资源简介

(共34张PPT)
项目一
PROGJECT ONE
中小企业财税管理
企业的生产经营过程，一方面表现为物资的不断购进和售出；另一方面则表现为资金的支出和收回，企业经营活动不断地进行，就会不断地产生资金的收支。以现金收支为主的企业资金活动统称为财务活动。中小企业的财税工作就是要组织好企业的财务活动，处理好和资金收支相关的财务关系，为此需要建立良好的财务管理制度。不过不同组织形式的企业其财税管理的内容也会有差别，需要进行一定的了解。
通过本项目的学习，应该：
第一，了解中小企业财税管理涉及的内容；
第二，分析中小企业财税管理中存在的问题；
第三，熟悉不同企业组织形式下财税工作的特点，帮助中小企业进行财税制度设计；
第四，认识到财税管理在中小企业中的重要性。
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任务一　
中小企业应进行哪些财税管理？
任务分析
要了解中小企业涉及的财税管理内容，需要具备一定的财税管理基本知识，对中小企业涉及的财税管理活动和利益关系有所了解，将理论上的知识点和实际调查中搜集到的信息进行对比分析，通过思考其存在差异的原因，认识到专业知识对提高企业财税管理的重要性。
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首先，通过对课本相关内容的学习，了解中小企业的主要财务管理活动、财务关系和纳税业务；
最后，将理论知识和中小企业实际进行对比，找出差距，给出对策，切实对中小企业财税管理的提高有所帮助。
其次，借助于对2-3家中小企业的调查，对企业实务界财税处理的现实情况有所了解；
相关知识
一、中小企业财务活动的内容
中小企业基本的财务活动包括资金筹集、资金投放和使用、资金的日常管理、成本费用管理以及报表分析决策等工作。
　　　　
筹集资金
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合理投放资金
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巧妙进行资金管理
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做好日常成本费用管理
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期末进行报表分析
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相关知识
二、中小企业的利益相关者及其关系处理
中小企业基本的财务活动包括资金筹集、资金投放和使用、资金的日常管理、成本费用管理以及报表分析决策等工作。
中小企业的财务关系包括创业初期创始人和联合创始人之间的财务关系、中小企业和外部利益相关者之间的财务关系、中小企业和内部员工的财务关系等。
　　　　
相关知识
二、中小企业的利益相关者及其关系处理
　　　　
1.创始人和联合创始人之间的财务关系
2.中小企业和外部利益相关者之间的财务关系
3.中小企业和内部员工的财务关系
相关知识
三、中小企业的纳税业务
中小企业在生产经营过程中需要根据日常的经营收入缴纳流转税，在发放薪资的过程中需要按照《个人所得税法》的规定代扣代缴个人所得税，对于公司制企业来说，在公司盈利的情况下还需要缴纳企业所得税，个人或独资企业在分配利润时，需要代扣代缴投资者的个人所得税等。
在全面“营改增”结束之后，对于企业来说，缴纳的流转税主要是增值税。
企业的经营管理者需要了解纳税的相关规定，以及国家的税收优惠政策，以便在遵循国家法律法规的情况下做到合理避税，实现股东财富最大化的财务管理目标。
　　　　
任务实施
要完成本任务，可以按照以下步骤实施。
第四步，拜访会计公司的负责人，了解其为中小企业进行财税服务的内容，分析其业务内容和企业实际工作内容的不同，给出你的建议；
第五步，将调查资料整理后做成汇报用的ppt，和班级同学分享；
第六步，将前述资料整理分析后，结合相关知识部分的内容，将其梳理填写在表1-1中。
第一步，调查2～3家中小企业（最好是成立5年以内的企业）和2～3家会计公司，拜访企业的创办者或管理者，了解他们在创办和经营过程中遇到的和资金有关的主要业务，将其作为财务活动填写在表1-1中；
第二步，了解其在处理和资金有关的活动中遇到的利益相关者，将其整理后分类填写在表1-1中；
第三步，了解企业在经营过程中涉及的纳税业务，分析其发生的税费的种类，将其填写在表1-1中，并学习相应的税法知识；
表1-1 中小企业在创办和经营过程中遇到的财税问题调查表
任务内容 企业1/会计公司1 企业2/会计公司2
企业的财务活动
企业的财务关系
企业的纳税业务
会计公司提供的服务内容
你的建议 对企业： 对会计公司：
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任务二　
什么是符合中小企业的财税管理制度
任务分析
“没有规矩，不成方圆”，企业的财会工作也是如此。制度是一种导向，好的制度可以使坏人变好。设计合理的财会制度对于中小企业健康成长有着极为重要的意义。在学习相关知识后，要调查1～2家中小企业（最好是成立时间在5年以内的企业），拜访企业的创办者或管理者，完成以下任务：
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第一，根据企业创办者和管理者的描述，或者设计几个主观题目由其作答后，对企业开展财务活动、处理财务关系的流程进行总结；
第二，如果受访企业有相应的财务制度，请收集起来，并通过网络途径搜集其他企业的财务制度，学习分析后判断被调查企业财税制度的完整性和适用性；
第三，了解受访企业处理财税事务的基本做法；
