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第8章
国际贸易单证的操作与管理
第一节　国际贸易单证的制作
一、制单依据
制作和审核出口单据的主要依据是买卖合同、信用证、有关商品的原始资料和国际惯例、国内管理规定等。
国际贸易中的有关国际惯例，如UCP600、《托收统一规则》（URC522）和《2020通则》等，也是正确处理一些单证问题的依据。
第一节　国际贸易单证的制作
二、制单步骤
01
02
03
了解合同、交货单、信用证等信息，先制作发票
以发票为基础，制作包装单据、托运单、报检单、报关单投保单、产地证、（被动配合）许可证等。
如有需要，制作出口商证明、装船通知、船公司证明、汇票等，分别将单据交有关方。
第一节　国际贸易单证的制作
三、制单的工作方式
须掌握必要的资料和数据。
资料齐备后必须经过核对。
出口单证一般以发票、装箱单为基础单据。
第一节　国际贸易单证的制作
四、制单技巧
第二节　国际贸易单证的审核
一、审单的目的
在审单工作中，单证相符是手段，保证安全、及时收汇是目的。
二、审单的依据
审单工作中，判定单证是否相符的唯一依据是信用证条款。
第二节　国际贸易单证的审核
三、审单的方法
纵横审单法
两道审单法
分船审单法
分地区审单法
第二节　国际贸易单证的审核
四、审单要则
（一）速审
信用证是否仍有效
单据是否过期
金额是否一致
货物数量是否一致
出运日期是否在最迟装运日之前
所要求的单据是否全部提交
第二节　国际贸易单证的审核
【典型案例 8-1】
有一贸易公司与进口商签订了一份价值180万的出口合同，合同规定收汇方式为D/A 180 days after bill of lading ，一次出运。单证员在制作发票时，误打成D/A 180 DAYS付款，致使出口商损失利息，影响资金周转。
分析：付款期限内的表达正确非常重要，必须严格遵守合同规定（用信用证时，按来证）。有时一字之差也会带来问题，比如当信用证规定after 180 days sight，汇票打成at 180 days sight，尽管只相差一天也会形成不符点。
第二节　国际贸易单证的审核
四、审单要则
（二）总审
汇票
信用证号码
付款人
付款期限
金额大小写是否一致
发票
受益人与申请人
条款及证明
货物描述
第二节　国际贸易单证的审核
四、审单要则
（二）总审
提单
转让与背书（按照信用证规定）
被通知方
装货港/卸货港
装船日
运费已付或待收
清洁单据
唛头
转运情况
签发人
非租船和以帆为动力者
第二节　国际贸易单证的审核
四、审单要则
（二）总审
空运单
转让情况
被通知方
目的地机场
航班号及日期
运费已付或待收
签发人
保险单据
转让条款
投保金额
投保险别
出具日及装运日
背书
第二节　国际贸易单证的审核
五、审单的重点项目
汇票的审核要点
大、小写金额及货币名称和代号必须一致而规范化
付款期限必须符合合同或信用证的规定
汇票金额不能超出信用证限额
出票人、受款人、付款人必须正确填写
出票条款必须正确填写
出票人印章或签字不得遗漏
信用证规定的其他条款
第二节　国际贸易单证的审核
五、审单的重点项目
发票的审核要点
发票字样
抬头人
商品的描述
唛头
金额、数量及单价
第二节　国际贸易单证的审核
【典型案例 8-2】
第二节　国际贸易单证的审核
五、审单的重点项目
运输单据的审核要点
运输单据的名称和类别须符合信用证或买卖合同的规定
海运提单和多式联运提单的区别
货物的描述
运费支付情况
第二节　国际贸易单证的审核
【典型案例 8-3】
一出口商出运一批D/P项下的货物后，得知进口商正在就前几批货物的严重质量问题提出索赔，准备上诉。出口商为防止进口商付款前提货，与货运公司联系，要求其凭正本提单放货，但货运公司称，因为此货的提单商的收货人指定时进口商，属记名提单，不需要正本提单放货，致使出口商处于被动状态，只得答应赔偿。
分析：近几年，国际贸易中，使用记名提单的情况很常见，并且进口商往往指定货运公司，这给出口商带来了风险，尤其在使用非信用证方式的情况下，出口商更应注重对整个交易过程的风险规避。为减少和避免损失，最好能控制货物，在提单收货人处填To Order 或 Order of Shipping，便于转售。
第二节　国际贸易单证的审核
【典型案例 8-4】
第二节　国际贸易单证的审核
课堂讨论
讨论运输单据的审查要点并举例说明。
第二节　国际贸易单证的审核
五、审单的重点项目
保险单据的审核要点
保险人和保险单据的名称应符合信用证规定
被保险人（投保人）应为信用证的受益人
保险标的物（Subject Matter）应与运输单据相同
承保风险（Risks Insured）应符合信用证关于保险险别的规定
保险期限应符合信用证的规定，有关启运地、目的地、运输工具、航程，必须与运输单据一致。
保险金额大小写必须一致
第二节　国际贸易单证的审核
五、审单的重点项目
保险单据的审核要点
除非信用证要求显示，保险费一般可不显示，只打“As Arranged”
代理人（Agent）即保险公司在目的地的代理人，应有全称和详细地址
理赔地点一般应为目的地
保险公司签章不得遗漏
保险单签发日期不得迟于运输单据的签发日期
保险单的背书需按信用证规定办理
UCP600中第28条c款规定：“暂保单将不被接受”
第二节　国际贸易单证的审核
【典型案例 8-5】
