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国际贸易理论与实务
第八章 关税与非关税措施
第八章 关税与非关税措施
第八章 关税与非关税措施
学习目标：
1、了解关税的概念、特点及种类；
2、理解关税效益的局部均衡分析法；
3、掌握关税保护的效果；　　
4、掌握非关税措施的概念及特点；　　
5、了解传统的非关税措施的特点；　　
6、了解出口鼓励与出口管制措施；
7、理解贸易救济措施
关税是国家税收的一种，同其他税收一样，关税具有三大特点：强制性、无偿性、固定性
二、关税的主要特点
一、关税的概念
关税（Customs Duty, Tariff）是进出口商品通过一国关境时，由该国政府设置的海关对进出口商品所征收的一种税。
关境 ≠ 国境
第一节 关税
第八章　关税与非关税措施
三、关税的种类
第一节 关税
1、按课税对象分：
　　
进口关税
普通进口关税：普通税率征收
优惠进口关税
特别关税：报复性关税
进口附加税
出口税：对本国出口商品征税
过境税：一国对通过其关境的外国货物征收的税收
第一节 关税
优惠进口关税的税率一般都比较低。
最惠国税适用于从与进口国订有关税最惠国待遇条款的贸易协定的国家或者地区所进口的货物。
普惠关税是发达国家给予发展中国家制成品和半制成品的一种普遍的、非歧视的、非互惠的关税待遇。
特惠关税是指对从某个国家或地区进口的全部或部分商品，给予特别优惠的低关税、减免税待遇；其他国家和地区不享受这种优惠待遇。
第一节 关税
进口附加税是指进口国家对商品除征收一般的进口税之外，还根据某种特定的目的再征收的关税。
反补贴税又称抵消税，是对进口商品在生产加工、运输及出口过程中，直接或者间接地接受过任何奖金或补贴所征收的一种进口附加税。
反倾销税是指对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性进口附加税。
差价税有称差额税，是指当某种外国进口商品的售价低于国内商品，两者之间的价格出现差额时，海关在征收正常进口关税之外，又按此差额对进口商品加征的一种进口附加税。
第一节 关税
2、按征收方式来分：从量税、从价税、复合税、选择税
①从量税是以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税。
从量税额=商品计量单位×每单位应税额
②从价税是以商品的完税价格为标准计征的关税。
从价税额=完税价格×从价税率
③复合税又称很合税，是对商品同时订立和征收从量税和从价税
复合税=从量税额+从价税额
④选择税是对于一种进口商品同时规定从量税和从价税，征收时有海关选择其中一种税，作为该商品的应征关税额。
第一节 关税
四、海关税则
（一）定义
海关税则又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表，海关凭此征收关税。
（二）分类
按税率不同可分为：单式税则（无歧视性关税）、复式税则（国别歧视关税）
按制定者不同可分为：自主税则（单边自主税则）、协定税则（双边或多边谈判议定）
模型假设：A国为小国，是世界市场X商品的价格接受者,未征税前世界市场价格为Pw，世界市场供给量为Q1，需求量为Q2
以税率t征税：
1、价格效应（Price Effect）
　征收进口关税后，国内消费者和生产者面对的价格由Pw上升到Pt
Pt= Pw+t
2、消费效应（Consumption Effect）
　征收关税后由于价格上升，国内消费由Q2减少到Q4，此时消费者剩余为-（a+b+c+d）
五、关税的经济效应分析：
（一）局部均衡分析：小国情形
第一节 关税
3、生产效应或保护效应（Production or Protective effect）
征收关税后由于价格上升，国内生产由Q1增加到Q3，此时生产者剩余为 a
4、进口效应或贸易效应（Import or Trade Effect）
国内消费减少和国内生产增加的结果，使得进口减少，即由原来进口Q1Q2减少到现在只进口Q3Q4。
