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(共32张PPT)
财政学
(Public Finance)
1
第一章 导论
教学目的和要求：
理解财政的一般概念；知晓财政的起源和发展；明确财政学的研究对象和方法；掌握公共部门的组成及收支活动；了解中外财政学理论的形成与发展。
重点与难点：
1、财政学的研究对象与方法
2、公共部门的组成及收支活动
财政学是经济学的分支，属于应用经济学科范畴，涉及面广，内涵丰富。其内容除包括财政、税收、公债、预算等方面的基础理论外，还涉及财政、税收、预算等方面的基本制度规定和基本业务知识与技能。
第一节 财政概述
一、财政现象与财政问题
（一）财政现象
（二）财政问题
财政现象
在社会经济生活中，从居民的衣食住行到国家的政治活动和经济建设，时时处处无不存在财政现象和财政问题。
如：行政管理、国防、治安以及司法和执法；基础科学； 城市建设、公共设施与公共服务； 家庭和居民个人，生老病死； 工商企业要纳税，享用政府提供的公共工程和公共服务，享受政府提供的各种优惠的支持。
除了上述公共职能外，政府还要承担某些生产建设职能，如电站、煤矿、钢铁厂，桥梁，铁路、公路网，大型农业水利工程、灌溉系统，航天航空工业的发展和宇宙太空的探索，等等。
政
府
活
动
提供法律制度
政府生产
例如，政府直接经营铁路、电力、学校、医院、广播电视等部门
影响私人生产
补贴与税收 例如，政府补贴、流转税、所得税
政府贷款 例如，政府直接向企业贷款
管制企业 例如，对广告、价格、质量、污染的管理
购买产品和服务 例如，采购办公设备，购买武器，投资基础设施建设
收入再分配
实物和现金转移 例如，城镇低保制度，消费券，学校午餐项目
社会保障 例如，养老保险，失业保险，社会医疗保险
隐性再分配 例如，政府担保，公共定价，公交地铁补贴
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政府从事的活动
财政问题
1. 财政收入占国内生产总值的比重多大才是适度的。
2.企业乃至整个社会的税收负担确定在什么水平上，才可能既保证政府各项支出需要，又不致使企业丧失应有的活力。
3. 国家耗费巨额投资兴建大型基本建设工程，对经济发展和结构优化发挥什么作用，它的经济效益和社会效益如何，能给人民带来多大实惠。
4.为什么会出现财政赤字，财政赤字和通货膨胀是什么关系，财政赤字有害还是有益，为控制财政赤字应采取什么措施。
5.为筹集国家建设资金或为弥补财政赤字，政府连续多年向居民和企业发行国债，同时向国外借款，如此巨额的国债会不会形成财政风险。
6.财政政策和货币政策的关系怎样，如何将财政政策与货币政策紧密配合，实现国民经济的持续、快速、健康发展。
7.每年全国人大开会期间，人大代表都要对国家决算和国家预算进行审议、表决，并对预算管理中存在的问题提出质疑和建议，国家预算、决算和财政之间又是什么关系。
8.公共经济理论和公共财政理论，它们和财政学之间是一种什么关系，如何建立我国的公共财政理论体系，等等。
财政问题
财政的概念
二、财政的一般概念
财政是指国家（政府）为实现其职能，满足社会公共需要，在参与社会财富分配与再分配过程中所形成的分配关系（经济活动）。
财政的概念
（一）家计财政
自然经济型财政。整个国家都属于皇帝（国王）私人所有，财政作为国家的收支活动具有个人或私人的性质，即“家计”的性质。
（二）国家财政
计划经济型财政。社会经济活动的实质就是国家和政府的活动，企业和个人的活动只是服从于国家和政府的经济计划，财政也只是服从于国家的需要，这就是国家财政。
（三）公共财政
市场经济型财政。政府以政权组织的身份，依据政治权力，在全社会进行的以市场失效为范围，履行国家社会管理者的职能，为市场提供公共需要为目的的一种政府分配行为。
三、财政学的研究对象与方法
