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一个民族的精神面貌、文明程度、社会结构以及政策可能酿成的行为方式，所有这些甚至更多，都记录在它的财政史上。那些明白怎样读懂这个历史所蕴涵的信息的人们，比从其他任何地方都能更清醒地预感到震撼世界的惊雷。约瑟夫·熊彼特第一章 导论1.1财政的产生和发展1.2财政学是以政府财政活动作为研究对象的学科1.3财政学研究的主要内容1.4财政学的研究方法1.1财政的产生和发展三个案例1.巴西警察罢工。2017年2月4日至6日，巴西圣埃斯皮里图州(EspiritoSanto)首府维多利亚(Vitoria)等多个城市因警察罢工治安混乱，发生大规模骚乱，三天内有75人死亡。2.导演英达因涉嫌洗钱在美国被捕。爆料称，英达在11个月内曾先后分50次把46.4万美元存入他与妻子梁欢的多个联名账户，有意逃避美国“现金交易报告”3.美国政府停摆(government shutdown)由于美国国会参议院2018年1月19日晚未能通过一项联邦政府临时拨款法案，联邦政府非核心部门从20日零时开始被迫暂时关闭。这是自2013年10月以来美国联邦政府再次出现“关门”风波。大约1700名白宫雇员中，659名总统办公室、副总统办公室、国家安全委员会等部门雇员将作为“必要人员”继续上班，其他人暂时休假。在美国政治中，政府停摆或称政府关门，指的是在国会无法通过足够的预算案的情况下，美国政府关闭一些政府机构，暂时停止提供“非必要服务”，相关的政府雇员停发工资以减少开支。预算拨款权力掌握在美国国会手中，国会不通过预算案，就意味着政府不能花钱，很多需要花钱的工程无法继续，员工的工资也将难以支付。从1977年到1996年19年间，联邦政府曾关门17次，几乎平均每年关门一次，最短1天，最长21天。思考题1.国家预算是否具有法律效率？预算支出是否具有弹性？2.各级政府的财政支出到底由谁来决定？由谁来监督资金的使用？1.1.1财政的产生及其内涵财政（Public Finance）即公共财政，是以国家为主体，通过政府收支活动集中一部分社会资源，满足社会公共需要的经济活动。财政内涵包括两个方面：一方面，财政是一个经济范畴，是以国家为主体的经济行为。另一方面，财政是“理财之政”，是指国家（或政府）的一个经济部门即财政部门。财政的本质是：国家为实现其职能，凭借政治权力参与国民收入分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。1.1.2财政的发展及财政学的产生英国的威廉·配第1662年发表《赋税论》是最早的财政学专著。在税收制度上，主张以地租为主要税源，以单一国内消费税取代其他税种，实行比例税制。亚当·斯密，1776年发表《国富论》，是古典经济学派的非财政学专门著述中较为系统描述财政学理论的代表作。主张“夜警国家”、“廉价政府”、“守夜人”，从而创立了财政学。提出在税收方面的“公平、确定、简便和征收费用最小”四原则；在支出方面：厉行节约、量入为出。大卫·李嘉图发表《政治经济学及赋税原理》为古典经济学的终结，继承和发展了威廉·配第和亚当·斯密的财政思想。约翰·穆勒所著《政治经济学原理》，专门论述财政问题“政府的影响”。1936年英国经济学家约翰·梅纳德·凯恩斯（John Maynard Keynes）的《就业、利息和货币通论》被认为是当代西方财政理论形成的标志。财政学科通常被命名为“财政学”（Public Finance）； “公共部门经济学”（Public Sector Economics）； “政府经济学”（Government Economics）或“公共经济学”（Public Economics）。1.2财政学是以政府财政活动作为研究对象的学科政府通过财政活动实现政府的职能政府通过财政活动实现社会资源的优化配置公平社会财富分配，提高人们的社会福利熨平经济波动，实现经济社会稳定发展国家和政府是既相联系又有区别的两个概念。国家是政治权力机构和公共服务机构，具有政治、社会和经济职能，而财政是为国家实施并实现其职能提供财力的，因而说财政是国家的经济行为或以国家为主体的经济行为。政府是国家的执行机构和行政机关，国家是通过它的执行机构和行政机关来实施并实现其职能的。因此，财政是政府经济行为和财政是国家经济行为两种说法的含义是一致的。财政学是研究政府如何为满足社会公共需要而筹集、使用和管理资金的应用学科。政府是国民经济中唯一通过政治秩序建立的在特定区域内行使立法、司法和行政权的实体。政府包括四个层次：狭义政府，主要是中央政府；广义政府，包括中央政府和地方政府；统一公共部门；广义公共部门，包括中央政府、地方政府、非金融公共企业和政策性金融机构。