资源简介

(共34张PPT)
项目一 纳税实务基础
任务一 税收的认知
任务二 税务登记
任务三 增值税一般纳税人登记
项目内容
任务四 发票管理
任务五 纳税申报
任务六 税款的征收与缴纳
【职业能力目标】
（1）能明确税收的含义与特征、税收与税法的关系、税务机构的设置、税收征收管理范围的划分，熟悉税收的分类、税法的构成要素、中央政府与地方政府税收收入的划分。
（2）能识记税务登记或管理的类型，能根据相关业务资料进行“一照一码”营业执照申请核发、设立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、跨区域涉税事项报验管理。
（3）能办理增值税一般纳税人的登记，能判定不办理一般纳税人登记的情况。
（4）会申领发票、开具发票和保管发票。
（5）能明确纳税申报的主体，能区分纳税申报方式，能把握纳税申报的具体要求，并能进行非正常户的认定与解除。
（6）能区分税款征收方式，能明确税款缴纳的程序、税款的退还和追征制度。
【素养提升】
税收取之于民，用之于民。
1.征税主体（税务机关、海关）深入贯彻“深化简政放权、放管结合、优化服务改革”精神，应当做好纳税服务，依法依规征税。
2.纳税主体（纳税人）应当持守纳税信用，充分运用税收优惠，合法合规纳税。
任务一 税收的认知
（一）税收的含义
税收是国家为行使其职能、满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地且较为固定地取得财政收入的一种方式。
（二）税收的特征
一、税收的含义与特征
二、税收的分类
（一）按征税对象性质分类
（1）流转税
（2）所得税
（3）财产税
以货物、劳务、服务、无形资产或者不动产买卖的流转额为征税对象征收的各种税，包括增值税、消费税、关税等。
以所得额为征税对象征收的各种税，其中，所得额一般情况下是指全部收入减除为取得收入耗费的各项成本费用后的余额，包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
以纳税人拥有或支配的财产为征税对象征收的各种税，包括房产税、车船税等。
以各种应税自然资源或者纳税人直接向环境排放的应税污染物为征税对象征收的各种税，包括资源税、城镇土地使用税、环境保护税等。
为了达到某种特定目的，对特定对象和特定行为征收的一种税，包括车辆购置税、耕地占用税、城市维护建设税和烟叶税、船舶吨税等。
以纳税人发生的某种行为为征税对象征收的各种税，包括印花税、契税等。
（4）行为税
（5）资源税
和环境保护税
（6）特定目的税
（二）按计税依据分类
以征税对象的价值、价格、金额为标准，按一定比例税率计征的税种，如增值税、个人所得税、房产税。
从价税
以征税对象的一定数量单位为标准，采用固定单位税额征收的税种，如车船税、城镇土地使用税。
从量税
是从价税和从量税的结合，即按照征税对象的价格又按照其数量为标准计征的税种，如卷烟和白酒的消费税。
复合税
（三）按税收与价格关系分类
（四）按税收收入的归属分类
（五）按税收负担能否转嫁分类
三、税收与税法的关系
税收与税法是密不可分的，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。有税必有法，无法不成税。
从两者的联系上看，它们是辩证统一、互为因果的。
从两者的区别上看，税收属于经济基础范畴，税法则属于上层建筑范畴。
四、税法的构成要素
（五）税率
税率是税额与计税金额之间的比例，是计算税额的尺度。税率的高低，直接关系到国家的财政收入和纳税人的税负。税率体现征税的深度。我国现行的税率形式主要有以下几种：
（六）纳税期限
纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
1.
纳税义务发生时间、纳税期限和纳税申报期限的含义
2.
纳税义务发生时间、纳税期限和纳税申报期限的关系
（七）减税免税
减税免税是对某些纳税人或征税对象的鼓励或照顾措施。减税是对应纳税额少征一部分税款，而免税是对应纳税额全部免征税款。
1.税基式减免
税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。
五、税务机构的设置
中央政府设立国家税务总局（正部级），省及省以下税务机构设立税务局。
六、税收征收管理范围的划分
目前，我国的税收分别由税务机关、海关负责征收管理。
（1）
（2）
七、中央政府与地方政府税收收入的划分
3.中央政府与地方政府共享收入
中央政府与地方政府共享收入主要包括：
①
②
③
④
⑤
⑥

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