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(共52张PPT)
模块九 现金管理
学习目标
知识目标：
了解现金管理的内容和意义
了解金蝶K/3现金管理系统的功能
掌握现金管理系统基础设置的内容和方法
掌握日常现金管理业务处理的内容和方法
掌握现金管理系统期末结账的方法
能力目标：
能够按业务要求设置现金管理系统参数
能够完成现金管理系统的基础设置
能够根据业务要求进行现金盘点、银行对账、票据管理和收付款管理等日常业务的处理
能够完成现金管理系统的期末结账
本章内容
9.1 了解现金管理
9.2 现金管理系统基础设置
9.2.1 设置现金管理
系统参数
9.2.2 引入现金和银行
存款初始数据
9.2.3 结束初始化
9.3 现金管理业务处理
9.3.1 现金盘点与对账
9.3.2 银行存款对账
9.3.3 支票管理
9.3.4 录入收款单
和付款单
9.3.5 引入总账数据
9.4 现金管理系统
期末处理
代表难点
代表重点
9.1 了解现金管理
现金是指存放在企业财会部门、由出纳人员经管的货币资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
企业的现金管理既包括对货币资金日常收付的核算管理也包括对货币资金运营的财务管理。
现金的日常核算管理是现金财务管理的基础，两者相互结合才能更有效地对企业资金进行分析、管理和使用。
9.1.1 现金管理的意义和内容
现金管理的意义是由现金的特性决定的。
流动性最强
无法产生盈余
现金管理的内容：
编制现金预算
做好现金的日常管理
9.1.2 现金管理系统简介
金蝶K/3现金管理系统的主要功能：
库存现金和银行存款日记账管理。
库存现金盘点和银行对账管理。
票据管理。
往来结算管理。
现金流预测。
图9-1所示为现金管理系统与其他业务系统的接口关系。
图9-1 现金管理系统与其他业务系统的接口关系
9.1.3 现金管理系统操作流程
现金管理系统的操作流程如图9-2所示。
图9-2 现金管理系统操作流程
9.2 现金管理系统基础设置
9.2.1 设置现金管理系统参数
在启用现金管理系统之前，必须对现金管理系统的功能进行选择配置。
图9-3 设置现金管理系统参数
9.2.2 引入现金和银行存款初始数据
在启用现金管理系统进行业务处理之前，为了保证系统业务的连续性，与总账系统数据的一致性，必须在现金管理系统中录入现金和银行存款期初数据，包括账面金额和银行存款期初未达账项的金额。
例题
【例9-1】 录入上海市AAA服装有限公司期初现金和银行存款数据。
现金数据与总账系统数据一致。“银行存款—中行美元户”数据与总账系统数据一致。
“银行存款—中行人民币户”存款账户企业日记账期初余额为500 000元，银行对账单期初余额为440 000元，未达账项一笔，系2012年9月31日企业已收银行未收的转账支票60 000元（支票号：20000），为丽人公司支付的剩余货款。
图9-4 现金管理系统初始数据引入（1）
图9-5 现金管理系统初始数据引入（2）
9.2.3 结束初始化
在完成现金管理系统初始设置后，需进行结束初始化的处理，在结束初始化后，才能进行现金日常业务的操作处理，同时，初始化数据不能再被修改。
图9-6 现金管理系统结束初始化
9.3 现金管理业务处理
现金管理业务也即出纳业务，是以货币资金、票据、有价证券为对象，反映和监督本单位货币资金运动，并对货币资金、票据和有价证券进行整理和保管的工作。
9.3.1 支票管理
支票管理是出纳人员工作的重要内容。在金蝶K/3现金管理模块中，为出纳人员提供了支票登记簿功能，在支票登记簿中，可以详细记录购置支票、领用支票、和报销支票的具体业务内容。
1．购置支票
例题
【例9-2】 出纳员林梅登记从银行新购置的现金支票，起止号码为10001至10025。
从银行购置的新支票，应进行支票登记，以明确经济责任。登记购置的支票是进行支票管理的起点。
图9-7 购置支票
当支票被填写使用后，应及时对支票的使用情况进行登记，包括领用的支票号码、领用和报销日期、领用人、金额等内容。
2．领用支票
例题
【例9-3】 财务部林梅开出现金支票从银行提取现金3 000元备用，现金支票结算号为10001。
图9-8 领用支票
已领用的支票，在银行办理了支付结算后，应及时进行报销处理。
3．报销支票
例题
【例9-4】 例9-3中财务部林梅领用的现金支票已到银行办理了提现结算，报销相应的现金支票。
图9-9 报销支票
9.3.2 涉及应收应付款系统的结算业务
当现金管理系统与应收应付款系统集成使用时，资金的收付单据可在现金管理系统录入，录入的收款单和付款单可传送到应收应付款系统中。
1．录入收款单和付款单
当发生收到客户货款或支付供应商货款的业务时，需录入相应的收款单或付款单。
例题
【例9-5】 以电汇方式，支付上月欠兴盛公司货款117 000元，结算号：D112233。
图9-10 录入付款单
2．发送收款单和付款单
在现金管理系统中已录入的收款单和付款单，需进行审核、审批和发送等处理环节后，才能传送到应收应付款系统。
对付款单必须进行审核和审批环节，才能进行发送；
对收款单可以只进行审核，不要求进行审批即可将收款单发送到应收款系统。
例题
【例9-6】 将例9-5中已录入并已进行审核和审批的付款单发送到应付款系统。
图9-11 发送付款单
3．确认收款单和付款单
