资源简介

(共82张PPT)
模块四 总账核算处理
学习目标
知识目标：
了解账务核算处理的基本内容
了解总账系统与其他业务管理系统的关系
掌握总账系统初始化的方法
掌握填制凭证、审核凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等凭证处理方法
掌握凭证过账的方法
掌握查询账簿的方法
掌握定义期末自动凭证的方法
掌握期末生成自动凭证的方法
掌握期末总账系统结账的方法
学习目标
能力目标：
能够根据业务要求设置总账系统参数
能够根据业务资料录入总账系统期初余额
能够根据业务资料进行凭证填制、审核、修改、删除等凭证处理
能够将已审核凭证进行记账处理
能够根据业务需要查询凭证和账簿
能够根据业务要求定义期末自动凭证
能够根据业务要求和已定义的自动凭证自动生成相应凭证
能够进行期末总账系统结账
本章内容
4.1 了解总账账务核算
4.2 总账系统初始化
4.2.1 设置总账系统参数
4.2.2 录入科目初始数据
4.2.3 结束初始化
4.3 凭证处理
4.3.1 录入凭证
4.3.2 修改凭证
4.3.3 删除凭证
4.3.4 审核凭证
4.4 凭证过账
4.5 查询账表
4.6 期末处理
4.6.1 定义自动凭证
4.6.2 生成自动凭证
4.6.3 期末调汇
4.6.4 结转损益
4.6.5 结账
代表难点
代表重点
4.1 了解总账账务核算
4.1.1 了解账务核算
会计账务处理工作的主要任务是要根据业务发生过程中所形成的单据，准确、完整、及时地以会计凭证和账表的形式将经济业务记录下来，以便对经济业务活动进行监督、核算和分析。
电算化会计的账务核算处理包括三方面内容:
系统初始设置
日常账务处理
期末处理
图4-1 账务核算处理流程
4.1.2 了解总账系统
总账系统是用友财务软件的核心，是计算机财务核算体系中最为重要的内容。
总账系统的主要功能是进行凭证管理、账簿处理、个人往来款管理、部门管理、项目核算和出纳管理等。
总账系统与其他业务管理系统的关系如图4-2所示。
图4-2 总账核算系统与其他业务管理系统的关系
4.2 总账系统初始化
总账系统的初始化包括两个方面的内容:
总账系统参数设置
基本业务信息输入
系统的初始化是系统开发运用初期的工作，必须由系统管理员组（administrators）的操作员负责完成。
4.2.1 设置总账系统参数
设置系统参数的目的是为总账系统配置相应的系统控制功能。
这些参数的设置决定着系统处理数据的内容和形式。
参数的设置包括【凭证控制】、【凭证编号方式】、【外币汇率方式】、【往来款项】等选项。参数设置完成后一般不能随意更改。
4-1 设置总账系统参数
图4-3 设置总账系统参数图（1）
图4-4 设置总账系统参数图（2）
4.2.2 录入科目初始数据
在总账系统设置了业务控制参数后，还必须把用户的实际财务业务数据输入系统。
科目初始数据的输入，标志着总账系统已建立了完整的核算基础。
例题
一般会计科目是指未设置有辅助核算、数量核算和外币核算的会计科目，这类会计科目的期初余额栏为白底，可以直接在期初余额栏中输入。
【例4-1】 输入“1601，固定资产”的期初余额4 378 000元。
1. 录入一般会计科目的初始数据
如果会计科目涉及往来业务核算，则不能直接在期初余额栏输入金额，系统会要求输入辅助账下的各项目余额。
例题
【例4-2】 输入应收票据科目的期初余额。表4-1所示为应收票据客户往来辅助账。
2. 录入设置有往来业务核算的会计科目的初始数据
表4-1 应收票据客户往来辅助账
客户 期初余额（元） 业务发生时间 业务编号
02001-国香公司 100 000 2017—08—01 S150
图4-5 录入有往来业务核算的科目的期初余额
如果会计科目涉及数量核算，则在输入初始数据时需同时输入数量和金额。
例题
【例4-3】 录入“原材料—面料001”的初始数据，期初余额为240 000元，数量为6 000米。
3. 录入涉及数量金额核算的科目的初始数据
图4-6 录入涉及数量金额核算的科目的初始数据
