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(共24张PPT)
审核单据
案例导入
某年，我国A公司向国外进口一票货物，在审核对方提交的运输单据时发现单据显示同一发货人，不同收货人，核对我方信息无误后未提出异议。货物到达，正常清关、运输，直至运到自己的仓库后才发现货物不对，联系发货人才发现是由于货代的操作失误，将两票货物的箱封号打反了，导致目的港收货人提错货物。此时，A的货物在另一收货人B手中，已在清关过程中。经过中间反复的沟通和解释，由B继续清关，然后由货代安排拖车到B的仓库和A的仓库进行货物的交换。正确的货物在1个月后才到达相应的收货人手中，事情得以解决。
背景资料
2017年10月，江苏时尚国际贸易公司与韩国LG公司签订了一份进口塑料轴芯的合同，双方按照合同要求，各自履行义务。 LG公司按期装运货物后，持全套单据到银行议付，江苏时尚国际贸易公司收到开证行转来的全套单据，经理要求你根据合同与信用证对单据进行审核。
审单的一般过程
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开证行审单
1）所收单据的种类、份数与信用证要求的是否相符，与议付行寄单回函中 所列的是否相符。
2）汇票、发票上的金额是否一致，与信用证规定的最高金额相比是否超额，与议付行寄单回函所列金额是否一致。
3）所有单据中对货名、规格、数量、包装等描述是否与信用证要求相符。
4）货运单据的出单日及内容是否与信用证相符。
5）核对货运单据及保险单据等其他单据的背书是否有效。
开证行审单无误后，即交进口人进行复审，同时准备履行付款责任。
审单的一般过程
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进口企业审单
进口企业收到开证行交来的全套货物单据和汇票后，应根据合同和信用证的规定认真审核单据，首先应审核各种单据的内容是否符合信用证要求，单据的种类和份数是否齐全，即单证（单同）是否一致。同时，以商业发票为中心，将其他单据与之对照，审核单单是否一致。进口企业审单后，如在三个工作日内没有提出异议，开证行即按即期汇票或远期汇票履行付款或承兑的义务。进口企业凭开证行的付款通知与收货单据进行结算。
审核的基本要求
单
证
一
致
单
单
一
致
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4
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及时审核
份数符合要求，内容和签章完整
单据的名称和内容与信用证相符
各种单据之间内容相互一致
各种单证的签发日期没有矛盾
基本要求
纵向审核法
——纵向审核法
纵向审核法是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单证相符”。
单据审核的基本方法
横向审核法
——横向审核法
以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单单相符”。
单据审核的基本方法
纵横审单法
——纵横审单法
审单时应将审单记录表、全套单据、信用证从右向左放置在案桌上，单据按汇票、商业发票、保险单、提单从上至下依次排好。
单据审核的基本方法
单据审核的基本方法
审单记录表
审单记录表
信
用
证
单
证
一
致
单
单
一
致
商
业
发
票
问题单据的处理方法
接受
拒付
A
B
请银行向开证行拍发要求接受不符点并予付款的电传
对有问题的单据必须进行及时更正和修正
提单应具备全套可转让提单并注明承运人的具体名称，经承运人或为承运人的具名代理、船长或作为船长的具名代理签署。
提单上的文字如有更改时，应有提单签署人的签字，或有签发提单的司的签章。
提单的抬头人（ consignee）如是“To Order”或“To Order of Shipper”应经出口人（发货人）作成空白背书，信用证要求记名背书时，应作成记名背书。
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审单要点
1．海运提单（Bill of Lading）
提单是物权凭证，持单人可凭以提货，也是出口人凭以议付货款的最基本单据，进口人审核时应注意以下要点：
提单的抬头人和被通知人的名称、地址应与信用证规定相符。
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价格条件为CFR或CIF时，应有"Freight Prepaid"字样；价格条件 FCA或FOB条件时，应有“Freight Collect”字样。
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提单的日期不得迟于信用证上规定的最迟装运日期。
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提单的提示日期原则上不得迟于提单签发日后21天，但信用证有其他规定者从其规定。
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审单要点
商品栏上不许记载信用证上未列明的商品。
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装运港与卸货港名称应正确。
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提单上不得有任何说明货物瑕疵的不良批注，除非信用证特准，提单应为清洁提单。
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提单上的发货人（shipper）原则上应为信用证的受益人，如以第三方为发货人，应以信用证特许者为限，或在转让信用证项下。
除非信用证特准，不得货装舱面（On Deck Shipment） ，如条款允许货物装舱面时，应投保甲板险。
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提单上所载件数、唛头、号码、重量及船名等应与发票、包装单及重量单上所载完全相符，货物名称描述，但不得与其他单据的货物名称有抵触。
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审单要点
装船日期可以早于信用证开证日期，除非信用证另有规定。但该提单必须在信用证有效期内和信用证规定的交单期限内提交。
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汇票一般为正副本两份，要和信用证的规定一致。
金额的大小写要相符，支取的金额应与信用证规定相符（一般应为发票金额，除非信用证规定汇票按发票金额的百分之几开立）。
汇票付款人应为开证行。目前，我国银行开出的进口信用证基本上是不可撤销议付信用证。在信用证业务项下，汇票付款人应为开证行，不应是开证申请人。
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审单要点
2．汇票（Bill of Exchange）
出票日期应在信用证有效期限内。
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出票条款（Drawn Clause）要正确，要与信用证规定注明的条款相一致。