（一）财政学的研究对象
1.西方学者的观点
2.我国学者的观点
3.本书的基本认识
研究对象
亚当·斯密认为，经济学是研究财富和国富问题的，财富就是价值，土地、资本和劳动是价值的三个来源。市场经济是国富的原因，倡导廉价政府并主张政府对市场经济的“不作为”。财政问题主要集中在税收方面，研究政府收入行为对财富的影响。
马歇尔拓宽了斯密的研究范围，认为满足人们需求的“劳务”也是有价值的。只强调自由竞争是不够的， “国富”光凭市场机制的自发调节是不够的，需要深入认识，自觉“驾驭” （人为）。
凯恩斯把经济学的研究范围拓展到效率、公平和稳定三大领域。认为效率是市场机制的事，公平和稳定是政府的事。把政府对收入分配和经济稳定的影响融入财政的研究范畴。把财政研究对象扩展到政府决策和财政支出效率方面，强调政府干预、赤字预算。
西方学者的观点
科斯把企业组织作为经济学的研究对象，将交易成本明确地引入了经济分析，开创了现代企业理论的先河。强调交易成本、产权与经济效率的关系，构筑了产权理论的框架，对财政学的效率研究有较大的影响。
布坎南认为,社会所面临的是有缺陷的市场和同样有缺陷的政府，市场缺陷的存在不是政府取代市场的充分理由。公共选择理论主张应限制政府职能范围，并对公共决策过程通过宪法进行约束。
西方学者的观点
（1）按政府经济职能确定的研究对象，主要是围绕财政提供公共产品或满足公共需要、安排财政收支等经济活动进行研究。
（2）按政府财政职能确定的研究对象，如对财政的资源配置、收入分配和经济稳定等政府行为进行研究。
（3）按财政本质确定的研究对象，包括对财政本质及其分配规律，或财政分配关系及其规律，或财政分配活动及其管理等进行的研究。
（4）按财政分配对象确定的研究对象，即围绕着财政参与国民收入或社会产品、剩余产品等分配活动进行研究。
（5）按财政范围与内容确定的研究对象，一般是对财政学说、分配活动、财政管理、财政政策和财政制度等方而进行的研究。
我国学者的观点
财政学是以政府提供的公共产品及其法律规范为研究对象，主要包括财政活动学说、公共产品理论、公共财政收支、财政政策及其法律制度等问题。
本书的认识
财政活动学说是前人对财政理论与实践或财政分配及其规律的研
究成果。
公共产品理论提出公共产品应当由财政来提供的结论。
公共财政收支是财政学研究的重点及核心。
财政政策法律制度包括财政政策、财政法律和财政制度制度。
财政政策、法律、制度
（二）财政学的研究方法
1.实证分析与规范分析相结合
2.定量分析与定性分析相结合
财政学的研究方法
实证分析
理论实证分析：通过逻辑推理从一些基本假定前提推导出一些结论。
经验实证分析：是以调查到的事实来论证因果关系。
例如：
最低工资率法律增加了青年工人和非熟练工人的失业率。
世界油价暴涨主要是由垄断力量达成的。
效率就是生产率的提高。
实证分析的目的是确认事实，弄清因果关系。它要回答的问题是“是什么”、“会怎样”以及“为什么”。
实证分析不要求做价值判断，因为它的目的在于描述。
规范分析
规范分析要确立一套理论标准来说明什么是“好”，什么是“不好”，以及 “该怎样”这一问题。
规范分析的目的是分清是非，它回答的是“好”还是“不好”以及“该怎样”的问题。
例如：
效率比公平更重要。
治理通货膨胀比增加就业更重要。
政府开支已经超过了应有的水平。
政府在扩大就业方面还应该起到更大的作用。
定量分析是运用数理和统计技术，考察事物的“量”的规定性，从而把握事物性质的一种研究方法。
定性分析是运用理论分析、历史研究和逻辑演绎，剖析事物的“质”的规定性，从而把握事物性质的一种研究方法。
定量分析与定性分析
定性分析与定量分析应该是统一的，相互补充的；定量分析必须建立在定性预测基础上，二者相辅相成，定性是定量的依据，定量是定性的具体化，二者结合起来灵活运用才能取得最佳效果。
第二节 公共部门的收支
