资源简介

(共23张PPT)
PROJECT
01
项目一
税收基础知识
知识目标
1.理解税收的概念及特征。
2.掌握税制要素的基本内容。
3.掌握税收分类及分类标准。
4.掌握税务登记及“五证合一、一照一码”登记制度的基本内容。
能力目标
1.能够正确判断各税制要素在税种中的地位。
2.能够结合不同税种来理解掌握各税制要素内容。
3.能够按不同标准对税收进行分类。
4.能够熟悉“五证合一、一照一码”登记制度的办证流程。
学习目标
任务1.2　税务登记
Mission two
【案例导入】
诚信代理记账公司招聘办税员的工作于2017年3月5日进入最紧张的最后实战考核阶段。李经理要求应聘的同学为新设立的公司办理营业执照“五证合一”换证，同学们摩拳擦掌、跃跃欲试，都想在实战中一展身手。那么办理证照时应准备哪些资料呢？
知识准备
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一、税务登记的概念
税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。它主要包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、停业复业税务登记和注销税务登记等。税务登记是整个税收征收管理的起点，由此，纳税人的身份及征纳双方的法律关系得到了确认。
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二、税务登记的内容
我国现行税务登记制度主要包括：设立（开业）税务登记、变更税务登记、停业复业税务登记和注销税务登记等。
设立（开业）税务登记
变更
税务登记
停业复业
税务登记
注销
税务登记
01
02
03
04
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二、税务登记的内容
1.设立（开业）税务登记
开业税务登记又称为注册登记，是指新开业户在正式生产经营之前，在办理工商登记领取营业执照后，依法就有关纳税事项，向生产经营所在地税务机关办理登记的法定手续，是整个税收征管的首要环节，办理开业税务登记是纳税人必须履行的法定义务。
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二、税务登记的内容
2.变更税务登记
变更税务登记是指纳税人在办理设立税务登记后，因需要对原登记内容进行更改，而向原税务机关申报办理的税务登记。
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二、税务登记的内容
3.停业复业税务登记
（1）停业税务登记。
实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记，说明停业的理由、时间，停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并如实填写申请停业登记表。税务机关经过审核，应当责成申请停业的纳税人结清税款并收回税务登记证件正、副本，发票领购簿和发票，办理停业登记。
（2）复业税务登记。
已办理停业登记的纳税人应当于恢复生产、经营前，向税务机关提出复业申请，经确认后，办理复业税务登记，领回或启用税务登记证件正、副本，发票领购簿和领购的发票，纳入正常管理。若纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
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二、税务登记的内容
4.注销税务登记
注销税务登记是指纳税人在办理税务登记后，因发生特定情形，需要在所登记的税务机关终止纳税，而注销其登记的行为。
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三、“五证合一、一照一码” 登记制度的基本内容及办证流程
（一）“五证合一、一照一码”登记制度的基本内容
1.“五证合一、一照一码”登记制度的含义
“五证合一、一照一码”登记制度是指将企业登记时依次申请，分别由工商部门核发工商营业执照、质监部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证、社保部门核发社会保险登记证、统计部门核发统计登记证，改为一次申请、由工商（市场监管）部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照，即 “一照一码 ”登记模式。
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三、“五证合一、一照一码” 登记制度的基本内容及办证流程
（一）“五证合一、一照一码”登记制度的基本内容
2.“五证合一、一照一码”登记制度适用主体范围
适用于依法由工商行政管理部门登记的除个体工商户以外的所有市场主体，包括各类企业、农民专业合作社及其分支机构，具体包括：
（1）内资公司及其分公司。
（2）内资非公司企业法人及其分支机构。
（3）个人独资企业及其分支机构。
（4）合伙企业及其分支机构。
（5）内资非法人企业。
（6）外商投资公司及其分公司。
（7）非公司外商投资企业及其分支机构。
（8）外商投资合伙企业及其分支机构。
（9）外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动。
（10）农民专业合作社及其分支机构。
（11）外国（地区）企业常驻代表机构。
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三、“五证合一、一照一码” 登记制度的基本内容及办证流程
（一）“五证合一、一照一码”登记制度的基本内容
3.“一照一码”营业执照的适用业务范围
“五证合一、一照一码”登记制度改革后，原需要使用营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证，办理银行开户、缴纳社保费、办理房产登记、办理车辆登记等相关事务的，企业持“五证合一”后的营业执照将都可以办理。根据改革要求，各相关部门都要在各自的领域认可、使用、推广“一照一码”营业执照，实现“五证合一、一照一码”后的营业执照在各地各领域互认互通。
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三、“五证合一、一照一码” 登记制度的基本内容及办证流程
（二）“五证合一”办证流程
新的“五证合一”办证模式，采取“一表申请、一窗受理、并联审批、一份证照”的流程。
1.提交资料
2.部门审核
3.及时办结
4.一窗发证
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图1-1　
“五证合一”办证流程
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3.税收的其他要素
3.1　纳税环节
纳税环节，是税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。如流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税。
任务实施
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实践活动1
【活动目标】
通过练习，进一步熟悉税务登记的相关知识。
【活动要求】
下列选择题中有四个选项，请根据税务登记的相关知识，选择出一个或多个正确选项。
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实践活动1
【活动实施】
1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（　　）。
A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停经营活动
2.下列选项中属于变更税务登记范围的有（　　）。
A.改变名称 B.改变生产经营期限
C.改变住所或经营地点 D.增减注册资本
3.自（　　）起，全国实行“五证合一、一照一码”登记制度。
A.2016年10月1日 B.2015年10月1日
C.2015年12月1日 D.2016年12月1日
4.“五证合一”中的“五证”包括工商营业执照、（　　）。
A.组织机构代码证 B.税务登记证
C.社会保险登记证 D.统计登记证
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实践活动1
【活动指导】
1.本题考查注销登记的相关规定。纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。答案为AC。
2.本题考查变更税务登记的范围。变更税务登记的范围包括：（1）改变名称。（2）改变法人代表。（3）改变经济性质或类型。（4）改变住所或经营地点。（5）改变生产经营范围或经营方式。（6）增减注册资本。（7）改变隶属关系。（8）改变生产经营期限。（9）改变开户银行和账号。（10）改变生产经营权属及其他税务登记内容。答案为ABCD。
3.本题考查“五证合一、一照一码”登记制度改革实施的时间。“五证合一、一照一码”登记制度改革，自2016年10月1日起实施。答案为A。
4.本题考查“五证合一”登记制度的内容。“五证”具体是指营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。答案为ABCD。
项目小结
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本项目共有“认识税收”和“税务登记”两项任务。
“认识税收”是学习税收知识的起点和基础，介绍了税收的基本理论知识，学生应重点理解税收的概念和特点；掌握税收基本要素，尤其是纳税人、计税依据、税目、税率等要素；掌握税收按不同标准的分类。
“税务登记”是税收管理工作的起点，学生应掌握设立、变更、停业复业、注销税务登记的基本内容，熟悉“五证合一、一照一码”登记制度的基本内容及办证流程。

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