资源简介

(共19张PPT)
10.1 概述
第10章 系统期末处理
10.1 概述
10.1 概述
10.1 概述
10.2 出纳管理
第10章 系统期末处理
10.2 出纳管理
10.2.1 支票登记簿
10.2.2 银行对账
10.2.1 支票登记簿
10.2.1 支票登记簿
10.2.2 银行对账
10.2.2 银行对账
10.2.2 银行对账
10.2.2 银行对账
10.2.2 银行对账
10.2.2 银行对账
10.2.2 银行对账
10.2.2 银行对账
10.2.2 银行对账
10.2.2 银行对账
谢谢！
系统期末处理的特点在于财务会计系统与供应链管理系统交互作用，数据传递过程比较复杂，
在处理时不应违反系统应用规则，更不能违背会计学原理和企业会计准则。系统期末处理主要包括
以下四部分内容：
1.出纳管理
出纳管理包括支票登记簿管理、银行对账以及出纳账表的查询等内容。
2.期末转账
期末转账包括并不限于以下内容：
(1)根据权责发生制，计提应由本期承担长期借款利息等：
(2)根据成本计算方法，分配材料费用、制造费用等，计算本月完工产品成本：
(3)根据存货盘存制度，对企业存货、固定资产等进行盘点：
(4)全月平均法下，结转本月已销商品成本：
(5)根据资产减值等准则，进行减值测试，计提减值准备：
(6)根据增值税法律制度，计算本月应交增值税及相关附加税：
(7)根据金融资产相关准则，对金融资产期末公允价值变动进行处理：
(8)根据外币折算等准则，确认外币项目的汇兑损益：
(9)根据企业所得税法计算应交所得税，根据所得税准则确认所得税费用。
在期末转账的过程中，部分数据需要通过查询账表获得，如明细账、余额表、多栏账以及各种
辅助账等。
3.期末结账
期末结账的主要思路：先对供应链管理各系统月末结账，再对财务会计各系统月末结账，总账
系统最后结账。
4.生成报表
参照系统报表模板可生成常见的资产负债表等对外报表，还可根据企业管理要求自行设计报表
并从财务会计系统或供应链管理系统读取数据。本部分将在第11章介绍。
本章总体框架如图10-1所示。
登记支票登记簿
银行对账期初录入
出纳管
银行对账单录入
银行对账
银行对账
查询余额表
计提长期借款利息
分配本月材料费用
结账完工产品成本
存货盘点
分配本月制造费用
期末业务处理
存货减值
结转存货成本
应收账款减值
结转本月未交增值税
计提城建税、教育费附加及地方教育附加
确认汇兑损益
结转期间损益
应付款管理系统
固定资产系统
期末结账
采购管理系统
库存管理系统
存货核算系统
总账系统
销售管理系统
应收款管理系统
薪资管理系统
图10-1本章总体框架

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