如果会计科目涉及外币核算，则在输入初始数据时需同时输入外币金额。
例题
【例4-4】 录入“银行存款—中行美元户”的初始数据，期初余额为10 000美元，换算为本位币为63 645元。
4. 录入涉及外币核算的科目的初始数据
图4-7 录入涉及外币核算的科目的初始数据
试算平衡是会计核算的基础，期初余额录入后必须进行试算平衡检查。
5. 试算平衡
注意：
如果总账系统试算不平衡，则可以填制凭证但不能记账。
已经记账后不能再对期初余额进行修改。
图4-8 试算平衡
4.2.3 结束初始化
在初始数据录入完成后，开始日常业务核算之前，必须先进行结束初始化的操作处理。
在进行结束初始化处理时，系统会自动检查初始数据的试算平衡和现金流量数据的钩稽关系，只有初始数据符合基本核算要求后，才能完成初始化的工作。
图4-9 结束初始化
4.3 凭证处理
会计凭证是整个会计核算系统的主要数据来源，是整个核算系统的基础，凭证处理是进行日常账务处理的起点，只有输入正确的凭证，总账系统才能准确地进行记账和账簿登记等日常的核算工作。
在金蝶K/3总账系统中，设置有多种功能帮助用户进行凭证处理，包括凭证的录入、修改、删除、查询、审核等。
凭证处理的内容:
录入凭证
修改凭证
删除凭证
审核凭证
凭证的录入与手工会计类似，从内容上可分为凭证头和凭证体两部分。
凭证头包括凭证类别、凭证编号、凭证日期、附单据数等内容。
凭证体则包括摘要、科目、辅助信息、方向、金额等内容。
4.3.1 录入凭证
（1）凭证类别。
（2）凭证编号。
（3）凭证日期。
（4）附单据数
（5）摘要。
（6）科目名称。
（7）辅助信息。
（8）方向。
（9）金额。
例题
【例4-5】 采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料001共10 000套，单价15元/套，价款150 000元，增值税税率17%，税额25 500元，货款以转账支票付讫，结算号12345。
以下是会计分录。
借：原材料—辅料001 150 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 25 500
贷：银行存款—中行人民币户 175 500
4-3 录入凭证
图4-10 录入凭证
4.3.2 修改凭证
在录入的记账凭证尚未被审核前，凭证的修改可以直接由操作员自行完成。
例题
【例4-6】 将例4-5中的付-1号凭证修改为转账凭证，将贷方摘要修改为“辅料001货款”，将贷方“银行存款”科目修改为“应付账款”，供应商为“新新公司”。
1. 未经审核的凭证修改
图4-11 未经审核的凭证修改
已经通过审核但尚未记账的错误凭证，不能直接由操作员完成修改。
在程序上必须先由审核员对错误凭证取消审核，然后再由操作员按上述“未经审核的凭证修改”的方法，在【填制凭证】窗口中修改内容。
例题
【例4-7】 将已经审核的付-2凭证的金额修改为30 000元。 在上海市AAA服装有限公司中，李明负责日常的凭证录入工作，凭证的审核由吴浩负责。所以在操作上分为两个阶段，涉及两个操作员。
2. 已经审核的凭证修改
图4-12 凭证查询窗口
已记账的凭证有错误，不允许直接修改原凭证内容，这一类凭证的修改应遵照《企业会计制度》中会计差错更正的有关规定，通过重新填制新的凭证来修正原有错误。
3. 已记账的凭证修改
在计算机处理方式上，与传统会计类似，可分为两种：
补充登记法
红字冲销法
适用于会计科目正确但输入金额小于实际金额的情况
适用于会计科目错误；或者会计科目正确但输入金额大于实际金额的情况
例题
【例4-8】 假设本月采购业务凭证“付字-1”中的“银行存款”应记入“应付账款”，并已经过审核和记账。现需用“红字冲销法”将该凭证冲销。
4-6 已记账的凭证修改
图4-13 红字冲销凭证
4.3.3 删除凭证
只有未经审核和记账的凭证才能被删除。
如果凭证已经审核，则需先取消审核。
如果凭证已记账，则不能被删除。
例题
【例4-9】 删除一张已录入但尚未被审核的凭证。
