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第七章 公共收入理论
教学目的和要求：
掌握公共收入的内涵，公共收入的分类；了解公共收入规模的衡量指标；能够分析一国或地区公共收入规模状况。
重点与难点：
1、公共收入的基本概念
2、公共收入规模变化的影响因素
一、公共收入的涵义
公共收入，或称财政收入，是公共财政分配过程的另一个阶段，它是指政府为履行公共职能，满足社会公共支出的需要，依据公共权利，通过国家财政筹集的货币资金总和。
第一节 公共收入涵义与形式
公共收入范围的界定
1、按口径界定：
小口径---预算收入
中口径---预算收入+预算外收入
全口径---预算收入+预算外收入体制外收入
2、按偿还性界定：
狭义的公共收入---非偿还性财政收入
广义的公共收入---全部公共收入，包括债务收入
二、公共收入的形式
（一）税收收入
税收是政府为履行职能，凭借其政治权力，按照特定标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。
特点：强制性、无偿性、固定性
（二）债务收入
是国家以债务人的身份，凭借国家信用，按照一定的法律程序和规定，向国内外有偿借债而形成的收入，是公共收入的一种特殊形式。
特点：有偿性、自愿性、灵活性、广泛性
（三）国有资产收益
国有资产收益也叫经营性国有资产收入，主要是指国家凭借对国有资产的所有权，从国有资产经营收入中所获得的经济利益。
我国国有资产的收益主要有：
1、股息收、红利收入
2、上交利润收入
3、租金收入
4、其他收入（资源补偿费、资产占用费、国有股权转让、国有资产转让等）
（四）政府收费收入
政府收费收入是指各级政府及部门所收取的各种费用和基金性收入，包括行政执法过程中收取的各种的规费和公共财产使用费。
我国政府收费收入主要有以下几种：
1、规费收入
2、价格或使用费
3、特别课征
4、各种摊派性费收入
5、特许金
（五）其他收入形式
1、罚款收入
2、捐赠收入
此外，还有所谓的“通货膨胀税”，是政府以通货膨胀方式（政府向银行透支、增发纸币来弥补财政赤字）向人民征收的一种隐蔽性税收。
一、公共收入的分类
（一）按管理权限分类
1、中央收入
2、地方收入
第二节 公共收入的分类与结构
（二）按管理形式分类
1、预算收入
2、预算外收入
（三）按公共收入的稳定程度分类
1、经常性收入
2、临时性收入
（四）按公共收入来源地域分类
1、国内收入
2、国外收入
（五）按公共收入来源性质分类
1、按照来自经济成分划分：
⑴国有经济；⑵集体经济；⑶外商投资企业；⑷股份制经济；⑸联营企业；⑹私营经济；⑺个体经济；⑻其他
2、 按来自产业划分：
⑴第一产业；⑵第二产业；⑶第三产业
二、公共收入的结构
公共收入结构即财政收入结构，是指国家财政收入来源的多种构成、比例及其相互关系。它反映国家财政资金的不同来源、规模和所采取的不同形式，以及各类财政收入占财政总收入的比重。
（一） 公共收入的形式结构分析
公共收入的形式（项目）结构是指不同形式的财政收入在财政总收入中所占的比重。
　
　　
2010年我国财政收入83080亿元，其中，税收收入73202亿元，占财政收入88％，非税收收入9878亿元，占财政收入12％。
2009年我国财政收入68477亿元，其中，税收收入59515亿元，占财政收入87％，非税收收入8962亿元，占财政收入13％。
2010年我国中央财政收入结构（42470亿）
（二） 公共收入的来源结构分析
公共收入（财政收入）的来源结构是指国家财政资金的不同来源、规模，以及各类财政收入占财政总收入的比重。
1、财政收入的所有制构成
2、财政收入的价值构成
3、财政收入的部门构成
4、财政收入的地区构成
第三节 公共收入规模与增长
公共收入规模是指在一定时期内（通常为一年）财政收入的数量，一般可以从绝对量和相对量两个方面来衡量。
它不仅反映出政府拥有的可支配财力的多少，也反映出政府对社会产品的集中程度。
一、公共收入规模及衡量指标
（一）公共收入规模的绝对量及其衡量指标
衡量公共收入规模的绝对指标是财政总收入，包括中央和地方总收入、中央本级收入和地方本级收入、中央对地方的税收返还收入或补助收入、地方上解中央收入，以及税收收入与非税收入等。
（二）公共收入规模的相对量及其衡量指标
衡量公共收入规模的相对指标有：
1、公共收入占GNP（GDP）的比例
2、税收收入占GNP（GDP）的比例 （宏观税负）
3、非税收入占GDP的比例
2010年我国财政收入规模
指 标 财政收入 税收收入 非税收入
绝对额 83080亿 73202亿 9878亿
占GDP比重 20.9% 18.39% 2.48%
占财政收入比重 —— 88% 12%
二、影响公共收入规模的因素
1、经济因素
2、制度因素
3、其他因素
1、我国财政收入规模基本情况
年度 财政收入 (亿元) GDP总值 (亿元) 财政收入
占GDP比重(%)
2001 16371.00 95933.00 17.1
2002 18903.64 102398.00 18.5
2003 21715.25 116694.00 18.6
2004 26396.47 136515.00 19.2
2005 31649.29 183868.00 17.2
2006 38760.20 209610.00 16.9
2007 51304.03 246619.00 20.8
2008 61316.90 300670.00 20.4
2009 68477.00 335353.00 20.4
2010 83080.00 397983.00 20.9
三、我国公共收入规模
2、我国财政收入规模的国际比较
国家 年度 财政收入（亿本币） 财政收入（亿美元） 人均财政收入（美元） 财政收入占GDP比重(%)
美国 2009 43525 43525 14078 30.5
日本 2008 1667758 16597 13017 33
德国 2009 10660 14814 18065 44.3
法国 2009 9224 12819 19916 48.1
意大利 2009 7091 9854 16413 46.6
英国 2009 5627 8777 14250 40.3
中国 2009 68477 10030 751 20.4
注：中国数据仅为公共财政收入，不包括政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金收入的政府收入。
3、我国人均财政收入水平的国际比较
2009年，我国人均公共财政收入为5130元，按当年平均汇率折算为751美元，美国、日本、德国、法国、意大利和英国的人均财政收入水平均在13200美元以上。相当于上述发达国家人均财政收入的6%。
4、我国宏观税负水平的国际比较（2007年）
税收占GDP比重（%）
工业化国家平均值 29.9
发展中国家平均值 20.8
各国平均值(53个国家） 24.9
美国 21.6
加拿大 29.6
英国 29.4
法国 26.8
德国 24.0
中国 20.0
数据来源：国际货币基金组织《政府财政统计年鉴2008》
1.如何理解公共收入的含义
2.公共收入的主要形式有哪些 它们有哪些特点？
3.公共收入规模的衡量指标有哪些
4.影响公共收入规模的各种因素是什么
5.世界各国公共收入规模变化的一般特征和趋势是什么
思考题
思考

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