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第十四章 政府间财政关系第三节 转移支付制度一转移支付制度及其目标二转移支付制度的经济效应三中国的转移支付制度 一、转移支付制度及其目标(一)转移支付制度的概念最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古，他在1928年出版的《财政学研究》中，将国家经费分为真实的或消费的经费与转移经费。庇古（1877-1959） 一、转移支付制度及其目标(一)转移支付制度的概念广义转移支付制度上下级政府之间的转移支付政府对企业的转移支付（亏损补贴，生产补贴等）政府对个人的转移支付（失业救济等） 一、转移支付制度及其目标(一)转移支付制度的概念狭义的转移支付是指不同层次政府间财政资金的相互转移，而政府对企业和个人的转移支付往往被称为转移性支出。狭义转移支付制度 一、转移支付制度及其目标(一)转移支付制度的概念转移支付制度是在各级政府财政收支划分框架确定的基础上实施的，是实现政府间事权与财力相匹配的重要手段。转移支付制度是以各级政府之间存在的财政能力差异为基础，以实现各地基本公共服务水平的均等化为宗旨而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。 一、转移支付制度及其目标(二)转移支付制度的目标转移支付制度的主要目标是实现地区间基本公共服务的均等化，具体来说是要缓解各级政府间的财政不平衡，协调地区间财政经济活动。 一、转移支付制度及其目标(二)转移支付制度的目标缓解纵向财政不平衡纵向财政不平衡多表现为中央政府的财政收入比重高于财政支出比重，形成财力剩余，而地方政府的收入比重低于支出比重，存在财力缺口。纵向财政不平衡是指上级政府与下级政府之间财政收支的不平衡。 一、转移支付制度及其目标(二)转移支付制度的目标缓解横向财政不平衡横向财政不平衡是指地区间政府财政收支的不平衡。地区间经济发展水平差异导致的税收收入不平衡。地区间支出成本差异导致的财政支出不平衡。表现 一、转移支付制度及其目标(二)转移支付制度的目标协调地区间的财政经济活动财政外溢是指地方公共产品的效益或成本溢出本辖区，而使不分担成本的其他辖区受益或使不享受效益的其他辖区承担成本。政府间转移支付的重要目标是纠正辖区之间成本或效益外溢产生的无效率，从而协调地区间的财政经济活动。 二、转移支付制度的经济效应(一)一般性转移支付的经济效应一般性转移支付是指上级政府根据不同层次政府在收入能力与支出需求方面的差异，以及各地区在资源、人口、经济发展水平等方面存在的差别，按照统一的法定标准或公式将其财政资金转作下级政府收入来源的补助形式。 二、转移支付制度的经济效应(一)一般性转移支付的经济效应一般性转移支付的目的在于实现不同层级政府间财政收支的纵向平衡或同一层级政府间的横向均衡，进而实现基本公共服务的均等化。一般性转移支付可分为收入分享转移支付和均衡性转移支付。 二、转移支付制度的经济效应(一)一般性转移支付的经济效应收入分享转移支付是中央政府把各级政府都视为一个整体，并依据不同层次政府负担事权所需支出与其收入能力的差额，对不同层次政府进行的补助，其主要目的是消除不同层次政府所存在的纵向不平衡。收入分享转移支付 二、转移支付制度的经济效应(一)一般性转移支付的经济效应均衡性转移支付是指同一级政府存在少量或没有财政赤字的情况下，上级政府把从富裕地区集中的一部分收入转移到贫困地区的补助，其主要目的是消除各地方政府间存在的收入能力与基本需求之间的横向不均衡，力求保证各地区间公共服务水平的基本一致性。均衡性转移支付 二、转移支付制度的经济效应(一)一般性转移支付的经济效应通常，上级政府对一般性转移支付资金的用途不加明确限制，下级政府可根据本地区情况自行掌握、自由支配，故而又称为“无选择性转移支付”或“无条件转移支付”。 二、转移支付制度的经济效应(一)一般性转移支付的经济效应FOGCDABE2E1F1G1F2G2 二、转移支付制度的经济效应(二)专项转移支付的经济效应专项转移支付是指上级政府对资金使用附加了一定限制条件，要求下级政府必须按照规定使用资金的转移支付类型，又称为特殊性转移支付。