4-7 删除凭证
4.3.4 审核凭证
凭证的审核是指由具有审核权限的操作员对制单人填制的凭证从业务内容的真实性、会计分录的合理性、数据的准确性等方面进行的检查。
目的是避免手工录入中可能出现的错误，并通过审核防止舞弊行为的发生。
例题
【例4-10】 上海市AAA服装有限公司操作员吴浩对所有已录入凭证进行审核签字。
图4-14 审核凭证
图4-15 成批审核凭证
4.4 凭证过账
凭证过账也称为登账或记账，是指依据记账凭证将会计分录的有关内容登记到有关会计账簿的过程。
在进行记账前，要检验以下事项：
上月如果未结账，则本月不能进行记账处理
在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统不允许记账
凭证未经审核不能进行记账处理
注意：
由于凭证一旦进行记账处理，将不能被修改，为预防万一，在记账前，要做好硬盘的备份，以保存记账前的数据。
例题
【例4-11】 将已填制并经审核的记账凭证进行记账处理。
方法一：通过凭证过账引导系统进行凭证过账。
方法二：在【总账系统-[凭证查询]】窗口中进行凭证过账。
图4-16 凭证过账方法一
图4-17 凭证过账方法二
4.5 查询账表
在电算化会计中，填制凭证是唯一的数据入口，从输入会计凭证到输出会计报表，一切中间过程都由计算机代为处理，电算化会计中账簿管理的主要内容是根据各种需要查询账簿或报表数据，以及从系统中输出打印有关账页或报表，尤其是依靠系统强大的查询功能，能够随时满足用户的多种查询需要。
图4-18所示为金蝶K/3系统可自动生成的账簿和报表类型。
图4-18 金蝶K/3系统的账簿和报表类型
4.5.1 查询账簿
按照不同的分类标准，账簿可以分为不同的种类。
在电算化会计中，账簿分为两大类：基本核算账簿和往来核算项目账簿。基本核算账簿包括总账、明细账等。
往来核算项目账簿包括核算项目分类总账、核算项目明细账等。
1．总分类账与明细分类账
总分类账是总括地反映经济业务的账簿，明细分类账是对经济业务进行详细具体反映的账簿。
总分类账和明细分类账是编制财务会计报表的主要依据，是会计核算的基本账簿。
在查询账簿时，这两种账簿可以互查，也就是在查询总分类账时可以通过转换查询相关的明细账；查询明细账时，也可通过转换查询相关的总分类账。
图4-19 总分类账查询和明细分类账查询
图4-20 总分类账和明细分类账
2．数量金额总账与数量金额明细账
在手工会计中，通常只对明细账设置数量金额式的账页，
在金蝶K/3系统中，也可查询数量金额总账。
数量金额总账适用于查询设置有数量金额核算的会计账户，能够详细地汇总该账户下所有明细项目的期初结存、本期发生、期末结存等的数量、单价和金额数据。
图4-21 数量金额总账与数量金额明细账查询
图4-22 数量金额总账
图4-23 数量金额明细账
3．多栏账
多栏账是明细分类账簿的一种账页形式，主要用于更详细、具体地在一张账页上分栏目反映账户的发生额情况。
例题
【例4-12】 设置主营业务收入贷方多栏账。
图4-24 设置主营业务收入多栏账
图4-25 主营业务收入多栏明细账
4．核算项目分类总账与核算项目明细账
核算项目在总账系统中具有十分独特和灵活的作用，它可以作为明细科目进行管理，同时可以在多个科目中存在。
为了加强管理，提高对项目的利用程度，金蝶K/3系统提供了反映核算项目经济业务的总分类账和明细分类账簿。
图4-26 核算项目分类总账和核算项目明细账
4.5.2 查询财务报表
财务报表是指单位根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制的表式报告。
会计报表所提供的指标比其他会计资料更具综合性。
金蝶K/3的总账系统提供的财务报表指的是在财务核算基础上方便财务人员归集、了解有关财务数据所涉及的常用内部核算报表，如试算平衡表、日报表、核算项目明细表等。
企业对外报送的资产负债表、利润表、现金流量表等在专门的报表系统里进行编辑和生成相应数据。
1．科目余额表
2．试算平衡表
3．日报表
4．核算项目余额表