已发送的收款单需在应收款系统经过确认操作后才能成为应收款系统的收款单据。
已发送的付款单需在应付款系统经过确认操作后才能成为应付款系统的付款单据。
例题
【例9-7】 在应付款系统中确认例9-6中已发送的付款单。
图9-12 确认付款单
9.3.3 不涉及应收应付款系统的结算业务
在采购业务中，如果采购物资的同时即支付了货款，则付款结算不涉及应付款管理，可在业务发生时在现金管理系统中做付款业务处理。
在销售业务中，销售商品的同时即收取了货款，其收款结算同样不涉及应收款管理，可在业务发生时在现金管理系统中做收款业务处理。
例题
【例9-8】 销售部李艳向清雅公司销售T恤002共1 000件，不含税单价为100元/件，通过转账支票收回货款。清雅公司的中行账号为123456789987654321，支票号为5555。
1．录入收款（付款）单据
收付款业务发生时，会涉及具体的结算方式，因此，在录入收款或付款业务内容时，需要与具体的结算票据相关联，并录入相关结算票据的具体内容。
图9-13 录入收款单据
2．根据收款（付款）单据生成凭证
如果业务发生时即完成了收付款结算，相关结算业务在现金管理系统中录入，且没有与供应链系统相关联，则可以根据现金管理系统的收款单据或付款单据生成相关业务凭证。
【例9-9】 根据例9-8收到的转账支票，由核算员生成相应的收款凭证。会计分录如下。
借：银行存款—中行人民币户 117 000
贷：主营业务收入—T恤002 100 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 17 000
例题
图9-14 生成收款业务凭证
9.3.4 引入总账数据
复核记账实际上就是出纳人员在现金管理系统对总账的现金和银行存款凭证进行复核并登记现金日记账或银行存款日记账簿的过程。
1．复核记账
在现金管理系统用于登记日记账的总账凭证不要求进行审核过账处理，对未经过审核的凭证，出纳同样可以进行复核登记现金和银行存款日记账。
图9-15 复核记账
引入日记账包括引入现金日记账和引入银行存款日记账。
引入的数据来自总账凭证，包括未经审核过账的记账凭证。
2．引入日记账
图9-16 引入日记账
3．与总账对账
现金管理系统与总账系统在数据上必须保持一致，金蝶K/3系统不仅提供了引入总账数据的功能，而且提供了现金管理系统与总账对账的功能，以检查资金账簿数据的准确性。
图9-17 与总账对账
9.3.5 现金盘点与对账
在现金管理中，出纳人员每日终了前要盘点现金，与现金日记核对。
金蝶K/3现金管理系统设置的现金盘点和对账功能，可以帮助出纳人员提高现金盘点的效率。
注意：
现金盘点的账存金额是现金管理系统的现金日记账金额，在进行现金盘点前，应检查现金日记账登账是否完整准确，否则会影响对账的结果。
例题
【例9-10】 进行现金盘点，并与人民币现金日记账核对。现金面额及数量如表9-1所示。
表9-1 人民币现金盘点表
图9-18 现金盘点对账
9.3.6 银行存款对账
银行存款对账是指期末将银行的对账单与企业的银行日记账进行核对，通过对账检查账款是否相符。
1．录入银行对账单
例题
【例9-11】 按表9-2输入上海市AAA服装有限公司11月份的银行对账单。
日期 摘要 结算方式 结算号 借方金额（元） 贷方金额（元）
收丽人公司货款 转账支票 20000 60 000
收清雅公司货款 电汇 98765 49 000
付永新公司货款 转账支票 12351 23 400
提现 现金支票 10001 3 000
银行代发工资 转账支票 12352 135 595.6
付兴盛公司货款 电汇 D112233 117 000
收名达公司坏账 电汇 2468 25 000
收清雅公司货款 转账支票 5555 117 000
银行代扣水费 委托收款 6666 2 600
银行代扣电费 委托收款 8888 30 000
表9-2 上海市AAA服装有限公司中行人民币户银行对账单
2．银行对账
银行对账是指将系统中的银行日记账与输入的银行对账单进行核对，以检查两者是否相符。银行对账分为自动对账与手工对账两种方式。
自动对账是计算机根据对账条件自动进行的核对勾销。
对账条件可由用户根据需要选择，包括摘要相同、结算方式相同、结算号相同、对账单日期与日记账日期相差天数、对账单日期与日记账业务日期相差天数等可选条件。对于已核对相符的银行业务，系统将视为已达账项，不符合条件的业务记录则视其为未达账项。
例题
将本期银行存款日记账与银行对账单进行核对。
图9-19 录入银行对账单
图9-20 银行对账自动方式
图9-21 银行对账手工方式
3．编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表是月末证实银行日记账与银行实有存款账实相符的主要账表，编制和输出银行存款余额调节表是月末银行对账工作的成果体现。
用户在对银行账和银行对账单进行勾对后，便可查询并输出系统自动生成的银行存款余额调节表，并检查对账是否正确。
例题
【例9-12】 编制上海市AAA服装有限公司11月份中行人民币户存款余额调节表。
图9-22 生成银行存款余额调节表
9.4 现金管理系统期末处理
当前会计期间结束，所有经济业务已处理完毕，则应在期末结账至下期。
图9-23 现金管理系统结账

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