5、财政收入效应（Fiscal Revenue Effect）
由于对每一单位进口产品征收数额为t的关税，使关税收入增加 c
6、净福利效应
净福利=a-(a+b+c+d)+c=-(b+d)<0
即，征收关税对小国不利
三、关税的效应：局部均衡分析
第一节 关税
P
Pt
Pw
Q
Q1
Q3
Q4
Q2
Sd
Dd
征税后进口
征税前进口
消费效应
生产效应
贸易效应
C
E
A
D
F
B
收入效应
进口关税的经济效应
d
a
b
c
第一节 关税
（二）局部均衡分析（大国情形）
模型假设：A国为大国，其贸易数量变化会影响到世界市场X商品价格的变化,未征税前世界市场价格为Pw，世界市场供给量为Q1，需求量为Q2
以税率t 征税：
1、价格效应（Price Effect）
　征收进口关税后，国内市场价格先由PW上升到Pt，价格的上涨导致国内需求量下降进口减少进而导致世界市场的价格从PW下降到PW’
Pt= PW’+t
2、消费效应（Consumption Effect）
　征收关税后由于价格上升，国内消费由Q2减少到Q4，此时消费者剩余为-（a+b+c+d）
第一节 关税
3、生产效应或保护效应（Production or Protective effect）
征收关税后由于价格上升，国内生产由Q1增加到Q3，此时生产者剩余为 a
4、进口效应或贸易效应（Import or Trade Effect）
国内消费减少和国内生产增加的结果，使得进口减少，即由原来进口Q1Q2减少到现在只进口Q3Q4。
5、财政收入效应（Fiscal Revenue Effect）
由于对每一单位进口产品征收数额为t的关税，使关税收入增加 c+e
其中，价格上涨部分c由本国消费者承担，价格下跌部分e由外国供应商承担
6、贸易条件效应：进口商品价格下跌导致本国贸易条件好转 e
7、净福利效应
净福利=a-(a+b+c+d)+c+e=e-(b+d)
即，征收关税对大国的影响不确定
进口关税的经济效应
Pt
P’w
Q1
Q3
Q4
Q2
Dd
征税后进口
消费效应
生产效应
C
E
A
D
F
B
收入效应
d
a
b
c
Pw
P
征税前进口
Q
e
关税名义保护率：在没有中间产品贸易介入的最终产品贸易条件下，关税税率高低与其保护作用成正比，这种保护效果成为名义保护率。
关税有效保护率（Effective Rate of Protection，简称ERP）是指征收关税对某产品在其生产过程中净增值的影响。
公式表示为
四、关税保护的效果
第一节 关税
V、 v,分别指国外加工增值和国内加工增值
计算公式为：
上式中，n为制成品名义保护率；V为投入品在制成品中的比重；r为投入品名义保护率。
例题：某国直接进口电冰箱，同时进口压缩机在国内生产。电冰箱进口价格为300美元，压缩机进口价格为150美元，压缩机在电冰箱价格中所占比重为50%。如果对电冰箱征收50%的进口税，对压缩机征收30%的进口税，则本国电冰箱工业享有的有效保护率为多少？
除关税以外，理论上和现实中还存在着大量的贸易限制措施，这些措施往往被统称为非关税壁垒（Non-Tariff Barriers，简称NTBs）
一、非关税措施的概念
非关税措施或称非关税壁垒（Non-Tariff Barriers）是指除关税措施以外的一切限制进口的措施。
二、非关税措施的特点
非关税措施与关税措施都有限制进口的作用，但是，与关税措施相比较，非关税措施具有以下的特点：
1、灵活性和针对性
2、隐蔽性和歧视性
3、限制进口的有效性
第二节 非关税措施
1、进口配额
进口配额（Import Quota）是一国政府在一定时期内（通常为一年）对某种商品的进口数量或金额加以直接限制。在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额则不准进口，或者要征收较高的进口关税。
进口配额
第二节 非关税措施
三、传统的非关税措施
绝对配额
关税配额
全球配额
