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第2章 财政职能
目录2.1财政的基本特征和原则2.2政府与市场的关系2.3财政职能财政现象几个典型的财政现象税收收入地位、税种众多、功能强大国家预算收入、支出转移支付国家债务规模、种类、观念、功能等财政赤字与货币发行的关系；通胀税等财政补贴亏损补贴、价格补贴、财政贴息财政部财政部财政部生老病死，从摇篮到坟墓2.1.1财政的基本含义和基本特征财政概念1、财政是以国家为主体的分配活动统计数据显示，2006年我国GDP为209407亿元，增长10.7%。财政收入则增长7000亿，达到 3.9万亿元，增长了24％。在2010年，全国财政收入增长了21.3%，GDP增长了10.3%。2、财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入的收支活动3、财政是政府从事资源配置和收入分配活动通过收支活动调节社会总需求和社会总供给并使它们相协调，达到优化资源配置、公平分配以及经济稳定和发展的目标。（一）公共性1、政府以执行某种社会职能为前提的；2、公与私就行政管理和事务管理而言，是社会分工问题。财政的基本特征（二）强制性和无偿性1、强制性指财政这种经济行为及其运行是凭借国家的政治权力，通过法令来实施的。政治权利凌驾于所有权之上2、无偿性指国家征税之后，税款即归国家所有，对纳税人不需要付出任何代价，也不需要偿还。（三）收入与支出的对称性2.1.2财政的基本原则公平原则效率原则公平与效率的协调目录2.1财政概念2.2政府与市场的关系2.3财政职能2.2.1政府的职能政府职能亦称行政职能：是国家行政机关依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能的基本任务应当是努力满足公众的公共需要，为他们提供公共物品和公共服务。2.2.2生产效率与市场失灵市场与市场效率市场：资源配置方式之一，结构精巧而有效率的商品交易机制。市场效率：帕累托经济效率标准，又称帕累托最优状态（任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏）2.2.2生产效率与市场失灵市场失灵市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷。市场失灵的主要表现:1.垄断：限产抬价2.信息不充分和不对称：逆向选择和道德风险3.外部效应与公共物品：正的外部性和负的外部性4.收入分配不公：效率与公平5.经济波动：经济周期 2.2.3政府干预与政府失败货币货币征税需求要素服务产品　提供共用品供给产品市场政府要素市场企业家庭货币货币产品　要素服务需求提供共用品征税供给图2-2政府与家庭、企业之间的收支循环流程图 2.2.3政府干预与政府失败政府干预手段可以概括为 ：1.立法和行政手段2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段 2.2.3政府干预与政府失败政府干预失效政府干预失效的原因和表现 ：1．政府决策失误2．寻租行为3．政府提供信息不及时甚至失真4．政府职能的“越位”和“缺位”目录2.1财政概念2.2政府与市场的关系2.3财政职能2.3.1优化资源配置1、财政的资源配置职能是由政府干预引起的资源配置职能就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、地区结构，达到优化资源结构的目标。2、配置机制和手段包括：1）确定社会公共需要的基本范围2）优化财政支出结构3）合理安排政府投资结构4）通过投资、补贴、优惠，引导民间投资5）提高本身的配置效率2.3.2调节收入分配集中组织收入（聚财）和公平分配收入的功能。市场有效运行会导致社会分配不公，源于：私人能力和天赋的差异；私人资本收益的差距；遗产和赠与等。收入分配的核心问题是实现公平分配，当前各国均采用洛仑兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。收入分配职能（一）含义收入分配功能收入分配——要素分配——经济公平个人收入分配劳动收入非劳动收入社会公平财政分配初次分配——流转税再分配所得税、财产税财政支出目标经济公平社会公平社会产品
补偿
消耗
国民
收入
生产过程中消耗的原材料、燃料等（流动资金形态）
生产过程中消耗的厂房、机器设备等（固定资金形态）
补偿基金
劳动者
报酬
工资奖金
津贴福利
个人
消费
社会
纯收入
留归
企业
上缴
国家
公积金
公益金
国 家 预 算
税收
利润
行政
管理基金
事业费
抚恤救济
社会
消费
消费基金
生产性
基本建设
流动资金
非生产性
基本建设
国家
物资储备
扩大
再生产
非生产
基本建设
社会后备
积累基金
各种生产要素报酬
最基本的职能筹集资金职能供应资金职能总量决定支出需要－国家职能量出为入结构决定形式决定－税利之争总量决定根据收入安排支出量入为出平衡、少量赤字、国债弥补结构决定积累性支出－消费性支出财政分配职能2.3.2调节收入分配实现收入分配职能的机制和手段：1）划清市场分配和财政分配的界限2）规范工资制度3）加强税收调节4）进行转移支出2.3.3稳定经济与社会发展经济稳定包含充分就业、物价稳定、国际收支平衡增长和发展：数量和质量并重财政实现经济稳定与发展职能的机制和手段1）社会总供给和社会总需求大体平衡2）通过制度性安排实现3）投资、补贴和税收来实现4）干预的领域在非生产性的社会公共需要 案例分析以新西兰为例，新西兰在上世纪90年代初取消了所有电信监管，并撤销了相应的电信监管机构，一度被引为放松监管的极好案例。但新西兰过去几年间出现了一系列问题，特别是Clear公司与Telecom公司因为互联互通引发了长达数年的诉讼，因此新西兰政府决定重新实施电信事前监管。案例——电信监管是应该加强还是放松小结与思考你如何理解效率与公平？如何理解“两只手”的关系？

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