k）航运合作的证书，证明开证人或其货运代理已经预定该船只。 l）Other documents, if any其他单据。
（20）Additional instructions附加条款，是对以上各条款未述之情况的补充和说明，且包括对银行的要求等。
a）开证行以外的所有银行费用由受益人担保。
b）所需单据须在运输单据出具日后______天内提交，但不得超过信用证有效期。
c）第三方为托运人不可接受，简式/背面空白提单不可接受。
d）数量及信用证金额允许有____%的增减。
e）所有单据须指定___________船公司。
f）Other terms, if any其他条款。
（21）Applicant: name signature of authorized person： 开证申请人：授权人签名。
（22）Advising Bank填写通知行名址，有些开证申请书格式不同，需填写通知行。
3 信用证分析
3.1背景分析
根据信用证申请书，开证行用SWIFT方式开立信用证Letter of Documentary Credit.doc宁波博兴贸易有限公司单证员陈冰收到巴基斯坦BANK ALFALAH LIMITED 银行开来的信用证。对信用证条款进行分析。
3.2 信用证审核
对上述信用证进行分析条款翻译，并结合合同进行审核整理后，发现有以下不妥：
（1）合同时间：信用证中和合同的时间：20TH MAY,2010；合同中时间为：19 TH MAY，2010。
（2）商品名称中的型号：L/C中商品型号中最后一个型号为CD160，合同中则为CP160。
（3）信用证金额：L/C中交易的金额为USD51800.00，合同中核算则为USD52800.00。
（4）进口商地址：L/C信用证进口商的地址为5432/C,MAIN ROAD, GAWALMANDI RAWALPINDI；按照合同中所述进口地址为5412/C,MAIN ROAD, GAWALMANDI RAWALPINDI。
（5）转运条款中的转运：L/C规定不允许转运，按照合同规定允许，故不可接受，需修改
（6）款项支付时间：L/C指定为at 30 days after sight；按照合同规定为at sight。
（7）船只的船龄问题
3.3信用证审核的主要内容
2.3信用证审核的主要内容
（1）开证银行。开证行的政治背景、资信状况、印鉴、密押是否相符，索汇路线是否正确，是否符合支付协定，是否要加具保兑或由偿付银行确认偿付。
（2）信用证的类型。若信用证没有明示是否可撤销，根据《UCP600》的规定，应理解为不可撤销。
（3）开证人：一般情况下是订立货物买卖合同的买方。
（4）受益人：应是订立货物买卖合同的卖方。
（5）币制和金额：原则上来证的币别和币值应与合同的币别和币值相符。
（6）有效期、地点。来证应规定一个有效期，到期地点应在我国国内。
（7）汇票条款。若信用证为即期付款，其汇票条款一般为“Credit available by your draft（s） at sight for 100 percent of Invoice value drawn on ...”。若信用证为远期付款，要分清是真远期还是假远期。
（8）分批装运及转运
根据《UCP600》的规定，除非信用证另有规定，允许分批装运和转船。
（9） 装运港和目的港。海运的起运港为中国港口（Chinese ports）或当地的港口，甚至规定亚洲口岸（Asian ports）都可以，但不能是一个内陆城市如乌鲁木齐、拉萨或北京等。
（10） 装运期。信用证的装运期一般应规定为最迟（Latest）某月某日。
（11） 货物描述：品名、货号、规格、包装和合同号码等必须与合同一致。
（12） 单据要求
a）商业发票（Commercial Invoice）
b）装箱单（Packing List）
c）提单（Bill of Lading， 简称 B/L）
d）保险单（Insurance Policy）
e）产地证（Certificate of Origin）
f）普惠制产地证格式A（Generalized System of Preferences Certificate of Origin FROM A简称GSP）。
g）品质证（Certificate of Quality）和检验证（Inspection Certificate）
h）受益人证明书（Beneficiary’s Certificate