国别配额
自主配额
协议配额
　　2、“自动”出口配额制
　 （1）非协定的“自动”出口配额制
非协定的“自动”配额制是指不受国际协定的约束，而是出口国迫于来自进口国的压力，自行单方面规定的出口配额。
　　（2）协定的“自动”出口配额制
协定的“自动”出口配额制是指双方通过谈判签定“自限协定”（Self-restraint Agreement）或“有秩序销售协定”（Orderly Marketing Agreement），规定在一定时期内某些商品的出口配额，出口国应根据此配额实行出口许可证制或出口配额签定制（Export Visa），自行限制这些商品的出口。
第二节 非关税措施
3、进口许可证制
进口许可证制（Import License System）是指进口国家规定某些商品进口必须事先领取许可证才可以进口，否则一律不准进口。
4、最低限价和禁止进口
最低限价（minimum price）就是一国政府规定某种进口商品的最低价格，如果进口商品低于规定的最低价格，则征收进口附加税或禁止进口。
禁止进口（prohibitive import）是限制进口的一种极端措施。当一国政府认为一般的限价已不足以解决国内市场受冲击的问题时，就会颁布法令，公开禁止某些商品进口。
第二节 非关税措施
第二节 非关税措施
5、海关估价制
海关估价制（customs valuation system）本来是海关为了征收关税而确定进口商品价格的制度。但实践中，有些国家根据某些特殊的规定，提高进口商品的海关估价，从而增加进口商品的关税负担，阻碍商品的进口，这就使海关估价成为专断的海关估价制。
6、歧视性政府采购政策
　 歧视性政府政策（Discriminatory Government Procurement Policy）,是指国家制定法令，规定政府机构在购买商品时要优先购买本国产品，进而限制进口商品销售的一种歧视性政策。
　7、外汇管制
外汇管制（Foreign Exchange Control）是指一国政府通过法令 对国际结算和外汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本国货币汇价的一种制度。外汇管制的方式较为复杂，一般可以分以下几种：
（1）数量性外汇管制
（2）成本性外汇管制
（3）混合性外汇管制
8、进口押金制
进口押金制（advanced deposit）又称进口存款制，是指进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比例和规定的实践，在指定的银行无息存入一笔现金的制度。
第二节 非关税措施
第二节 非关税措施
9、技术性贸易壁垒
技术性贸易壁垒（Technical Barriers of Trade, TBT）是指政府以维护生产、消费安全及人民健康、环境保护为理由，一国通过颁布法律、法令、条例和规定，建立技术法规、技术标准、合格评定程序和其他技术性壁垒等方式，对进口商品所制定的复杂苛刻的技术标准、卫生检疫规定以及商品包装和标签规定等。
主要包括以下几种类型：
　（1）技术标准：通常用于制成品
　（2）卫生检疫规定：用于农副产品、食品、药品、化妆品
　（3）商品包装和标签规定：包装材料及方式
绿色壁垒（Green Barriers）基于“保护人类、动物和植物的生命或健康以及保护环境”的目的和需要，而对产品以及产品生产过程等进行限定的技术法规和标准，它是贸易壁垒的特殊形式。
总体来看，绿色壁垒的主要形式有以下5种：
　 1、绿色市场准入：禁止进口污染环境的商品
　2、绿色技术标准：规定过高的环保技术标准
　3、绿色标志：进口产品必须贴有进口国授权的环境标志
　4、绿色包装制度：环保包装
　5、绿色卫生检疫制度：防治有害元素超标产品进口
10、绿色壁垒
第二节 非关税措施
近年来，非关税壁垒领域中新的保护手段层出不穷，种类日益增多。总体来看，非关税壁垒发展呈现如下趋势：
第一，反倾销措施不断增强
第二，技术性贸易壁垒迅速发展
第三，数量保障实施使用频繁
