资源简介

(共34张PPT)
企业纳税实务（第四版）
项目一 企业纳税实务认知
【素养提升】
任务二 税务登记
【情境引例】
【知识准备与业务操作】
一、税务登记的认知
税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。
税务登记基本类型：
设立税务登记
变更税务登记
停业复业税务登记
注销税务登记
跨区域涉税事项报验管理
二、“一照一码”营业执照申请核发
“一照一码”营业执照申请核发的具体办理流程如图1-1所示。
登陆市场监督管理局网上服务平台进行名称预先核准
名称预先核准后，领取企业名称预先核准通知书，在网上服务平台进行相关信息录入
到相关市场监督管理部门提交纸质材料
市场监督管理部门受理审核企业“一照一码”登记材料，审核通过后由工商行政市场监督管理部门颁发营业执照
名称预先核准后需要做的工作如下：
1.填写相关资料
2.到相关市场监督管理部门需提交相关登记申请文书、资料
3.市场监督管理部门颁发营业执照
【情境实例1-1】
该公司的法定代表人、财务负责人、监事基本情况和投资者基本情况分别见表：
三、设立登记
（一）办理设立登记的时间要求
自2020年3月1日起，从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。
在领取“一照一码”营业执照后，企业无需再到质监、社保、统计等部门办理任何手续，但应在领取营业执照后15日内，将其财务、会计制度或处理办法报送主管税务机关备案，并向税务机关报告企业全部存款账号。
【情境引例解析】
（二）办理设立登记的程序
根据国家“一照一码”登记制度改革的规定：企业领取由市场监督管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的“一照一码”营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。企业在领取“一照一码”营业执照的同时，相关信息已通过市场监督管理部门共享到税务部门。但纳税人应在领取营业执照后15日内，去税务部门完成信息确认。在税务部门完成信息确认后，纳税人凭加载统一社会信用代码的营业执照即可代替税务登记证的使用。
（1）纳税人去税务部门完成信息确认时，应提供下列证件、资料：
其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。
（2）纳税人填报税务登记表
纳税人领取并填写“税务登记表”。
“一照一码”登记之后，“税务登记表”一般是由税务机关直接打印出来，纳税人只需在上面填写经办人姓名、公司法人名称，盖上公章即可。
【情境实例1-2】
四、变更登记
变更登记，是指纳税人办理设立税务登记（“一照一码”登记之后为领取“一照一码”营业执照）后，因登记内容发生变化，需要对原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申报办理的税务登记。
办理变更登记的程序如下：
（一）纳税人提出书面申请报告，并提供下列证件资料
若纳税人已在市场监督管理机关办理变更登记的，应当自市场监督管理机关办理变更登记之日起30日内，持下列证件、资料到主管税务机关申报办理变更税务登记。
（二）纳税人填报变更税务登记表
纳税人领取并填写“变更税务登记表”。
纳税人填写完相关内容后，在相关位置盖上单位公章并在经办人签章、法定代表人（负责人）签章处签上相关人员姓名，然后将“变更税务登记表”交至税务登记窗口。
换了“一照一码”营业执照的企业，发生生产经营地 址、财务负责人、核算方式三项信息变更，应向市场监督管理机关申请还是向主管税务机关申请？
【情境答疑】
【情境实战1-1——税务变更登记表】
五、停业复业登记
停业复业登记，是指实行定期定额征收方式的纳税人，因自身经营的需要暂停经营或恢复生产经营而向主管税务机关申请办理的税务登记手续。
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。
（一）停业登记程序
纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写“停业申请登记表”，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚 款。税务机关应收存其未使用完的发票和其他税务证件。
纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
（二）复业登记程序
纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写“停、复业报告书”，领回其停业前申领的发票。
纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如实填写“停、复业报告书”。
纳税人应按税务机关要求如实填写“停、复业报告书”后，把表交给税务登记窗口。
六、注销登记
注销税务登记，是指纳税人由于出现法定情形终止纳税义务时，向原主管税务机关申请办理的取消税务登记的手续，办理注销税务登记的，该当事人不再接受原主管税务机关的管理。
纳税人发生解散、破产、撤销以及依法终止纳税义务情形的，应当在向市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原主管税务机关申报办理注销税务登记。
按照规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的纳税人，应当在有关部门批准或宣告注销之日起15日内，持有关证件向原主管税务机关申报办理注销税务登记。
已实行“一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，填写“清税申报表”。
办理注销登记的程序：
七、跨区域涉税事项报验管理
根据《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》（税总发〔2017〕103号）和《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第38号），就创新跨区域涉税事项报验管理制度、优化办理流程、自2018年7月5日起的新税务机构挂牌后跨区域涉税事项报验管理等有关事项归纳如下：
2.跨区域涉税事项报告、报验及反馈
（1）《跨区域涉税事项报告表》填报
（2）跨区域涉税事项报验
（3）跨区域涉税事项信息反馈
（4）跨区域涉税事项反馈信息的处理

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