资源简介

(共25张PPT)
PROJECT
08
项目八　税收征收管理法律制度
项目导学
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本项目的学习任务主要有税务管理、税款征收、税务检查、税收法律责任。通过对本项目的学习，要求达到以下目标：
◆了解税务管理的基本内容；
◆掌握税款征收的基本内容；
◆熟悉税务检查及常见的税收法律责任。
项目描述
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税收征收管理法律制度是我国税法法律体系的重要组成部分，它的主要作用是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保护纳税人的合法权益，保障国家税收收入的稳定，以此促进国家经济的发展和人民生活水平的提高。
税收征管的主要内容有税务管理、税款征收、税务检查以及相应的法律责任。其中，税务管理是基础，税款征收是重点，税务检查是手段，法律责任是保障。
税款征收是税收征管的核心内容和中心环节，主要采用：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款和邮寄纳税等几种形式。
税务检查主要包括：重点检查、专项检查、分类检查、集中检查和临时检查。
税收法律责任的形式包括：民事法律责任形式、行政法律责任形式和刑事法律责任形式。
项目分析
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税款征收是本项目的重点和难点。在实际工作中，纳税人负有法定纳税义务，税务机关有责任、有义务监督纳税人的税款缴纳情况。为确保顺利征收税款，税务机关在税款征收过程中，可以根据不同的情况采取不同的措施：由税务机关核定调整应纳税额、责令缴纳或加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境等。以此维护国家税收征收管理法律制度的严肃性，保证财政收入的来源。
任务二 税款征收
Mission two
【情境导入】
在师傅的帮助下，小张同学初步了解了税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报三个方面的相关知识。在纳税申报环节中，小张发现，有的公司采用的是查账征收方法计算税额，有的公司则采用定期定额征收的方法计算税额，这是为什么呢？带着疑问，小张决定认真学习有关税款征收方面的知识。
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1.税款征收的概念
税款征收是税收征管的核心内容和中心环节。它是指税务机关依法征收税款，纳税人、扣缴义务人依法缴纳或者解缴税款的一项法定手续，是征管工作的重点。
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2.税款征收的方式
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3.税款征收的措施
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4.税款的追缴与退还
任务三
税务检查
Mission three
【情境导入】
小张同学在税务代理公司实习期间，正巧遇到税务局的常规税务检查，公司的领导和工作人员接到通知之后，紧锣密鼓地准备各种材料。小张很好奇：税务局都检查哪些项目？我们需要提供哪些材料？这些材料有什么要求？……为了解答这些疑问，他需要了解税务检查的类型和税务检查的职责等相关知识。
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1.税务检查的概念和意义
税务检查又称纳税检查，它是税收管理的重要组成部分，是税务机关征管中的基本权力。
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2.税务检查的类型
税务检查主要包括：
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3.税务检查的职责
任务四
税收法律责任的界定
Mission four
【情境导入】
税务局的常规检查结束之后，税务代理公司的领导召集全体工作人员举行了一次座谈，座谈的主要议题就是针对检查中发现的问题，提出整改的意见。座谈中，小张同学进一步认识到只有熟知税收法律责任等相关知识，才能杜绝违规操作现象的发生，从而避免给公司带来不必要的损失。
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1.税收法律责任概述
税收法律关系主体违反税法规定的义务而应承担的法律后果，包括纳税主体应承担的法律责任和征税主体应承担的法律责任。税收法律责任的形式包括：
（1）民事法律责任形式。主要是退还和赔偿，如税务机关追征税款，加收滞纳金；纳税人要求退回多征税款，赔偿额外损失等。
（2）行政法律责任形式。税务机关对违反税法的纳税人罚款；追究征纳双方直接责任人员行政责任等。
（3）刑事法律责任形式。税收法律关系主体违反税法，情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法对有关当事人进行刑事处罚。
从原则上说，当有责任能力和纳税义务或征税义务的法人或个人违反税法，给国家造成损失时，都要承担税收法律责任。
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2.税收法律责任的主要内容
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3.税务行政复议与诉讼
思考题
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1.税务登记的种类有哪些？
2.我国发票的种类有哪些？请举例说明。
3.核定征收的适用范围有哪些？
4.税务检查的职责有哪些？

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