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会计信息系统Accounting Information System第5章 应收款管理系统本章学习目标：1.掌握应收单处理、收款单处理、核销处理、转账处理以及坏账管理的操作方法。2.熟悉销售开票与收款的处理流程、收款前退货的处理流程、销售退货退款的处理流程。3.了解应收款管理系统的主要功能、信息查询方法。第5章 应收款管理系统5.1应收款管理系统概述5.2应收款管理系统初始化5.3应收款管理系统日常业务处理5.4应收款管理系统信息查询5.5应收款管理系统期末处理5.1应收款管理系统概述5.1应收款管理系统概述5.1.1应收款管理系统的主要功能1．初始设置2.日常业务处理3.信息查询4.期末处理5.1.2应收款管理系统的操作流程5.1应收款管理系统概述5.1应收款管理系统概述5.1.3应收款管理系统与其他系统的主要关系5.2应收款管理系统初始化5.2.1应收款管理系统的选项设置1.确定应收账款核销方式（1）按余额核销（2）按单据核销（3）按存货核销5.2应收款管理系统初始化2.选择设置控制科目的依据（1）按客户分类设置（2）按客户设置（3）按地区分类设置3.选择设置存货销售科目的依据（1）按存货分类设置（2）按存货设置5.2应收款管理系统初始化4.选择制单的方式（1）明细到客户（2）明细到单据（3）汇总制单5.选择预收款的核销方式（1）按单据核销（2）按余额核销5.2应收款管理系统初始化6.选择计算汇兑损益的方式（1）外币结算时计算（2）月末汁算7.选择坏账处理方式（1）直接转销法（2）应收账款余额百分比法（3）赊销百分比法（4）账龄分析法5.2应收款管理系统初始化5.2.2凭证科目设置1.基本科目设置（1）应收账款和预收账款科目（2）销售收入科目、销项税额科目、销售退回科目（3）其他科目：银行承兑科目、商业承兑科目、现金折扣科目、票据利息科目、票据费用科目、汇兑扣益科目、币种兑换差异科目和坏账准备科目。5.2应收款管理系统初始化2.控制科目设置如果要针对不同的客户、客户分类或地区分类分别设置不同的应收账款科目和预收账款科目，可以先在账套参数中设置控制科目依据，然后在此按所设置的控制科目依据来设置相应的应收科目和预收科目。5.2应收款管理系统初始化3.产品科目设置如果要针对不同的存货或存货分类分别设置不同的销售收入科目、销项税额科目和销售退回科目，可以先在账套参数中设置产品科目依据，然后在此按所设置的产品科目依据来设置销售收入科目、销项税额科目和销售退回科目。4.结算方式科目的设置5.2.3坏账设置5.2应收款管理系统初始化（1）应收账款期初：录入销售发票（2）合同负债期初：录入收款单5.3应收款管理系统日常业务处理5.3.1应收单据处理（发票和其他应收单）1.应收单录入2.应收单审核3.应收单制单4.应收单查询5.3应收款管理系统日常业务处理5.3.2收款单处理1.收款单录入2.收款单审核3.收款单制单4.收款单查询5.3.3单据核销（收款单与应收单）（1）自动核销（2）手工核销5.3应收款管理系统日常业务处理5.3.4票据管理（1）录入应收票据（系统自动生成收款单）（2）票据计息（3）票据贴现（4）票据转出（5）票据结算（6）票据背书5.3应收款管理系统日常业务处理5.3.5转账处理1.应收冲应付2.应收冲应收3.预收冲应收4.红票对冲5.3应收款管理系统日常业务处理5.3.6坏账处理1.计提坏账准备2坏账发生3坏账收回4生成催款单5.3.7制单处理包括应收单据制单、结算单制单、核销制单、坏账制单、转账制单、汇兑损益制单等。5.4应收款管理系统信息查询1.单据查询2.凭证查询可以查看、删除、冲销应收款管理系统传递到账务系统中的凭证。应收款管理系统中生成的记账凭证，如果记账凭证尚未在总账系统复核，在应收款管理系统中可以对记账凭证进行修改和删除；如果记账凭证在总账系统中已记账，在应收款管理系统中通过凭证查询功能，可以冲销该记账凭证。5.4应收款管理系统信息查询3.业务账表查询（1）业务总账表查询（2）业务余额表查询（3）业务明细账查询（4）对账单查询5.4应收款管理系统信息查询4.业务账表分析（1）应收账款的账龄分析（2）收款账龄分析（3）欠款分析（4）收款预测5.5.1汇兑损益处理5.5.2月末结账（1）上个月结账后本月才能结账。5.5应收款管理系统期末处理（2）如果启用了销售系统，销售系统结账后应收款管理系统才能结账。（3）本月单据在结账前应该全部审核否则不能结账。（4）若存在未核销的结算单，不能结账。（5）如果结账期间是本年度最后一个期间，则本年度进行的所有核销、坏账、转账等处理必须制单，否则不能向下一个年度结转，而且对于本年度外币余额为零的单据必须将本币余额结转为零，即必须执行汇兑损益。思考题1.应收款管理系统可以生成哪些凭证？如何进行初始设置，才能生成这些凭证？2.简述应收款管理系统中销售与收款业务的主要处理流程。3.简述应收款管理系统中销售退货业务的主要处理流程。4.简述应收款管理系统中预收款销售业务的主要处理流程。5.应收款管理系统的转账处理有何作用？6.坏账处理包括哪些功能？

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