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出票人、抬头人（Order Party，即受款人）及付款人（Drawee）的名称、地址要正确无误。出票人通常为出口人，抬头人通常为议付行，付款人（或被出票人）为开证银行。
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出票人应为信用证受益人和受让人，出票人名称应与信用证所载名称相符，并须经其负责人签章。
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审单要点
受款人为出票人指示抬头（Pay to the order of drawer），则应由出票人背书。
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付款期限是否与信用证规定相符，即期汇票或远期汇票不可弄错，远期汇票须注意其期限。
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发票的开票人应是信用证中规定的受益人（可转让信用证除外） ，与汇票的出票人应为同一人。
发票的抬头人应是信用证开证申请人。
发票的开票日期不应迟于汇票的出票日期，亦不应迟于信用证的议付有效期。
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审单要点
3.商业发票（Commercial Invoice）
商品名称、数量、规格、单价、包装、价格条款、合同号码以及货物描述必须与信用证的规定相符，单价乘以数量必须与发票总金额相符。如发票分别记载每档费用金额，则FOB价、运费、保险费三档金额相加必须与发票总金额相符。
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除非信用证另有规定，发票金额应与汇票金额一致，且不得超过信用证规定的金额。
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信用证所规定的信用证金额、单价及商品的数量单位（如磅、千克、码等），其前面如有“About”、“Circa”或类似意义字样者，允许有不超过10%的差额。
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除非信用证另有规定，在所支付款项不超过信用证金额的条件下，货物量准许有5%的增减幅度。但如信用证规定的数量以包装单位或个数计数，此项增减幅度则不适用。
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审单要点
信用证上若规定货物的单价并允许分批装运的，分批装运数量和所支取货款应与信用证总数量和总金额为同一比例。
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唛头、号码（Case Number）、货名、装运日期、起运地等应与提单或其他单据相符。
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审单要点
如信用证中未有特殊规定，发票上不得列入仓租、佣金、电报等额外费用，亦不得列入其他与货物无关的费用。
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发票上必须记载出票条款、合同号码及发票日期，份数必须与信用证要求相符，如是影印件或复写件，其中一份必须注明“正本”字样。
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如经过修改更正，应由出票人签章。
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保险单应由保险公司签发，由其负责人签名。
保险单的种类、正本份数必须与信用证规定相符，全部正本均须提交银行。
被保险人应与信用证规定相符，通常为信用证受益人。
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审单要点
4．保险单（Insurance Policy）
除信用证另有规定，保险单应可转让，并由被保险人背书。
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必须包括信用证规定应投保的险别。
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应就运输合同的全部路程予以投保。
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投保金额应符合信用证规定，投保金额大小写应一致，投保货币应与信 用证规定相符。
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装运船名、航程、装运港、起运日期等记载，必须与提单一致。
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审单要点
应列明投保货物名称、数量、唛头等，并应与提单发票及其他单据一致。
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应载明赔款地点、支付赔款代理行及支付币别，信用证如无规定，应以货运抵达目的地为赔款地。
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保险单生效日期原则上不得迟于货物单据上的装货、发货（或在联合运场）、承运日期。
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装箱单或重量单是出口商制作的用以说明所装运货物的包装或重量情况明细单，是商业发票的补充说明。审核时应注意。
进口商名称、地址等应与信用证相符。
货物的名称、规格、数量、唛头等应与提单等其他单据一致。
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审单要点
5.装箱单（Packing list）或重量单（Weight Note）
数量、重量及尺码的小计与合计须与信用证、商业发票及提单相符。
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应由信用证指定的机构签署。
进口商或收货人的名称地址应与信用证相符。
货物的品名、品质、数量、价格等有关商品的记述应与商业发票及其他单据一致。
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审单要点
6．产地证明书（ Certificate of Origin）
应证明所载货物为合同规定的生产国所生产或制造。
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格式应符合进口国惯例的要求。
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签发的日期不得迟于提单日期。
6
份数应与信用证相符。
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THANKS
外贸单证实务

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