某笔出口业务中，开证行拒付电中称：“因保险单显示险别为CIC的一切险，而信用证要求先别为ICC(A)，开征人未赎单，单据处于开证行控制下，如何处置，请答复。”
由于与进口商的磋商遇到了困难，单据被搁置了近1个月。在议付行的提议下，出口商通过货运公司去了解货物的情况，这时很惊奇地得知，进口商已凭开证行的担保把货提走。此时，议付行立即去电开证行，指出开征人先前肯定有保证付款的承诺，才会得到提货担保书的，要求开证行马上付款。
第二节　国际贸易单证的审核
【典型案例 8-5】
分析：
单证工作中一方面要注意做到单证一致、单单一致；另一方面要积极对待遇到的开证行拒付等难题，多方位考虑，与银行、货运公司等企业密切合作。在解决单证问题的过程中，应重视对货物的掌控，尽量创造条件，变被动为主动，积极运用各种国际惯例和有关法律，有时甚至不要怕打官司，以维护自身的权利。
第二节　国际贸易单证的审核
课堂讨论
讨论提单的背书和保险单的背书方法有何异同。
第二节　国际贸易单证的审核
五、审单的重点项目
其他单据的审查
其他单据如装箱单、检验证书、产地证、寄单/样证明等，一般应与信用证有关条款核对，然后再与发票核对其共有项目是否一致。
此外，还需注意单据是否按要求做了签署和标明出单日期等基本项目。
第二节　国际贸易单证的审核
六、审单时必须注意的常见问题
分期装运与分批装运
分期装运的失效和恢复有效
信用证的双到期
清洁和不清洁的运输单据
运输行单据
第三节　国际贸易单证的交付
一、交单
（一） 信用证项下交单
正常单据交单
交单的要求有三条：
① 单据齐备：一是信用证规定的单据全都齐备，二是每种单据的分数都符合信用证要求；
② 内容正确，即单据内容与信用证规定严格相符；
③ 提交及时。
有不符点单据的交单
当信用证与合同不一致，而由于种种原因，没有修改信用证，致使无法达到上述的三点交单要求来做到单证相符、单单相符时，出口商必须将书面担保书随全套单据一起交议付行。
第三节　国际贸易单证的交付
一、交单
（二） 托收项下交单
选择D/P 或 D/A 的结算方式时，出口商装运货物后，就及时将有关脱手单据交出口地银行办理托收。该银行被称为托收行
托收交单较灵活，单据种类、单据内容、交单实践由出口商根据合同和进口商的情况决定。
第三节　国际贸易单证的交付
二、信用证方式下，出口商（受益人）交单后银行的操作流程
议付行
审核单据
银行寄单索偿
开证行接受单据办理付款
申请人
付款赎单
议付行收到款项解付出口商
第四节　国际贸易单证的管理
一、国际贸易单证管理的意义
为完成履约提供保证
为统计分析提供原始资料，提高外贸工作管理水平
为查询和处理业务差错事故提供资料
二、贸易过程单证管理的基本要求
要建立完备的单证档案管理制度
要不断提高单证工作的质量和效率
第四节　国际贸易单证的管理
【典型案例 8-6】关于货物描述不符的拒付案例
一、案例背景
业务类型：进口信用证 信用证类型：自由议付信用证
信用证编号：0137LC09000262 信用证金额：USD1 295 214.25
申请人：A公司 受益人：B公司
开证行：X银行 进口商品：南非钴矿石
第四节　国际贸易单证的管理
【典型案例 8-6】关于货物描述不符的拒付案例
二、案例经过
2019年8月20日，受益人在信用证项下第一次交单，开证行审核单证相符，并将来单通知申请人。2019年12月25日，申请人提出拒付要求，理由是质量证明上品名（COBALT CONCENTRATE）与信用证货物描述（COBALT CONCENTRATES）不一致。但受益人拒不接受这一理由。
后与申请人沟通发现：1.“COBALT CONCENTRATE”和“COBALT CONCENTRATES”在采矿专业上含义大相径庭，前者为粉矿，后者是块矿，在货物形态、结构、性质上是有巨大差异的；2.质量证明上货物名称与信用证不符，已经影响到海关和商检的审价和放行。
2020年1月7日，交单行催促开证行立即付款，行文措辞严厉。2020年1月15日，进出口双方关于质量的纠纷终于达成谅解，申请人将支付信用证项下该笔款项，而受益人将按照复检结果，在以后的交易中逐笔补偿申请人。申请人遂向X银行发出付款委托，并将资金落实到位。
第四节　国际贸易单证的管理
【典型案例 8-6】关于货物描述不符的拒付案例
三、案例启示
遵循国际惯例并不意味着机械地拘泥，优势也需要灵活把握。国际惯例对于单复数、其他单据上货物描述可以使用概括性描述有明确规定，即按照国际惯例，该不符点成立与否也 是存在争议的。
L/C规定检验条款的重要性。本案中，信用证条款仅规定由独立的检验机构出具质量检验证明，而未指明具体的检验机构，容易使受益人与检验机构达成默契可能，出具与实际情况存在严重偏差的质量证明，使申请人陷于被动地位。因此，作为开证行，在规定信用证的检验条款时，最好建议开征申请人尽量避免条款规定的模糊性与随意性。
第四节　国际贸易单证的管理
三、人员机构设置
（一） 职能型
贸易量大、单据数量多的企业，常采用单独设立单证部门的做法，减少人员的重复配置，专业化程度高，质量有保障。
（二） 简单型
贸易量较小的企业，往往由外贸业务员的助手即跟单员负责贸易单证工作，甚至由业务员自己完成单证。还有一部分企业采用几个业务员或一个部门合用单证人员的做法。
复习思考
1、简述制单依据。
2、简述制单步骤。
3、缮制装箱单或重量单位应先取得何种资料？
参考答案
Thank You !

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