资源简介

(共20张PPT)
项目五 个人所得税法
【职业能力目标】
（1）能理解个人所得税的基本原理。
（2）会界定个人所得税纳税人，会判断哪些业务应当缴纳个人所得税，会选择个人所得税适用税率，能充分运用个人所得税优惠政策。
（3）能根据相关业务资料计算工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（就居民个人而言，统称为综合所得）的应纳税额，经营所得的应纳税额，财产租赁所得的应纳税额，财产转让所得的应纳税额，利息、股息、红利所得的应纳税额，所得的应纳税额以及个人所得税几种特殊情况的应纳税额。
（4）能确定个人所得税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。
任务五 个人所得税
优惠政策的运用
一、个人所得税的法定免税项目
二、个人所得税的法定减税项目
有下列情形之一的，可以减征个人所得税：
减税 项目
（1）
残疾、孤老人员和烈属的所得。
（2）
因严重自然灾害造成重大损失的。
三、个人所得税的其他免税和暂免征税项目
（10）职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分，可免征个人所得税；超过该标准的一次性补偿收入，应按照国家有关规定征收个人所得税。
（12）企业和个人按照国家或地方政府规定的比例，提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金。
（15）自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
（16）个体工商户、个人独资企业和合伙企业或个人从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得。
（18）个人在上海、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，转让所得暂不征收个人所得税。
（21）对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款。
（24）自2020年1月1日至2024年12月31日，对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。
（25）自2023年1月1日起至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受。
（26）自2022年1月1日起，对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。

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