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第八章 关 税及其经济效应分析
在围筑一堵墙之前我要弄明白：
我要把什么围护于此墙之中？
又要把什么拒之于此墙之外？
我可能会受到谁的进攻？
罗伯特.弗罗斯特(Robert Frost)
一、关税概述
1. 定义：关税(Customs Duties,Tariff)是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征的一种税收。
2. 关税的特性：强制性、无偿性、预定性
3. 关税的性质：间接税
4、关税的作用
a.财政收入
b.保护本国工农业产品的生产和市场
c.调节进出口商品结构
5、关税的征收方式
从量税(Specific Duties)
从价税(Ad Valorem Duties)
混合税(Mixed or Compound Duties)
选择税(Alternative Duties)
6、 关税的种类
进口税
出口税
过境税
二、进口关税的种类
1、 普通进口税
2、 最惠国税（正常关税）：适用于签订有双边或多边贸易协定国家之间进口商品的一种优惠关税。
3、差价税（= 闸门价—进口价）
4、特惠税
5、普遍优惠制（GSP）
普遍优惠制(Generalized System of Preferences--GSP)简称普惠制，是发展中国家在联合国贸易与发展会议上进行了长期斗争，在1968年通过建立普惠制决议之后取得的。在该决议中发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的优惠关税待遇。
普惠制在具体实施时的限制
（1）对受惠国家和地区的限制(如美国)
（2）对受惠商品范围的限制
（3）对受惠商品减税幅度的规定
（4）对给惠国保护措施的规定:
免责条款
预定限额
竞争需要标准
毕业条款(产品毕业、国家毕业）
（5） 对原产地的规定
加工标准
增值标准
直接运输规则
6、进口附加税 （特别关税）
由于某种特殊原因而临时加征的关税。
通常有三种情况：弥补贸易逆差；实施贸易报复；实施反补贴或反倾销。
最通常的形式是反补贴税(Counter-vailing Duties)和反倾销税(Anti-dumping Duties)。
（1）反倾销(Anti-dumping)
倾销是一种价格歧视，即一国出口企业在国外市场上以低于它在其他市场（通常是本国市场）上的价格销售商品。
判断倾销是否存在的主要根据
(WTO规定)：
（1）出口商品价格是否低于正常/公平价值(fair value)；
（2）该倾销有否对进口国的同类产业的新建和生产及市场造成严重的损害(serious injury)和威胁：
（3）以上二者之间必须存在因果关系。
正常（或公平）价值判断的几种依据：
a. 出口国或原产地国的国内销售价
b. 该国向第三国的出口价
c. 结构价值
d. “替代国”(surrogate country)的价格
参考书：张玉卿，国际反倾销法律与实务，中国对外经济贸易出版社，1993
倾销的经济学分析（课本第128页）
实施倾销（价格歧视）的三个条件：
不完全竞争市场
国内外市场是分割的
在国内、外市场上，厂商面临的需求曲线弹性不同（Df 大于Dd)
倾销的经济学分析
反倾销对我国对外贸易的影响；
反倾销实施现状
(2）反补贴税
(Counter-vailling Duties)
1、补贴定义：根据 WTO《补贴和反补贴措施协议》，补贴是指政府或任何公共机构对企业提供的财政资助以及政府对出口产品的任何形式的收入或价格支持。
2、定义：反补贴税（抵销税或补偿税）是对直接或间接的接受任何补贴的外国进口商品所征收的一种进口附加税。
3、目的：提高进口商品价格，抵销其所享受的贴补金额，削弱其竞争能力，使它不能在进口国国内市场上进行低价竞争或倾销。
（3）GATT/WTO相关规定
（1）征收反补贴税必先证明：
a.补贴确实存在；
b.同类或相同产品的国内产业已受到实质损害；
c.补贴与损害之间存在着因果关系。
（2）不得对同一(类)商品同时征收反倾销和反补贴税。
三、关税的效应：局部均衡分析
（一）小国模型
关税的价格效应：国内p
关税的消费效应: --(a+b+c+d)
关税的生产效应：+a
关税的税收效应：+c （ a和c也称为再分配效应）
关税的净福利效应: --(b+d)，此部分属于无谓损失（deadweight loss）。
其中, b为生产扭曲（production distortion ），表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，而导致资源配置效率下降所造成的损失。
d为消费扭曲(comsumption distortion).