现代市场经济条件下，任何国家都不是纯粹的市场经济或计划经济，而是一种混合经济体。混合经济体制是当代国家以社会目标补足私人目标，以政府经济政策补足个人经济决策，以政府调节补足市场调节的一种经济体制。政府与非政府部门主要有以下两个基本的区别：首先，在民主政治体制下，政府对经济的干预行为主要是向选民负责；而非政府部门（企业）的行为则主要是向投资者负责。其次，政府部门的行为对于其行为接受者来说通常具有强制性，而非政府部门的行为对于其行为接受者来说则不具有强制性。财政学研究从财政现象入手，其研究对象包括以下四个方面的内容：（1）财政与经济的关系。（2）财政收入与支出的原理。“先收后支”的理论体与是“先支后收”的理论体系，本教材：基础理论——支出理论——收入理论——管理理论——开放经济下的财政问题。（3）规范财政收支活动的制度安排。（4）财政政策背后的规律。1.3财政学研究的主要内容1.3.1财政学研究的基本内容（1）政府经济职能的界定。（2）政府行使经济职能的方法和手段。（3）政府行使经济职能的效率。（4）政府行使经济职能的环境和条件以及政府职能的调整和转换。财政学既是理论经济学又是应用经济学，它一方面从理论上说明政府行为、政府活动、政府职能的性质、特征和一般规律；另一方面，研究政府如何行使职能、如何开展活动、如何规范行为，达到预期目标。财政的基本要素（1）财政分配的主体—国家（2）财政分配的客体——社会产品（主要是剩余产品）（3）财政分配的目的——满足社会公共需要财政是伴随国家的产生而产生的；国家在财政分配中居主导地位；国家是整个社会的正式代表。（4）财政分配的形式——实物、力役、价值1.3.2政府的经济行为（1）非市场性社会生产活动。（2）非市场性社会财富分配。（3）政府干预经济的行为及其效应分析也是财政学的研究内容。因此，财政学是研究政府经济政策的学问，是以公共部门经济行为、政府职能及其对资源配置和社会福利影响为研究对象的一门经济科学。从这一意义上说，财政学是政府经济学。1.3.3政府经济行为研究的具体范围（1）公共部门从事经济活动的种类和范围；（2）公共部门经济活动的后果及影响；（3）政府经济政策的评估；（4）政治程序的经济效应；（5）政府政策取向对国民经济的影响和作用。政府经济行为的研究角度从以下方面来进行：（1）财政收支；（2）财政收支对资源配置优化的影响；（3）公共经济部门的合理性与必要性。它们主要有以下三方面：第一，生产什么？第二，如何生产？第三，为谁生产？1.4财政学的研究方法1.4.1基本研究方法：唯物辩证法从性质上看，财政学属于一门应用性理论学科。它是一门从政府经济行为实践中探索政府经济活动运行规律并上升为理论，继而又将理论应用于实践，为实践活动提供科学的理论依据、指导实践活动的理论学科学，是应用经济学同时又属于边缘学科，因而在研究方法、分析方法和叙述方法上必须采用各种行之有效的方法。（1）静态分析与动态分析的统一（2）宏观分析与微观分析的统一（3）质的分析与量的分析统一唯物辩证法是研究自然科学和社会科学所必须遵循的科学的方法论。按照唯物辩证法方法学习和研究财政学，把握和研究政府经济活动过程的内部联系及其政府经济活动与其他社会政治经济活动之间的联系，进而了解和掌握政府活动的规律性。运用唯物辩证法的方法学习和研究财政学首先应当正确理解掌握财政学中的一些基本概念、基本范畴，这是理解财政学一般原理的前提条件。其次，学习和研究财政学应当理论联系实际。1.4.2实证分析法与规范分析法实证分析，是指按照事物的本来面目来描述事物，说明研究对象究竟“是什么”（What is it）。规范分析是经过一定的价值判断提出某些标准作为分析处理经济问题的标准，通过分析，所要回答的问题是“应当是什么”（What ought to be）。对财政学乃至所有经济科学来说，实证分析方法和规范分析方法具有同等重要的作用，两种方法又是相互联系、相互补充的。1.4.3博弈论分析方法博弈论最早是由德国数学家莱布尼兹于1710年提出的。1713年詹姆斯·瓦尔德格雷夫首次提出了博弈论中的极大中的极小定理，即“两害相权取其轻”。1838年和1883年，古诺和约瑟夫 伯特兰分别提出了关于产量决策的古诺模型和关于价格决策的伯特兰模型。1944年数学家冯 诺伊曼和经济学家摩根斯坦通过长达8年的合作，在《博弈论和经济行为》一书中首次把博弈论应用于经济。博弈论是研究决策者在某种竞争下，当成功无法由个人完全掌握，而结局需视局中人共同决策而定时，个人为了取胜应采取何种策略的一种数学理论和方法。博弈可以分为合作博弈和非合作博弈两种类型。