资源简介

(共29张PPT)
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
第1章
纳税筹划概述
纳税筹划
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
【学习目标】
1.掌握纳税筹划的概念与特点。
2.理解纳税筹划的职能与作用。
3.理解纳税筹划应具备的条件。
4.明确纳税筹划与偷税、逃税、骗税、抗税的区别。
【主要概念与原理】
纳税筹划 纳税筹划成本 偷税 逃税 骗税 抗税 避税
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
1.1 纳税筹划的概念与特点
1.1.1 纳税筹划的概念
定义：纳税筹划是指纳税人在保障国家利益的前提下,在税法允许的范围内,在纳税义务发生之前通过对投资、经营、理财等进行周密筹划,实现纳税最小化、企业价值最大化的一种经济行为。
含义：
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
1.1 纳税筹划的概念与特点
1.1.2 纳税筹划的特点
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
1.2　纳税筹划的职能与作用
1.2.1　纳税筹划的职能
纳税筹划：其职能是为纳税人减轻税负,实现企业价值最大化。
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
1.2　纳税筹划的职能与作用
1.2.2　纳税筹划的作用
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
1.2　纳税筹划的职能与作用
1.2.3　纳税筹划应具备的条件
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
1.2　纳税筹划的职能与作用
1.2.4　偷税、逃税、骗税、抗税与避税
1)偷税
偷税是在纳税人的应税行为已经发生并且能够确定的情况下,采取不正当、不合法的手段以逃避其纳税义务的行为。
2)逃税
逃税是纳税人对已经发生的应税经济行为的实现形式和过程进行某种人为地安排和解释,企图使之成为非应税行为的行为。
3)骗税
骗税是采取弄虚作假和欺骗的手段,将本来没有发生的应税行为虚构成发生了的应税行为,将小额的应税行为仿造成大额的应税行为,即事先根本未向国家缴过税或多缴税,而从国库中骗取退税款。
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
1.2　纳税筹划的职能与作用
1.2.4　偷税、逃税、骗税、抗税与避税
4)抗税
抗税是指纳税人抗拒税收法律法规的规定,拒绝履行纳税义务的违法行为。
5)避税
避税是指纳税人利用某种手段和方法,通过对筹资活动、投资活动和经营活动等巧妙安排,达到规避或减轻税负的一种经济行为。
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
1.2　纳税筹划的职能与作用
1.2.4　偷税、逃税、骗税、抗税与避税
图1-1　合法、不违法与违法三者之间的关系
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
第2章
纳税筹划原理与基本方法
纳税筹划
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
【学习目标】
1.了解纳税筹划原理,掌握节税筹划原理。
2.了解纳税筹划平台,掌握优惠平台和规避平台。
3.掌握纳税筹划操作的技术手段,尤其是每一种技术手段的运用。
【主要概念与原理】
避税筹划 节税筹划 转嫁筹划 涉税零风险 价格平台 优惠平台 漏洞平台 弹性平台 规避平台 免税技术 减税技术 税率差异技术 扣除技术 抵免技术 退税技术 分劈技术 延期纳税技术
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.1　纳税筹划原理
2.1.1　避税筹划
定义：指纳税人在充分了解现行税法的基础上,通过掌握相关会计知识,在不触犯税法的前提下,对经济活动的筹资、投资、经营等作出巧妙的安排(这种安排手段处在合法与违法之间的灰色地带),以达到规避或减轻税负的目的。
特征：
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.1　纳税筹划原理
2.1.2　节税筹划
定义：指纳税人在不违背税法立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排,达到少缴税或不缴税的目的。
特征：
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.1　纳税筹划原理
2.1.3　转嫁筹划
定义：指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格的调整和变动,将税负转嫁给他人负担的经济行为。
区别：
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.1　纳税筹划原理
2.1.4　实现涉税零风险
定义：指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态。
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.2　纳税筹划的基本方法
2.2.1　纳税筹划平台
定义：指税法本身的弹性,即税法在规范纳税人的行为时并不是绝对的,而是给予了一定的弹性,允许其采用不同的方案,纳税人在规定的弹性区间内选择纳税较少或最少的方案进行生产经营活动和财务活动,以减轻税收负担。
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.2　纳税筹划的基本方法
2.2.2　纳税筹划操作的技术手段
纳税筹划从基本方法上看,无非是五种:
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.2　纳税筹划的基本方法
2.2.2　纳税筹划操作的技术手段
1)免税技术手段
(1)免税和免税技术
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.2　纳税筹划的基本方法
2.2.2　纳税筹划操作的技术手段
1)免税技术手段
(2)免税技术要点
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.2　纳税筹划的基本方法
2.2.2　纳税筹划操作的技术手段
2)减税技术手段
(1)减税和减税技术
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.2　纳税筹划的基本方法
2.2.2　纳税筹划操作的技术手段
2)减税技术手段
(2)减税技术要点
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.2　纳税筹划的基本方法
2.2.2　纳税筹划操作的技术手段
3)税率差异技术手段
(1)税率差异与税率差异技术
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.2　纳税筹划的基本方法
2.2.2　纳税筹划操作的技术手段
3)税率差异技术手段
(2)税率差异技术要点
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.2　纳税筹划的基本方法
2.2.2　纳税筹划操作的技术手段
4)扣除技术手段
(1)扣除与扣除技术
概念：扣除原意是从原数额中减去一部分。税收中狭义的扣除是指从计税金额中减去一部分以求出应税金额。
概念：扣除技术是指在合法和合理的情况下使扣除额增加而直接节税或调整各个计税期的扣除额而相对节税的纳税筹划技术。
(2)扣除技术要点
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.2　纳税筹划的基本方法
2.2.2　纳税筹划操作的技术手段
5)抵免技术手段
(1)抵免与抵免技术
(2)扣除技术要点
概念：税收抵免是指从应纳税额中扣除税收抵免额。
概念：抵免技术是指在合法和合理的情况下,使税收抵免额增加而节税的纳税筹划技术。
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.2　纳税筹划的基本方法
2.2.2　纳税筹划操作的技术手段
6)退税技术手段
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.2　纳税筹划的基本方法
2.2.2　纳税筹划操作的技术手段
7)分劈技术手段
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
添加文本
点击添加文本
点击添加文本
点击添加文本
2.2　纳税筹划的基本方法
2.2.2　纳税筹划操作的技术手段
8)延期纳税技术手段

展开更多......

收起↑