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会计信息系统Accounting Information System第3章 总账系统本章学习目标：1.掌握填制凭证、修改凭证、复核凭证、记账、自动转账和结账。2.熟悉总账系统的操作流程，凭证和账表查询的方法。3.了解总账系统的功能、总账系统与其他系统的关系、总账系统的业务流程。第3章 总账系统3.1总账系统概述3.2总账系统初始化3.3总账系统日常业务处理3.4总账系统账簿查询3.5总账系统期末处理3.1总账系统概述3.1.1总账系统的功能1.系统初始化2.凭证管理3.出纳管理4.账表查询5.月末处理会计软件中账簿查询有何特点？3.1总账系统概述3.1.2总账系统业务处理流程3.1总账系统概述3.1.3总账系统与其他系统的关系账簿数据其他费用记账凭证记账凭证工资系统固定资产系统应收款管理系统应付款管理系统存货核算系统总账系统成本系统报表系统3.1总账系统概述3.1.4总账系统的操作流程3.1总账系统概述3.2总账系统初始化3.2.1系统选项设置1.是否对凭证日期进行序时控制2.是否允许修改或作废他人填制的凭证3.出纳凭证是否必须由出纳签字4.凭证是否必须由主管签字5.是否允许在总账系统中使用其他系统的受控科目进行制单3.2总账系统初始化6.是否对制单权限进行限制7.凭证审核是否控制到操作员8.是否进行赤字控制9.记账汇率方式10.是否对支票进行控制3.2.2期初数据录入（1）期初数据包括年初余额、累计借方发生额、累计贷方发生额和期初余额。3.2总账系统初始化6.是否对制单权限进行限制7.凭证审核是否控制到操作员8.是否进行赤字控制9.记账汇率方式10.是否对支票进行控制3.2.2期初数据录入期初数据包括年初余额、累计借方发生额、累计贷方发生额和期初余额。累计发生额是否输入为可选项。3.2总账系统初始化（1）只能输入末级账户的数据。（2）科目有辅助核算时，不能直接输入该账户的期初余额，而必须输入各辅助项的期初余额。（3）科目有数量核算时，在输入完本位币金额后，还要输入相应的数量；科目有外币核算时，在输入完本币金额后，还要输入相应的外币金额。（4）期初数据输入完毕后应进行试算平衡。如果期初余额试算不平衡，将不能记账，但是可以填制、审核凭证。3.3总账系统日常业务处理3.3.1凭证管理1．填制凭证（1）记账凭证的内容及注意事项①凭证类别②凭证编号③凭证日期④附单据数⑤摘要3.3总账系统日常业务处理2．复核凭证（1）出纳签字（2）审核凭证（3）主管签字审核人与制单人不能是同一人谁复核谁取消3.3总账系统日常业务处理3.汇总凭证4.记账5.修改凭证（1）修改凭证的方式：无痕迹修改与有痕迹修改（2）修改凭证应注意的问题：①已复核的凭证不能直接修改，必须取消复核才能修改。②凭证类别及编号是不能修改的。3.3总账系统日常业务处理③修改凭证日期时，为了保持序时性，日期应介于前后两张凭证日期之间，同时日期月份不能修改。④能否修改他人填制的凭证，将取决于系统参数的设置。⑤其他系统生成的凭证，只能在总账系统中进行查询、审核、记账，不能修改和作废，只能在生成该凭证的原系统中进行修改和删除。6.作废/整理凭证3.3总账系统日常业务处理7.冲销凭证8.查询凭证3.3.2出纳管理1.现金、银行日记账的查询打印2.资金日报表的查询打印3.支票登记簿4.银行对账3.4总账系统账簿查询3.4.1传统会计账簿查询1.总账2.发生额余额表3.明细账4.序时账5.日记账6.多栏账3.4总账系统账簿查询3.4.2辅助账簿查询1.个人往来账2.客户往来账3.供应商往来账4.部门辅助账5.项目辅助账3.5总账系统期末处理3.5.1自动转账1.自动转账的分类：内部转账与外部转账2.使用自动转账的步骤（1）定义转账模板（2）转账生成凭证3.5总账系统期末处理3．使用自动转账应该注意的问题（1）相关凭证需要记账（2）不同自动转账凭证的生成顺序（3）自动转账生成的凭证需要复核记账4.自动转账的类型（1）销售成本结转（2）汇兑损益结转3.5总账系统期末处理（3）期间损益结转（4）对应结转（5）自定义转账3.5.2对账及试算平衡3.5.3结账（1）当月有未记账凭证时不能结账。（2）上月未结账则本月不能结账。3.5总账系统期末处理（3）账账不符不能结账。（4）试算不平衡将不能结账。（5）损益类账户未全部结转至本年利润不能结账。（6）当各系统集成应用时，总账系统必须在其他各系统结账后才能最后结账。采购系统销售系统应付款管理系统应收款管理系统库存系统存货核算系统工资系统固定资产系统成本系统总账系统思考题1.录入总账系统期初余额应当注意哪些事项？2.填制记账凭证时应当注意哪些事项？3.修改凭证分为哪两种方式？各适用于什么情况下的凭证修改？4.总账系统的自动转账包括哪几种类型？使用自动转账时应当注意哪些事项？5.总账系统月末结账时应当注意哪些事项？6.凭证填写错误，可能会导致资产负债表借贷不平。这种说法是否正确？思考题7.假定现有同一月份的三张尚未审核的转账凭证，第1号凭证日期为2021年11月10日，第2张为2021年11月15日，第3张为2021年2月20日，当前系统日期为2021年2月25日。现需要修改第2张凭证的日期，在序时控制的情况下，修改后的日期应满足什么条件？8.某企业当月收到银行利息10 000元，填制记账凭证时借记“银行存款”、贷记“财务费用”各10 000元，期间损益结转时是否会导致本年利润账户金额错误？是否会导致利润表中的利润计算错误？请说明理由。思考题9.某小规模纳税人采用月末计提的方式来核算应交增值税，使用哪种自动转账功能可自动生成该凭证？如何实现？10.某企业期末业务如下：（1）分配制造费用至两种产品成本；（2）结转汇兑损益；（3）结转销售成本；（4）结转期间损益；（5）计提所得税；（6）结转所得税费用至本年利润。请说明使用自动转账功能生成以上各凭证的顺序，以及各自应当使用哪种自动转账功能。

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