公共部门是指被国家授予公共权力，并以社会的公共利益为目标，管理各项社会公共事务，向全体社会成员提供公共产品和服务的政府组织，包括机关、事业和公共企业单位，政府是公共经济部门最主要成员。
私人部门由个人、家庭和私人所拥有的企事业单位组成。私人部门的活动依赖于个人资产，所取得的收入属于个人，消费和生产决策以自身的利益为目标。
公共部门与私人部门
公共部门的收入
一、公共部门的收入
1.税收
税收是政府依据其政治权力强制性地、无偿地取得收入的方式，具有强制性、无偿性、固定性。
2.价格或使用费
价格或使用费是公共部门中的单位通过销售自己所生产的产品或服务，用有偿交换来获得收入的形式，具有自愿性、有偿性。如：学费、医药费、电费、水费、路桥通过费等。
3.公债
公债是政府通过信用方式取得收入的形式，具有自愿性、有偿性。公债是政府所欠的债，凡是由政府承担最终偿还责任的债务都应视为公债。
公共部门的支出
二、公共部门的支出
1.购买性支出
是公共部门用于购买商品和服务的支出。它遵循市场交换的原则，与商品流通关系密切。
是政府调节经济的直接手段。
2.转移性支出
是公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。是单纯的支出，无相应的回报。
是政府调节经济的间接手段。
隐性收支
三、隐性收支
1.税式支出
是以税收优惠的方式进行的支出。
2.公共定价
是政府通过其权力规定的交易价格。
3.政府担保
是政府为使借款者获得贷款，而向贷款者作的担保。
4.公共管制
政府依靠行政权力对经济实体的行为作出的约束性规定。
5.预算外和体制外收支
预算外收支：登记在预算外的一些独立账户中，由各部门、单位按一定的原则自主支配使用的收支 。
体制外收支：是登记在不受政府会计制度监督的账户中，或者未作任何会计记录的收支。
第三节 公共部门的经济活动
公共部门的经济活动
一、消费和交换
二、生产
三、分配
一、消费和交换
社会产品提供的的基本形式：
1．公共提供
公共提供是指政府免费的向消费者提供产品和服务，是政府在消费和交换领域从事的活动。
2．市场提供
市场提供是指消费者用自己的收入通过购买的方式来取得消费品。
个人能得到多少产品或服务取决于他用以交换的个人收入。
消费和交换
二、生产
生产的基本方式：
1.公共生产
公共生产是以政府为生产资料所有者的生产，其组织形式是政府所属的行政、事业单位和企业，是政府在生产领域所从事的活动。
2.私人生产
私人生产是以私人为生产资料所有者，所生产出来的产品或服务属于私人的生产。
私人企业、私人商店、家庭农业等都是私人生产的组织形式。
生产
第一种组合是公共生产、公共提供。
政府办医院，免费医疗
第二种组合是私人生产、公共提供。
医院私人办，病人免费就医（政府支付费用）
第三种组合是公共生产、市场提供
政府办医院，病人支付医疗费
第四种组合是私人生产、市场提供
医院私人办，病人支付医疗费
生产方式与提供方式的组合
生产方式 提供方式 公共生产 私人生产
公共提供 ① ②
市场提供 ③ ④
①
②
③
④
公共提供
市场提供
公共生产
私人生产
混合提供
混合生产
生产方式与提供方式的选择空间
分配
三、分配
社会产品分配给社会成员的过程和形式。
分配的基本形式：
1.市场分配
按市场竞争价格和个人对生产所做的贡献进行分配。
2.收入再分配
政府通过其收支活动，对市场所形成的收入分配格局进行调整，是政府在分配领域从事的活动。
方式：税收、公共定价、公债、公共提供、公共生产等。
（1）结合自己的专业思考为什么要学习财政学？
（2）国家财政与公共财政有何区别？
（3）什么是公共部门？公共部门由哪些子部门组成，它们之间有何区别？
（4）税收和使用费是政府取得收入的两种手段，各有什么特点？
思考题
思考

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