第四，绿色壁垒名目激增
第五，灰色区域措施：优惠性原产地规则和政府采购政策
第六，劳工标准和动物福利的兴起
四、非关税壁垒发展的新趋势
第二节 非关税措施
1、出口信贷
出口信贷是出口国为了支持和扩大本国商品的出口，加强国际竞争能力，以对本国的出口给予利息补贴并提供信贷担保的方式，鼓励本国银行对本国出口商或外国进口商（或其银行）提供利率较低的贷款，以解决本国出口商资金周转的困难，或满足国外进口商对本国出口商支付货款需要的一种融资方式。出口信贷按其贷款形式分为买方信贷和卖方信贷两种。
2、出口信贷国家担保
出口信贷国家担保制是指国家为了扩大出口而设立专门机构，对本国出口商或银行提供的贷款予以担保，当外国债务人拒绝付款时，该机构即按承保的金额给予补偿。出口信贷国家担保制承保范围通常是一般商业保险公司不承保的出口风险项目，它们主要涉及政治风险和经济风险。
第三节 出口鼓励与出口管制
一、信贷措施
　
第三节 出口鼓励与出口管制
二、出口信用保险
出口信用保险是政府为鼓励企业扩大出口，保障企业出口收汇安全而开设的政策性保险。中国出口信用保险公司是我国唯一经营此项业务的专业机构。
三、特区措施
经济特区是指一个国家或地区在其国境以内、关境以外所划出的一定范围，并建立良好的交通运输、通信联络、仓储等基本设施和实施关税等方面的优惠政策，吸引外国企业从事贸易与出口加工工业等业务活动的区域。常见的经济特区有以下几种：
1、自由港和自由贸易区
2、出口加工区
3、综合型经济特区与科技型经济特区
4、保税区
5、自由边境区与过境区
四、出口管制
出口管制是指出口国政府通过各种措施，限制或禁止有关商品的出口。一般来说，出口管制是基于特殊目的而采取的。
出口管制的措施主要有以下几种：
⑴国家专营
⑵数量限制
⑶商品清单与国别分组
⑷征收出口税
⑸封锁禁运
第三节 出口鼓励与出口管制
1、倾销的概念
倾销是指一国（地区）的生产商或出口商以低于其国内市场价格或低于成本价格将其商品抛售到另一国（地区）市场的行为。
2、倾销的形式
①按照倾销的方式可分为：商品倾销、外汇倾销、间接倾销
②按照倾销的目的，可分为偶然性倾销、掠夺性倾销、长期性倾销
第四节 贸易救济措施
一、倾销的概念与形式
1、倾销的确定
倾销的判定标准有三个：
⑴来自外国的出口产品以低于正常价格在本国市场上销售，即存在倾销的幅度
⑵倾销对本国同类产品工业造成了严重或实质性的损害，或形成了实质性损害威胁，或阻碍某项新兴工业的建立
⑶二者直接按是否存在因果关系
2、反倾销调查程序
⑴申诉与立案
⑵调查
⑶裁定
第四节 贸易救济措施
二、反倾销实质及内容
1、补贴的概念
补贴是指政府为了促进某些产业的发展，对这些产业的生产及产品进行财政补贴和实行优惠待遇，以提高本国出口产品在国际市场上的竞争力和限制外国产品的进入。
2、补贴的形式
①生产补贴：财政拨款、优惠贷款、税收减免
②出口补贴：直接补贴、间接补贴
③出口信贷
第四节 贸易救济措施
三、补贴的概念与形式
3.出口补贴的效果
第四节 贸易救济措施
c
S
a
d
e
Q
P
PS
P0
b
Q3
Q1
Q2
Q4
D
　4、反补贴
政府的出口补贴扭曲了世界市场的商品价值，直接损害的是相同商品的其他出口国和补贴商品进口国的生产者。因此，政府的出口补贴被认为是一种不正当的贸易政策。
如果进口国对受到出口国补贴的进口商品的损害征收反补贴税，就可以抵消出口国的补贴影响。
征收反补贴税效应如下图：
第四节 贸易救济措施
b
P
PW
PS
Q
D
Q1
Q2
a
c
出口国政府的出口补贴，使世界产生净损失；进口国征收反补贴税，使出口国的利益向进口国转移
思考题：
1、与关税壁垒相比，非关税壁垒有那些特点？
2、什么是进口配额制？绝对进口配额与关税配额相比有那些区别？
3、进口许可证有哪几种？有什么样的影响？
4、外汇管制有哪几种？有什么样的影响？
第八章 关税与非关税措施

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