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模块十一 仓存管理和存货核算
学习目标
知识目标：
了解仓存管理和存货核算的内容和意义
了解金蝶K/3仓存管理和存货核算系统的功能
掌握日常仓存管理和存货核算业务处理的内容和方法
掌握存货核算系统期末结账的方法
能力目标：
能够按业务要求进入存货入库、存货出库业务处理
能够按业务要求完成存货入库核算、存货出库核算
能够根据业务要求设置凭证模板并生成相应的业务凭证
能够完成系统的期末结账
本章内容
11.1 了解仓存管理和
存货核算
11.2 仓存管理业务处理
11.2.1 仓库领料、
发货管理
11.2.2 仓库验收
入库管理
11.2.3 仓库盘点
作业管理
11.3 存货核算处理
11.3.1 入库核算
11.3.2 出库核算
11.3.3 设置凭证模板
11.3.4 生成记账凭证
11.3.5 查询凭证和
删除凭证
11.3.6 期末处理
代表难点
代表重点
11.1 了解仓存管理和存货核算
存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或仍然处于生产过程中的半产品，或在生产过程或提供劳务过程中将要消耗的材料、物料等。
企业必须对存货进行有效管理，包括仓存管理和存货成本核算，目的就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合。
11.1.1 仓存管理和存货核算的内容和意义
仓存管理就是对仓库及仓库内的物资所进行的管理。
帮助企业仓库管理人员对库存商品进行详尽、全面的控制和管理
帮助存货会计进行库存原材料、库存商品等存货成本核算
为企业的采购决策和销售决策提供依据
降低库存、减少资金占用，避免物品积压或短缺
存货核算包括存货入库核算、出库核算和库存存货核算等。
意义
存货入库核算是存货出库核算的基础，存货入库的单位成本、存货发出计价方法和存货发出数量决定了存货发出的成本。
原材料的发出单价直接影响产品的生产成本，产成品的发出单价直接影响产品的销售成本。
意义
11.1.2 了解仓存管理系统和存货核算系统
仓存管理系统，是通过入库业务、出库业务、仓存调拨、库存调整、虚仓单据等功能，结合批次管理、物料对应、库存盘点、质检管理、即时库存管理等功能综合运用的管理系统，该系统能够对仓存业务的物流和成本管理全过程进行有效控制和跟踪，从而实现完善的企业仓储信息管理。
该系统可以独立执行库存操作，如果与采购管理系统、销售管理系统、存货核算系统、成本管理系统的单据和凭证等结合使用，将能提供更完整、全面的企业物流业务流程管理和财务管理信息。
仓存管理系统与其他系统的关系如图11-1所示。
图11-1 仓存管理系统与其他系统的关系
11.1.2 了解仓存管理系统和存货核算系统
存货核算系统与其他系统的关系如图11-2所示。
图11-2 存货核算系统与其他系统的关系
11.1.3 仓存管理系统和存货核算系统操作流程
仓存管理业务和存货核算业务流程较为简单。
仓存管理系统主要是以仓库为中心，记录货物入库、出库及库存情况。
存货核算系统主要是计算存货出库成本、存货入库成本及库存存货成本，并据此制作相关凭证。
与存货仓存管理系统及存货核算系统相关的业务流程如图11-3所示。
图11-3 仓存管理系统和存货核算系统业务流程
11.2 仓存管理业务处理
仓库是企业存储原材料、半成品、产成品等存货的场所，仓库的日常业务就是存货的入库、出库和在库管理。
为明确业务经手各方的经济责任，当有存货入库时，需填制相应的入库单据；当有存货出库时，需填制相应的出库单据。
存货通常需根据其价值、存储特性、收发频繁程度等的不同进行定期盘点，以确定账簿记录与仓库实存数之间是否存在差异。
11.2.1 仓库领料、发货管理
生产制造部门根据生产计划安排，需要到原材料存储仓库领取所需的原材料。
销售发货是因产品销售业务而导致的产品出库。
例题
【例11-1】 制造部林成为生产T恤001到仓库领原材料面料001共6 000米、辅料001共6 000套、纽扣001共24 000粒。仓管部李瑞录入生产领料单。
图11-4 录入生产领料单
11.2.2 仓库验收入库管理
完工产品入库时涉及完工产品总成本和单位成本的计算。如果与成本管理系统相关联，则完工产品的生产总成本和单位成本可由成本管理系统进行生产成本的自动计算和核算；如果未启用成本管理系统，则需手工核算在产品和完工产品的成本。
仓库验收入库根据入库存货的不同，分原材料入库和产成品入库两类。