（二） 大国模型
关税的价格效应：国内p
关税的消费效应: --(a+b+c+d)
关税的生产效应：+a
关税的税收效应：+(c+e)
关税的贸易条件效应：改善（出口价格不变时）
关税的净福利效应: e--(b+d), 具体取决于二者的大小比较
结论：无论大国或小国，征收关税都会导致：产品国内价格上升，生产增加，进口减少，消费缩减，但影响程度则会由于在国际市场上的地位不同而不同。
价格
Q1
Q2
0
进口数量
本国需求曲线
外国供给曲线
b+d
A
F
e
f
H
c













四、最优关税率
1、Explanation & Concept
大国征收关税可能影响国际价格，从而使出口国承担部分关税，并改善本国的贸易条件。这意味着，一国有可能通过征收关税增加本国的福利水平。
能使本国的经济效益达到最大的适当税率，被称为最优关税(Optimum Tariff)率。
2、最优关税率的确定
进口国获得最大利益的最优关税必定处于零关税和禁止性关税之间的某一点上。最佳关税率等于外国向进口国供应商品的供给弹性的倒数。
其含义是：外国的供给对价格的变动越是没有反应(弹性越小)，关税税率就越可以提高；相反，如外国的供给弹性无限大（如小国模型），使进口国面临一种固定的国际价格，进口国的关税只会造成损失，所以最佳关税等于零。
3、 最优关税率社会福利总分析
一国征收最优关税，尽管该国可以获得某种利益，然而对整个世界来说是有害的。因为其所获利益(面积e)低于外国的损失(面积e+f)。与自由贸易相比，征收关税使整个世界共损失了面积b+d+f。
另外，最优关税率的设计是以出口国不进行报复为前提的。
五、有效保护率与关税结构
前述分析是按关税名义税率计算的，并假定征税对象只是进口的最终产品。
实际中，最终产品中包括大量中间投入品，因此，对一种最终产品征收进口关税，不但保护了该进口竞争商品的生产行业，而且保护了为这个行业提供原材料等投入的其他行业。
另一方面，进口竞争行业中的企业，不但受到对进口商品征收关税的影响，而且还要受到对所使用的原材料等中间投入品征收的关税的影响。
因此,最终产品的进口税率，显示的是对同类进口竞争商品提供的名义保护率，而一整套关税结构的综合效果，才表明对某一最终产品国内生产者提供的实际保护或有效保护率。
1、Concept of ERP
有效保护率(Effective Rate of Protection，简称ERP)：一个国家整体保护措施使该行业每单位产出增加值提高的百分比。增加值（附加值）是最终产品价格减去用来生产该商品的中间产品成本。
表示为：ERP=(V’-V)/Vx100%。
ERP:某行业的有效保护率； V、V’分别表示征收关税前后该行业(或商品)的国内生产附加值。
2、Example & Calculation
假设：
某国汽车 P=$10000
中间成本=$8000
则征税前增加值 Vj=$2000
T=50%
则征税后汽车 P’= 10000(1+50%) =$15000
中间产品的名义税率 中间产品成本 最终产品增加值变化Vj’
ERP
25% 8000(1+25%)= 10000 15000-10000= 5000 (5000-2000)/ 2000=150%
75% 8000(1+75%)= 14000 15000-14000= 1000 (1000-2000)/ 2000= -50%
50% (学生计算)
3. Conclusion
当最终产品的名义税率大于中间产品的名义税率时，
最终产品的有效保护率大于其名义税率。
当最终产品的名义税率小于中间产品的名义税率时，
最终产品的有效保护率小于其名义税率(负保护)。
当最终产品和中间产品的名义税率相等时，
最终产品的有效保护率才和名义税率相等。
4. Further Conclusion
一国合理的关税结构应该是随着产品加工程度的提高，不同中间产品和最终产品的进口税率不断提高。即呈现出关税梯级。
Review: Tariff
一、关税概述（6点）
二、进口关税的种类（6种）
三、关税的效应：局部均衡分析
（一）小国模型 （二）大国模型
四、最优关税率
五、有效保护率与关税结构
（ Concept、Calculation、Conclusion）
中华人民共和国海关关徽
关徽由商神手杖与金色钥匙交叉组成。商神手杖代表国际贸易，钥匙象征海关为祖国把关。关徽寓意着中国海关依法实施进出境监督管理，维护国家的主权和利益，促进对外经济贸易发展和科技文化交往，保障社会主义现代化建设。

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