i）装船通知（Advice of Shipment
（13） 交单期限
一般规定一个装运后的交单期限，如来证没有要求,受益人或其代表须在不迟于本惯例所指的发运日之后的二十一个日历日内交单，但是在任何情况下都不得迟于信用证规定的截止日。
（14） 跟单信用证统一惯例文句
一般规定有依照惯例声明。
4信用证修改
4.1背景资料
根据任务三中陈冰对信用证审核的结果看有七处地方是出口商宁波博兴贸易有限公司不可接受的。因此，陈冰需要书写信用证修改函，要求巴基斯坦的克里斯特贸易有限向开证行申请修改。进口商巴基斯坦的克里斯特贸易有限单证员Susie 接到修改函之后，审核修改函内容，并填写信用证修改申请书，要求开证行进行修改。开证行根据修改申请书内容，开出信用证修改书。
LETTER OF ASKING FOR AMENDMNENT OF THE LC.doc
4.2信用证修改申请书
巴基斯坦的克里斯特贸易有限单证员Susie根据宁波博兴公司陈冰出具的信用证修改函填写信用证修改申请书，要求开证行修改。
APPLICATION FOR AMENDMENT TO LETTER OF CREDIT.doc
MT707 格式信用证修改书.doc
四、相关理论
1.SWIFT信用证介绍
SWIFT是（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications）环球银行间金融通信协会是一个由金融机构共同拥有的私营股份公司，按比利时的法律登记注册，由会员银行和其他金融机构协同管理。
1.1 SWIFT电文常用项目（MT700）
1.2信用证修改（MT707）
2信用证的类型
2.1保兑信用证和不保兑信用证
2.2即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证
2.3可转让信用证和不可转让信用证
2.4循环信用证
循环信用证还分为：自动循环、半自动循环、非自动循环三种。
2.5对开信用证
五、知识拓展
虽然UCP600将信用证的类型中不可撤销的信用证删除，所有信用证都为不可撤销的，但实际上还存在着名义上是不可撤销的，事实上却导致可撤销的、附有大量“软条款”的信用证。
1．“软条款”的表现形式
（1）难以实施的条款
（2）无法操作的条款
（3）高风险条款
（4）“陷阱条款”
2．理性对待“软条款”
对于信用证中的“软条款”能做到的尽快办理，不能做到的应坚决修改，通过通知进口商再通过开证行进行修改或删除，千万不要边装运边表等信用证修改函，否则货物发运后如对方不肯修改信用证则为时已晚；要尽可能地拒绝接受预付订金、履约金、质押金的条件；更不要过早预付资金，草率签订贸易合同；对于佣金回扣，也最好在收到货款后支付。
六、思考练习
1．根据下面的形式发票，填写信用证申请书。
(P36-38)
2．翻译信用证条款
根据给定的信用证，进行信用证条款翻译与分析，并讲货运条款进行翻译。(39-42)
模块二：发票缮制
学习目标
一
实践操作
三
相关理论
四
知识拓展
五
思考练习
六
二
工作任务
模块二：发票缮制
一、学习目标
二、工作任务
收集外销合同和信用证对商业发票的制作要求。按照商业发票的填制要点进行缮制商业发票，并对已制作完成的商业发票进行审核。
本模块完成两个工作任务，第一是收集发票制作资料，第二是发票缮制。
三、实践操作
1 收集发票制作资料
1.1背景资料
单证员陈冰根据模块一中的外销合同（单证1-1）及修改完成的信用证（单证1-7）缮制商业发票。补充资料：发票号码：IN100408；发票开具的时间：JUN 2,2010
（1）买卖双方信息：
买方：CRYSTER TRADING COMPANY, 5412/C,
MAIN ROAD, GAWALMANDI RAWALPINDI
46000
卖方：NINGBO BOXING TRADING CO., LTD
NINGBO,ZHEJIANG PROVINCE,CHINA
TEL：86-0574-87000000
（2）信用证号码：514-03-2010；日期：514-03-2010；开证行：BANK ALFALAH LIMITED；合同信息：合同号码：ZX100408；日期：MAY 19,2010
（3）运输信息：装运港：宁波港；目的港：卡拉奇
（4）商品信息