5．核算项目明细表
6．核算项目汇总表
7．核算项目组合表
4.6 期末处理
4.6.1 定义自动凭证
自动凭证定义就是将有关凭证的摘要、会计科目、借贷方向和金额公式输入计算机系统。
在此基础上，可以由系统自动取数计算，按要求生成相应的凭证。
定义自动凭证的类型包括：
自动转账凭证
凭证摊销
凭证预提
1. 定义自动转账凭证
例题
【例4-13】 计提本月应交所得税。
定义自动转账凭证是指用户根据企业的实际业务情况和成本计算的需要，对计提、结转事项所进行的凭证内容设置和数据公式定义。
自动转账凭证的定义方法灵活，适用范围较广，常用于税金计算、往来核算项目结转等核算业务。
图4-27 自动转账设置（1）
图4-28 自动转账设置（2）
图4-29 自动转账设置（3）
2. 定义凭证摊销
例题
【例4-14】 上海市AAA服装有限公司租入经营用铺面一间，上月预付了半年的租金12 000元，从本月起每月摊销租金2 000元。
凭证摊销是用来帮助用户处理期末摊销事项的。此类事项的特点是前期已经预先支付了款项，但支付的款项不能计入当期费用，而是按权责发生制原则，先确认为资产项目，如其他应收款、低值易耗品、无形资产等，前期所发生的支付费用需在以后各期逐期分摊。
图4-30 凭证摊销
3. 定义凭证预提
例题
【例4-15】 上海市AAA服装有限公司短期借款年利率为6%，每月预提利息1 000元（200 000×0.06/12）。
凭证预提是用来帮助用户处理每期对租金、保险费、借款利息、固定资产修理费等的预提事项。
此类事项的特点是费用发生在前，款项支付在后，按照权责发生制原则，每期不论款项是否支付，都必须实际业务发生情况，确认本期应承担的费用。
图4-31 凭证预提
4.6.2 生成自动凭证
例题
【例4-16】 生成计提坏账准备的记账凭证。
【例4-17】 摊销本月铺面租金。
自动凭证定义完成后，每月月末只需利用系统自动生成凭证的功能，就可有选择地将已定义的自动凭证生成相应的凭证，并自动追加到未记账凭证中去。
用户在执行月末自动转账时，必须遵循这样一个原则，即转账业务相互之间无关联性时可以同时转账并生成记账凭证，有前后关联性的转账业务则应严格按顺序结转。
图4-32 生成自动转账凭证
图4-33 生成摊销凭证
4.6.3 期末调汇
期末调汇功能主要用于对外币核算的账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。
例题
【例4-18】 进行期末调汇。本月月末美元汇率为1美元=6.925 0元人民币。
图4-34 期末调汇（1）
图4-35 期末调汇（2）
图4-36 期末调汇（3）
4.6.4 结转损益
期末时，应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目，以反映企业在一个会计期间内实现的利润或亏损总额。
结转损益功能就是将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目，并生成相应的结转损益记账凭证。
需要注意的是，在进行期末损益结转之前，必须将本期所有凭证进行审核和过账处理。
例题
【例4-19】 结转本月损益类账户到本年利润。要求对收益类账户和支出类账户分别结转。
图4-37 结转损益
4.6.5 结账
会计期末，在对所有经济业务进行了凭证填制、审核和记账后，在开始下一期账务核算处理之前，还必须进行总账系统的结账，其目的首先是要检查本期账务核算处理的正确性，其次是通过结账将有关信息转入下期，成为下期的期初信息。
结账时需要注意以下几点。
（1）如果系统发现本期内还有未过账的记账凭证，会发出警告，然后中断结账。
（2）系统在进行结账之前，还要检查系统参数中关于总账的一些设置，如勾选了【结账要求损益类科目余额为零】，如果事项未完成，则系统会给出相应的提示。
（3）在结账时提供了【结账时检查凭证断号】选项，如果在结账时当期存在凭证断号的情况，系统不予结账。
图4-38 总账系统期末结账

展开更多......

收起↑