合作博弈亦正和博弈，假设存在一种制度对局中人之间的任何协议都有约束力，博弈的结果是博弈双方的利益都有所增加，或者至少是一方的利益增加，而另一方的利益不受损害。非合作博弈是指一种参与者不可能达成具有约束力的协议的博弈类型。负和博弈和零和博弈统称为非合作博弈。博弈论更加突出理性人假设。博弈论对个人理性和集体理性的矛盾进行研究。它强调的是设计一种激励相容的机制，在这种机制中，个人理性自我实现并自发地达到集体理性。财政学作为研究公共部门经济行为及其效应的学科，也包含对个人理性与集体理性的矛盾与相容的研究，因此，在财政学的分析方法中采用博弈论的方法将为研究各种经济现象开辟出全新的视野。1.4.4历史与逻辑相结合的分析方法历史法其实就是历史的归纳，是通过对历史的事实和经验的概括与抽象，从而归纳出本质和规律来。逻辑法其实就是逻辑的演绎，是以基本假设或基本概念为前提或起点，通过严密的逻辑分析，推导出一定的结论来。此，演绎和归纳分析方法、比较分析方法、成本收益分析方法等都是研究分析财政学的基本方法。案例：国家的存在公元前1030年，犹太部落长期以来在没有中央政府的状态下生活。《圣经》里有这样记载，人们要求先知塞缪尔（Samuel）“象所有的国家一样，给我们一个能统治我们的君主吧”。塞缪尔描述了在君主统治下的生活情况，试图打消犹太人的念头：国王统治你们的时候，事态就会这样：他会夺走你们的儿子，安排在他的身边，做他战车的马夫，跑在战车的前面…他们会夺走你们的女儿，替他喷香水、做厨娘、烤面包。他会夺走你们的土地、葡萄园和橄榄园，甚至夺走你们最好的园地，赏赐给他的仆人…他会强征你们十分之一的羊群，你们将沦为他的奴仆。那时，你们将为自己有了国王而痛哭不已。然而，犹太人并没有被这令人沮丧的言语所震慑，“人们拒绝倾听塞缪尔的劝告，他们说：‘不，我们应该有一个国王，那样我们才能像其他国家一样，国王会统治我们，走在我们前面，带领我们去战斗’。”（《塞缪尔记》，第８章，第５节，第11～20节）分析讨论：国家的社会意义何在？它对人们福利的影响是怎样的？思考题1．如何理解财政学的内涵？2．财政学的主要研究对象和主要内容是什么？3．政府部门要解决的与私人部门性类似的经济问题有哪些？教材杜振华编著《财政学》人民邮电出版社2015年8月版《财政学》参考文献目录
一、中文著作：
1.《中国财政理论前沿》（Ⅰ）刘溶沧 赵志耘主编社会科学文献出版社 1999年版。
2.《中国财政理论前沿》（Ⅱ） 刘溶沧 赵志耘主编 社会科学文献出版社 2001年版。
3.《财政学》 储敏伟 杨君昌主编 高等教育出版社 2000年版。
4.《财政学》 邓子基 邱华炳主编 高等教育出版社 2000年版。
5.《当代财政学若干论点比较研究》 姜维壮编著 中国财经出版社 1987年版。
6.陈共主编《财政学》（第6版），中国人民大学出版社，2009年版。
二、国外学术期刊和网站公共财政学专门研究的期刊：International Tax and Public Finance, Journal of Public Economics, National Tax Journal, Public Finance Quarterly主要经济学期刊：American Economic Review, Journal of Economic Perspectives, Journal of Political Economy, Quarterly Journal of Economics, Review of Economics and Statistics网址：www.nber.org,www.cbo.gov, www.cencus.gov三、译著：1. [美]哈维·S·罗森Harvey S·Rosen，赵志耘译，《财政学》（第六版）中国人民大学出版社2003年版。2.布坎南著, 穆怀朋译, 《民主财政论》 商务印书馆 1993年版。3.穆斯格雷夫著 董勤发译, 《比较财政分析》 上海三联书店 上海人民出版社1996年版。4.布坎南著 赵锡军等译 《公共财政》 中国财经出版社 1995年版。5.阿特金森等著 蔡江南等译 《公共经济学》 上海三联书店 上海人民出版社 1994年版。6.布朗 P.M. 杰克逊,《公共部门经济学》中国人民大学出版社2000年版。四、学术期刊：1.《财政研究》 中国财政学会2.《中国财政》 财政部3.《税务研究》 中国税务学会4.《中国税务》 国家税务总局5.《财贸经济》 中国社科院财贸所6.《财经问题研究》 东北财经大学7.《财经科学》 西南财经大学8.《当代财经》 江西财经大学9.《中央财经大学学报》中央财经大学

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