例题
【例11-2】 T恤001经检验合格验收入产成品库，数量为5 000件，经月末成本核算确定T恤001单位成本为74.5元/件。仓管部李瑞录入产品入库单。
图11-5 录入产品入库单
11.2.3 仓库盘点作业管理
在实际工作中，仓库收发的存货会由于各种原因导致账存数与实存数不符，为了保证财产物资的账实相符，必须通过盘点查清库存的实际情况。
实物盘点后，应根据盘点的数量和质量，如实填写“物料盘点表”。根据实际盘点的库存数和原有的账存数，编制“盘点报告单”。
例题
【例11-3】 本月对面料库进行盘点。面料001盘点数量为2 020米，面料002盘点数量为995米。根据以上数据生成相应的盘点报告单并审核。
图11-6 设置盘点方案
图11-7 录入盘点数据
图11-8 生成盘点报告单
11.3 存货核算处理
存货核算处理包括存货入库核算和存货出库核算。
及时、准确的存货入库核算和存货出库核算直接影响到企业的成本核算、利润核算和存货资产核算。
11.3.1 入库核算
存货入库核算是存货出库核算的基础，出库存货的成本是在存货入库成本的基础上形成的。
存货入库类型不同，其入库成本的计算方法也有不同。入库核算类型有：
外购入库核算
估价入库核算
自制入库核算
委外入库核算
其他入库核算
例题
【例11-4】 将模块十例题中向兴盛公司采购的面料002进行入库核算。
图11-9 入库核算
盘盈的存货虽没有实质的存货入库，但因其实存数超出了账面数，所以，仍需根据盘点所生成的盘点报告单进行存货入库核算，以便将账存数调整为实存数。
例题
【例11-5】 根据例11-3中盘盈物料面料001的盘点报告单进行物料入库核算。物料入库的单价为最新入库价。
图11-10 盘盈入库核算
11.3.2 出库核算
出库核算主要用来核算存货的出库成本，包括材料出库、产成品出库、红字出库等。
在存货出库时，必须明确存货具体的发出计价方法。
现行企业会计准则规定的计价方法有：个别计价法、先进先出法、全月一次加权平均法和移动平均法。
在进行存货档案设置时，即可定义该存货的发出计价方法。
例题
【例11-6】 月初，向楚楚公司销售T恤001共2 000件，在办理了出库单、生成了销售发票后，现由财务部李明进行商品出库核算。
图11-11 出库核算
11.3.3 设置凭证模板
凭证模板是对同类经济业务进行归纳，在系统中预先设置的会计凭证内容。
需要注意的是，根据经济业务内容不同，必须编制不同的凭证模板。
例题
【例11-7】 根据采购发票设置凭证模板。模板编号：CG01；模板名称：赊购材料买价核算；凭证字：转字。凭证内容如表11-1所示。
图11-12 设置凭证模板
11.3.4 生成记账凭证
在设置了凭证模板的基础上，根据本期所发生的经济业务，在对单据完成了相应的业务处理的前提下，即可在存货核算系统生成相应的业务凭证。
该凭证生成后，可传递到总账系统，在总账系统对凭证可对凭证进行审核、记账等后续的核算处理。
例题
【例11-8】 根据例11-7所设置的采购发票模板生成相应的业务凭证。
图11-13 生成记账凭证
图11-14 根据凭证模板生成的记账凭证
例题
【例11-9】 根据采购发票模板和采购费用发票模板生成涉及采购费用的采购业务凭证。
图11-15 生成涉及采购费用的记账凭证
11.3.5 查询凭证和删除凭证
存货核算系统生成的凭证可在系统中进行查询，并可在系统中对生成的凭证进行修改、审核、删除等操作。
图11-16 凭证处理
图11-17 系统自动生成的涉及采购费用的凭证和修改后的凭证
11.3.6 期末处理
期末处理主要是对本期业务核算进行终结，并将本期期末数据结转到下期，包括期末结存数量和结存金额。期末处理的操作内容包括期末关账、期末对账和期末结账。
1．期末关账
期末关账是对本期业务处理的终结，在进行了系统关账处理后，将无法再录入本期的业务单据，从而为期末的对账和结账提供前提条件。
图11-18 期末关账
2．期末对账
期末对账是将存货核算系统的存货本期发生额、期初余额、期末余额与总账系统存货科目相核对，以检验系统之间业务核算结果是否保持一致。
在与总账对账前，必须将所有业务系统的相关单据生成凭证，并且所有的凭证均已审核和过账。
图11-19 期末对账
3．期末结账
期末结账标志着本期业务处理的终结，同时，将本期期末数据结转入下期。结转后，本期和以前期间的数据均不能再进行修改。
图11-20 期末结账

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