SHIPPING MARKS DESCRIPTION OF GOODS QUANTITY UNIT PRICE AMOUNT
CRYSTA KARACHI R/NO.:1-1000 DIESEL GENERATING SET CP120 CP130 CP140 CP150 CP160 04 02 02 02 02 CFR KARACHI USD 2700 USD 3600 USD 4600 USD 5800 USD 7000 TOTAL:
USD10800.00
USD7200.00
USD9200.00
USD11600.00
USD14000.00
USD52800.00
（5）信用证要求：
受益人生产商开具的商业发票（8个副本）需证明：45A中提及的所有商品必须注明为中国原产。
发票金额超出信用证金额将不被接受。
发票中必须标明进口货物的H.S.码：8502.1130。
2 发票缮制
2.1单证员陈冰根据上述收集的资料，按照商业发票的格式及要求进行填制。COMMERCIAL INVOICE.doc
2.2发票缮制的要点
（1）发票抬头人名称与地址（MESSRS）
“Commercial invoices must be made out in the name of the applicant”（发票必须做成以信用证申请人名称为抬头）。
（2）发票出票人的名称和地址（EXPORTER）
应与信用证受益人的名称和地址相一致，一般为出口商。
（3）运输资料（TRANSPORT DETAILS）
填写应与货物的实际起运港（地）、目的港（地）以及运输方式，如果货物需经转运，应把转运港的名称打上。
（4）发票号码和日期（INVOICE NUMBER AND DATE）
由出口公司根据实际情况自行编制。
（5）信用证号码（L/C NUMBER）
如果信用证没有要求在发票上标明信用证号码，此项可以不填，当采用其他支付方式时，此项也可不填。
（6）合同号码（S/C NUMBER）
应与信用证上所列的相一致，如果一笔交易牵涉到几个合同时，应在发票上全部表示出来。
（7）支付方式（TERMS OF PAYMENT）
应填写该笔业务的付款方式，是T/T、托收或者信用证结算方式等。
（8）唛头及件数编号（SHIPPING MARK AND NUMBER）
应按信用证或合同的规定填写，并与提单、托运单等单据严格一致。如果无唛头，或者裸装货、散装货等，则应填写“NO MARK”（缩写N/M）。
（9）商品描述（DESCRIPTION OF GOODS）
应先打上货物名称和总数量，然后根据信用证或合同的规定打出详细规格、单位及有关定单或合约号码等。
（10）商品包装及件数（PACKING AND QUANTITY）
填写应与实际装运的数量包装单位，及与其他单据相一致。
（11）单价（UNIT PRICE）
须显示计价货币、计量单位、单位金额。
（12）总值（TOTAL AMOUNT）
不能超过信用证规定的最高金额。
（13）价格术语（TRADE TERMS）
须根据信用证或合同的规定照打，不能遗漏。
（14）声明文句（STATEMENT）
此项是根据不同（国家）地区及不同信用证的要求缮打的。
（15）出票人签章
发票的出票人即受益人、出口商，其名称必须与信用证规定的受益人名称地址相一致。
四、相关理论
商业发票（COMMERCIAL INVOICE）是出口方向进口方开列发货价目清单，是买卖双方记账的依据，也是进出口报关交税的总说明。
商业发票的作用有以下几方面：
　（1）可供进口商了解和掌握装运货物的全面情况。
　（2）作为进口商记账，进口报关，海关统计和报关纳税的依据。
　（3）出口商凭以发票的内容，逐笔登记入账。
　（4）在不用汇票的情况下，发票可以代替汇票作为付款依据。
　　
五、知识拓展
除了商业发票以外还有海关发票、形式发票等。
海关发票(customs invoice/certified invoice) ，进口商向进口国海关报关的证件之一。是根据某些国家海关的规定，由出口商填制的供进口商凭以报关用的特定格式的发票，要求国外出口商填写，供本国商人（进口商）随附商业发票和其他有关单据，凭以办理进口报关手续。
形式发票是在没有正式合同之时，经双方签字或盖章之后发生法律效力的充当合同的文件，它包括产品名称，单价，数量，总额以及报价方式，汇款方式和交货期等，它本来只是在客户确认了价格并下了定单之后卖方所做的使对方再次确认的发票，但在没有正式合同它即是合同，通常用于报关之时作为报关的六文件之一进行报关查验。