上级政府为实现特定的宏观政策目标上级政府委托下级政府代理相关事务原因 二、转移支付制度的经济效应(二)专项转移支付的经济效应分类转移支付是指上级政府仅就某一类转移支付的拨款总额做出规定，地方政府可在相关制度确定的同类型项目范围内自行决定拨款的具体使用项目。分类转移支付 二、转移支付制度的经济效应(二)专项转移支付的经济效应分项转移支付是指上级政府规定了转移支付资金指向的具体项目，项目之间不能自行调剂使用。分项转移支付 二、转移支付制度的经济效应(二)专项转移支付的经济效应非配套转移支付是指下级政府不需要准备相应的配套资金就可以获得一定数量的补助，但其所获资金必须用于规定的公共服务项目。非配套转移支付 二、转移支付制度的经济效应(二)专项转移支付的经济效应非配套转移支付FOGABE1F1G1F3G3HDHFOGABE1F1G1F2G2DCG3E3E2 二、转移支付制度的经济效应(二)专项转移支付的经济效应配套转移支付配套转移支付是指下级政府在接受上级政府补助时，必须准备一定比例的配套资金，下级政府最终所得的补助额主要依据项目需求与可配套资金的差额进行确定，因此又称为“比例性转移支付”。 二、转移支付制度的经济效应(二)专项转移支付的经济效应配套转移支付规定转移支付的最高限额不规定转移支付的最高限额配套转移支付封顶的配套转移支付不封顶的配套转移支付 二、转移支付制度的经济效应(二)专项转移支付的经济效应配套转移支付FOGABF1G1F4G4DE1CHE4 三、中国的转移支付制度(一)我国转移支付制度的建立和发展改革开放初期我国实行以“包干”为主要特征的财政体制，开始形成中央与地方两个独立的财政实体，政府间转移支付最初以补助、上解等形式出现。 三、中国的转移支付制度(一)我国转移支付制度的建立和发展1994年1994年我国实行分税制后，为了均衡地区间财力差距，促进公共服务均等化，建立健全了转移支付制度。税收返还原体制补助专项补助 三、中国的转移支付制度(一)我国转移支付制度的建立和发展1995年1995年，为进一步完善分税制财政体制，财政部设计并实施了《过渡期转移支付办法》。《过渡期转移支付办法》对于改革传统的以基数法为依据的转移支付是一个积极的尝试，初步改变了我国转移支付的决定机制和分配方式。 三、中国的转移支付制度(一)我国转移支付制度的建立和发展2002年2002年，我国以过渡期转移支付办法为基础建立了“一般性转移支付制度”。在完善和调整分税制及转移支付制度的过程中，我国相继建立了一系列转移支付办法，逐步形成了以税收返还、财力性转移支付、专项转移支付为主的转移支付制度框架。 三、中国的转移支付制度(一)我国转移支付制度的建立和发展2009年2009年，我国将2002年以来的“一般性转移支付”改为“均衡性转移支付”，并将“财力性转移支付”改为“一般性转移支付”，从而形成了以税收返还、一般性转移支付、专项转移支付为主的转移支付制度框架。 三、中国的转移支付制度完善以一般性转移支付为主体，一般性转移支付和专项转移支付相结合的转移支付制度。(二)新时代转移支付制度改革改革的基本方向 三、中国的转移支付制度清理整合一般性转移支付，逐步建立以均衡性转移支付为主体、以老少边穷地区转移支付为补充并辅以少量体制结算补助的一般性转移支付体系。建立一般性转移支付稳定增长机制，增加一般性转移支付规模和比例。加强一般性转移支付管理。(二)新时代转移支付制度改革完善一般性转移支付制度增值税“五五分享”税收返还共同事权转移支付 三、中国的转移支付制度(二)新时代转移支付制度改革完善一般性转移支付制度清理整合一般性转移支付，逐步建立以均衡性转移支付为主体、以老少边穷地区转移支付为补充并辅以少量体制结算补助的一般性转移支付体系。01建立一般性转移支付稳定增长机制，增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到60%以上。02加强一般性转移支付管理。03增值税“五五分享”税收返还与共同事权转移支付 三、中国的转移支付制度(二)新时代转移支付制度改革从严控制专项转移支付01规范专项转移支付资金的分配和使用02逐步取消竞争性领域专项转移支付03完善专项转移支付制度所谓中央直达资金，是指中央政府拨付的资金会在第一时间全部下达所下发的市县。谢谢

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