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(共17张PPT)
项目二 增值税法
【职业能力目标】
（1）能理解增值税的基本原理。
（2）能判定一般纳税人和小规模纳税人的标准，会判断哪些业务应当征收增值税，会选择增值税适用税率，能充分运用增值税优惠政策，会使用增值税专用发票。
（3）能根据相关业务资料计算一般计税方法下销项税额、进项税额、进项税转出额和应纳增值税税额，简易计税方法下应纳增值税税额，进口货物应纳增值税税额。
【职业能力目标】
（4）能根据相关业务资料进行增值税出口和跨境业务退(免)税和征税的计算，能合理选择和运用出口货物、劳务和跨境应税行为的增值税税收政策,能根据相关业务资料运用免抵退税办法和免退税办法计算增值税应退税额。
（5）能确定增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。
任务二 增值税纳税人、扣缴义务人和纳税人身份的确定
一、增值税纳税人和扣缴义务人的确定
（一）增值税的纳税人
在中华人民共和国境内销售货物、加工修理修配劳务（简称“劳务”）、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
二、增值税纳税人身份的确定
（一）增值税小规模纳税人和一般纳税人的标准
1.小规模纳税人的标准
小规模纳税人是指年应征增值税销售额（简称为“年应税销售额”，指销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产年应征增值税销售额之和）在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
（1）自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应税销售额500万元及以下。
2.一般纳税人的标准
销售服务、无形资产或者不动产（简称应税行为）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
（二）增值税小规模纳税人和一般纳税人的征税管理
小规模纳税人实行简易计税办法，不得抵扣进项税额。
符合增值税一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理登记，以取得法定资格；未办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。经税务机关审核登记的一般纳税人，可按规定领用（又称申领，下同）和使用增值税专用发票，按《增值税暂行条例》的规定计算缴纳增值税。

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