六、思考练习
根据模块一的思考练习中的形式发票及信用证制作商业发票一份。(P48-49)
模块三：装箱单缮制
学习目标
一
实践操作
三
相关理论
四
知识拓展
五
思考练习
六
二
工作任务
模块三：装箱单缮制
一、学习目标
二、工作任务
收集外销合同、信用证及商业发票中填制装箱单所需的资料，并结合实际装箱情况，填制装箱单。
本模块需要完成两个工作任务，第一是收集装箱资料，第二是装箱单缮制。
三、实践操作
1 收集装箱资料
1.1背景资料
单证员陈冰根据模块一中的外销合同（单证1-1）及修改完成的信用证（单证1-7）及模块二中的商业发票制作装箱单。
（1）装箱资料：补充：装箱方式，每个机器装一个出口纸箱，每箱毛重为30KG ，净重为25KG，每箱体积0.5CBM。
（2）商业发票信息：发票号码：IN100408；发票开具的时间：JUN 2,2010
（3）信用证中装箱单的要求：
装箱单一式三份
本信用证的号码需在以上的各单据中显示。
2 装箱单缮制
2.1根据上述资料填写装箱单如下：
PACKING LIST.doc
2.2 装箱单制作要点
（1）装箱单名称 (Packing list)：应按照信用证规定使用。
（2）编号 (No.)：与发票号码一致。
（3）合同号或销售确认书号（Contract No./ Sales Confirmation No.）：注此批货的合同号或者销售合同书号。
（4）唛头（Shipping Mark）：与发票一致，有的注实际唛头，有时也可以只注“as per invoice No. xxx”。
（5）箱号（Case No.）：又称包装件号码。
（6）货号 （Name of Commodity）：按照发票，与发票内容一致。
（7）货描（Description & Specification）：要求与发票一致。
（8）数量（Quantity）：应注明此箱内每件货物的包装件数。
（9）毛重（ Gr. Weight）：按实际情况填写每个外包装的实际毛重，并计算总量。
（10）净重(Net Weight )：按实际情况填写每个包装货物的实际净重，即每个出口包装货物去除外包装后商品的重量，并计算总量。
（11）箱外尺寸（Measurement）：注明每个包装件的尺寸。
（12）合计(Total)：此栏对5、8、9、10栏合计。
（13）出票人签章(Signature)：应与发票相同。
四、相关理论
装箱单是发票的补充单据，它列明了信用证（或合同）中买卖双方约定的有关包装事宜的细节，便于国外买方在货物到达目的港时供海关检查和核对货物，通常可以将其有关内容加列在商业发票上，但是在信用证有明确要求时，就必须严格按信用证约定制作。
装箱单名称 (Packing list) 应按照信用证规定使用。通常用 “Packing List” “ Packing Specification” “Detailed Packing List ”。如果来证要求用中性包装单（Neutral Packing List ），则包装单名称打“Packing List ”，但包装单内不打卖方名称，不能签章。
五、知识拓展
装箱单、重量单和尺码单（Packing List, Weight List and Measurement List）是商品的不同包装规格条件，不同花色和不同重量逐一分别详细列表说明的一种单据。它是买方收货时核对货物的品种、花色、尺寸、规格和海关验收的主要依据。
　（1）装箱单、重量单和尺码单为了保持与发票一致，在号码和日期两栏与发票完全相同。
　（2）装箱单、重量单和尺码单一般不显示收货人、价格、装运情况，对货物描述一般都使用统称概述。
　（3）装箱单着重表现货物的包装情况，从最小包装到最大包装的包装材料，包装方式一一列明。而对于重量和尺码内容，一般只体现累计总额。重量单在装箱单的基础上，详细表示货物的毛重、净重、皮重等。
　（4）装箱单、重量单和尺码单的制作要以信用证、合同、备货单、出货单为凭据。
　（5）如果信用证上要求在装箱单、重量单和尺码单上填写一些特殊条款，应照办。
六、思考练习
根据模块一的思考练习中的形式发票（单证1-9）及信用证（单据1-10）制作装箱单一份。(P53-54)

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