第四，从深圳或上海证券交易所的网站（http：//www./，http：//www..cn/）上找一家你感兴趣的创业板上市公司，结合巨潮资讯网（http：//.cn/cninfo-new/index#）上披露的公司信息，分析其财务会计制度的内容，和调查中得到的中小企业财税制度的内容进行比较，思考其差异及原因。
相关知识
一、财务管理基础制度
财务管理基础制度是对财务管理基础工作的规范，一般由总则、财务管理职责、印章管理制度、票据管理制度等组成。
　　　　
总则
财务管理
职责
印章管理
制度
票据管理
制度
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相关知识
　　　　
相关知识
二、资产管理制度
资产管理制度是对企业各项主要资产进行管理所做的规定，包括货币资金管理制度、应收账款管理制度、存货管理制度、固定资产管理制度等。
　　　　
货币资金管理制度
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固定资产管理制度
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存货管理制度
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应收账款管理制度
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相关知识
　　　　
相关知识
三、权益管理制度
权益管理制度包括债权人权益的管理制度和所有者权益的管理制度。
　　　　
相关知识
四、损益管理制度
损益管理制度是对销售收入和成本费用所做的规范。其包括销售收入与合同管理制度、成本费用管理制度、利润管理制度等。
　　　　
销售收入与合同管理制度是对销售计划、产品发运、货款回笼与销售合同签订权限等方面的规范；
成本费用管理制度是对成本费用的界定、核算、管理办法以及审批程序和报销标准的规定；
利润管理制度是规范利润预算的管理办法，以及利润分配的决策程序。
相关知识
五、纳税管理制度
纳税管理制度是对企业的税收事务进行管理的制度规定。企业应该设立专门的税务管理岗位或专职/兼职的税务人员，加强增值税等专用发票及其他票据的管理，进行各种税款的计算、申报、代扣代缴和缴纳，处理和纳税有关的会计业务，识别税务风险、提出规避风险的改进建议，做好税务档案管理工作。
　　　　
相关知识
六、综合管理制度
综合管理制度包括财务预算管理制度、财务分析与报告制度、会计档案管理制度等。
　　　　
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财务预算管理制度主要是对预算管理组织机构、预算编制要求、预算管理程序、预算的执行与控制、预算调整与考核等内容所做的规定。
会计档案管理制度是对会计档案的内容与管理部门、会计档案的移交与立卷、会计档案的归档与调阅、会计档案的保管及销毁等内容所做的规定。
财务分析与报告制度是对财务分析的时间与方法、财务分析的内容与指标、财务分析报告的格式及内容等所做的规定。
任务实施
根据调查结果对企业的财务税收制度进行梳理，在组内分享；小组成员将组内分享信息归纳整理后形成完整的团队报告在班级分享，并且填写表1-2。
表1-2 企业财务税收制度调查表
任务内容 企业1 企业2
企业组织财务活动的流程或规章制度
企业涉税事务的工作流程或规章制度
查到的其他企业的规章制度类型
你的建议
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任务三　
不同组织形式企业财税管理有何特点？
任务分析
中小企业可以采用不同的组织形式，各种组织形式相对应的财务管理特征不同，面临的涉税事务也有区别。需要通过对相关知识的学习完成以下任务：
分别选择一家个人独资企业、一家合伙企业和一家公司制企业进行调查，了解其主要的财税活动，将其财税活动开展中不同的地方进行整理归纳。
个人独资企业
A
合伙企业
B
公司制企业
C
相关知识
一、个人独资企业
个人独资企业，是指依照《中华人民共和国个人独资企业法》的规定，在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
　　　　
相关知识
二、合伙企业
合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》的规定，在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
　　　　
相关知识
三、公司制企业
公司制企业是指依照《中华人民共和国公司法》的规定在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。
　　　　
相关知识
四、其他市场主体
市场主体常见的类型还有个体工商户和农民专业合作社。
　　　　
任务实施
根据调查所得信息，结合书上的内容和法律法规的规定，填写表1-3。
表1-3 不同组织形式的中小企业的财税情况调查表
项目 公司 合伙企业 个人独资企业
效率
工作复杂度
抗风险能力
所有权转移
所得税义务
出资评估
筹资难度
连续性
责任形式
解散后义务
其他
考核评价
根据调查情况和反馈填写表1-4来进行考核评价。
表1-4 不同组织形式的中小企业的财税情况调查考核评价表
考核内容 分值（分） 得分
调查活动 70分 调查对象选择 14
调查计划的安排 10
调查内容的记录和整理 21
PPT制作情况 10
PPT汇报情况 15
实训过程 30分 出勤与纪律 7
实训态度 8
知识掌握程度 7
团队合作与创新能力 8
合　计 100
思考与练习
1.根据前面的调查，你觉得一家会计公司可以为中小企业提供哪些有针对性的服务工作？
2.中小企业应如何处理财务关系？

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