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第十五章 财政政策与宏观调控
第三节财政政策工具二一政府投资政策预算政策三四税收政策公债政策（一）预算政策与资源配置在市场经济条件下，整个社会资源的配置需要在政府部门与非政府部门之间进行组合。实现社会资源的最佳配置，核心是在生产可能性边界上合理设定公共产品与私人产品之间的组合问题。社会资源最佳配置的核心社会资源的最佳配置要求公共产品与私人产品之间的边际转换率等于边际替代率。帕累托最优原则（二）预算政策与经济稳定预算政策不仅是优化资源配置的有效工具，而且是稳定经济的重要手段。预算政策调节宏观经济的核心是调控社会总供求，实现物价稳定、充分就业与经济稳定增长。预算政策调节宏观经济的核心在经济衰退时期，政府实施扩张性预算政策，通过扩大财政支出，直接增加投资需求和消费需求；以政府投资为诱导，带动社会资金投资；以转移性支出为诱导，带动居民扩大消费。政府投资政策是政府引导和调节全社会投资规模和结构，促进产业结构的优化，保证国家重点建设需要和促进国民经济技术改造的重要手段，在国家宏观调控中具有重要的作用。（一）政府投资政策与社会总需求在经济周期中的收缩及衰退阶段，增加政府投资支出就可以迅速增大总需求，促进充分就业和消费需求的增长，实现政府宏观调控的基本经济目标。（二）政府投资政策与社会总供给第一，政府对关系到国计民生的能源、交通、通信、环境保护、大型水利设施等基础设施的投资，既为国民经济的发展奠定了基础，又为国民经济可持续发展提供了条件。第二，政府对劳动力的投资提高了劳动供给的素质，在其他供给要素不变的情况下，高素质劳动力与其他要素的组合会提高总供给能力。第三，政府对科学、文化等方面的投资提高了国家科学技术水平及生产力水平，从而促进经济长期稳定增长。（三）政府投资政策的长期效应政府对基础设施投资、教育投资和科学研究与发展投资在促进经济资源条件变化，提高经济的潜在产出水平方面，发挥着其他投资主体无法替代的作用，具有长期效应。税收政策通过税种的开设、纳税人的选择、征税范围与税目的设置、计税依据与税率的设定、税收减免优惠等政策，可以在经济周期的不同阶段发挥重要的调控作用。（一）税收政策与社会总需求减免个人所得税，将增加个人可支配收入，从而刺激消费水平的提高，增加消费需求。增加个人所得税，将减少个可支配人收入，降低消费需求。（一）税收政策与社会总需求减免企业所得税会遏制资本边际收益率递减的势头，提高预期利润收益，增加投资需求。增加企业所得税会加速资本边际收益率递减的势头，减少预期利润收益，降低投资需求。（二）税收政策与社会总供给01税收政策影响生产要素的规模02税收政策影响生产要素的结构税收政策不仅影响生产要素的规模，而且能够影响生产要素的结构，从而对社会总供给产生影响。（三）税收政策与收入分配税收政策是调节收入分配关系的重要政策工具，而差别性的税收制度则是优化资源配置的利器。累进所得税和财产税制度减少了高收入者和富有者的收入和财富，有助于实现公平收入分配的目标。差别性的税收制度不仅可以影响地区间资源配置，而且可以影响产业间资源配置，从而影响国民经济的区域布局和产业布局，达到优化资源配置的目标。公债政策是政府公债发行、流通、运用和偿还等方面政策的总称。公债政策是财政政策与货币政策的结合点。它既是财政收支政策的一部分，又是货币政策调节经济的桥梁。（一）公债政策与社会总需求公债政策的扩张效应表现为政府通过公债支出直接扩大投资需求和消费需求。政府公债支出用于基础产业方面的投资，会直接增加社会资本存量，扩大投资需求；公债投资会增加就业岗位，从而扩大增加消费需求。（二）公债政策与社会总供给运用公债政策提高全要素生产率并进而提高社会总供给是世界各国的通常做法。全要素生产率是指各要素（如资本、劳动、土地等）投入之外的技术进步对经济增长的贡献率。
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