资源简介

(共31张PPT)
2024/2/22
第一章 纳税会计概述
第一章 纳税会计概述
第一节 纳税会计的概念
第二节 营业执照和外管证
第三节 纳税人须知的纳税申报及税款征收方式
2024/2/22
教学重点和难点
理解纳税会计概念，掌握纳税会计的核算特点。
重点：纳税会计的概念，了解纳税会计与财务会计的联系与区别。
难点：税务登记，尤其是开业税务登记。
第一章 纳税会计的概述
2024/2/22
2024/2/22
2024/2/22
第一节 纳税会计的概念
纳税会计是近代新兴的一门会计学的边缘学科，我国是在20世纪90年代初人们才开始引进“纳税会计”这个概念，并研究它。纳税会计≠财务会计，纳税会计≠税收会计。
许多国家习惯称之为“税务会计”，为了符合我国的习惯，本教材用“纳税会计”作为书名。
第一节 纳税会计的概念
2024/2/22
（一）纳税是企业在进行会计核算和税务处理时必须加以考虑的重要问题
（二）国际和国内的经济快速发展促使会计岗位需要进行细分
（三）纳税会计师管理岗位成为高薪热门职位
近些年来，纳税会计师成为人力市场宠儿，纳税会计师不止一次位列职位需求排行榜前10位。
第一节 纳税会计的概念
一、企业对纳税会计管理岗位的需求现状
2024/2/22
纳税会计是以纳税人为会计主体，以货币为主要计量单位，依据国家现行的税收法规，运用会计基本理论和方法，对企业资金运动中的有关纳税的内容进行连续、系统、全面的核算与筹划，目的在于使纳税人在不违反税法的前提下，及时、准确地缴纳税金并向税务部门提供税务信息的会计学科，其会计主体是负有纳税义务的独立纳税人，包括法人和非法人。
纳税会计是为了专门适应纳税人的需要，将会计的基本理论、方法同纳税活动相结合形成的一门边缘学科。
第一节 纳税会计的概念
二、纳税会计的概念
2024/2/22
（一）纳税会计与财务会计的联系
1．核算原理相同
2．纳税会计以财务会计为基础
（二）纳税会计与财务会计的区别
1．目的不同
2．核算依据不同
3．对象不同
4．目标不同
5. 计算损益的程序不同
第一节 纳税会计的概念
三、纳税会计与财务会计的联系与区别
2024/2/22
（一）纳税会计与税收会计的联系
1.二者都是以货币为主要计量单位。
2.二者都是以税法为准绳，利用会计的基本理论和方法对税款进行核算和监督的专业会计。
（二）纳税会计与税收会计的区别
⒈主体不同
⒉对象不同
⒊核算的依据不同
⒋记账基础不同
第一节 纳税会计的概念
四、纳税会计与税收会计的联系与区别
2024/2/22
2024/2/22
第二节 “社会统一信用代码”营业执照和外出经营的管理
一、实行“一照一码”后的设立（开业）登记
从2016年10月1日起我国正式实施“五证合一、一照一码”制度，即工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证“五证合一”登记制度。企业领取载有18位的“统一社会信用代码”营业执照后，无需再次进行税务登记，也不再领取税务登记证。
第二节 营业执照和外管证
2024/2/22
第二节 营业执照和外管证
申请人办理企业注册登记时只需填写“一张表格”，向“一个窗口”提交“一套材料”。
“一照一码”是指各类企业、农民专业合作社及其分支机构在办理设立登记时，不再发放企业的组织机构代码证、税务登记证等，只发放记载统一社会信用代码的营业执照。
“一照”即营业执照，“一码”即统一社会信用代码。
2024/2/22
（１）企业涉税信息如生产经营地、财务负责人、核算方式，发生变化需要变更时，向主管税务机关申请变更；其他登记机关登记的信息发生变化的，向工商登记机关申请变更。
（２）已登记企业申请变更登记或申请换发营业执照的，应当换发载有统一社会信用代码的营业执照。原营业执照、组织机构代码证、税务登记证等五证由企业登记机关收缴、存档；原证件遗失的，申请人应当提交刊登遗失公告的报纸报样。
（３）更换所需材料：原营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。更换地址：原营业执照发放地市场监督管理局。
第二节 营业执照和外管证
二、实行“一照一码”后的变更登记
2024/2/22
第二节 营业执照和外管证
三、企业注销涉税事项
自2017年3月1日起，在全国范围内全面实行企业简易注销登记改革。
企业在申请简易注销登记时只需要提交《申请书》、《指定代表或共同委托代理人授权委托书》、《全体投资人承诺书》，及营业执照正、副本即可。
2024/2/22
第二节 营业执照和外管证
四、为企业开办全程网上办理
2020年８月４日，市场监管总局和税务总局等六部门联合发文。
（一）全面推广企业开办一网通办
（二）进一步深化线上线下融合服务
依托一网通办平台，企业登记、公章刻制、申领发票和税控设备、员工参保登记、住房公 积金企业缴存登记均可在线上“一表填报”申请办理；具备条件的地方实现办齐的材料线下 “一个窗口”一次领取，或者通过寄递、自助打印等实现“不见面”办理。
2024/2/22
2024/2/22
（三）不断优化一网通办服务能力
为完善一网通办平台功能设计、加强部门信息共享，一网通办平台在２０２０年年底前应 具备公章刻制网上服务在线缴费能力。推动实现相关申请人一次身份验证后，企业即可在 一网通办平台开办全部事项。鼓励具备条件的地方，实现企业在设立登记完成后仍可随时 通过一网通办平台办理员工参保登记、住房公积金企业缴存登记等企业开办服务事项。
五、外出经营的管理
自2017年10月起，外出经营活动税收管理证明即外管证取消，将“外出经营活动税收 管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”。
第二节 营业执照和外管证
2024/2/22
2024/2/22
第三节 我国征收的十八种税
一、按征收单位分类
（一）由税务机关征收的十六种税
由税务机关征收的十六种税分别是：
增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税、个 人所得税、契税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、车辆购置税、资 源税、耕地占用税、烟叶税、环保税。
（二）由海关征收的两种税
不考虑委托海关代征的情形，由海关征收的两种税分别是：
关税和船舶吨税
2024/2/22
2024/2/22
二、按税种的功能和性质分类
（１）流转税类，包括增值税、消费税、关税３个税种。
（２）所得税类，包括企业所得税、个人所得税２个税种。
（３）资源税类，包括资源税、城镇土地使用税２个税种。
（４）特定目的税类，包括城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、烟叶税、环境保护
（５）财产和行为税类，包括房产税、车船税、印花税、契税、车辆购置税、船舶吨税６个税种。?????? ??????????????????????????????????????????
2024/2/22
三、按是否立法分类
（一）已立法的十三种税
修改教材P7：
截止2021年6月，我国已经颁布13部税收法律。其中，图片上的时间为各税种开始执行的时间。
（二）未立法的五种税
2024/2/22
一、纳税申报
纳税申报是纳税人员履行纳税义务的法定手续。
（一）纳税申报的方式
第四节 纳税人须知的纳税申报及税款征收方式
2024/2/22
（１）财务会计报表及其说明材料。
（２）与纳税有关的合同、协议书及凭证。
（３）税控装置的电子报税资料。
（４）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证。
（５）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件。
（６）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报等申报纳税方式
（二）纳税人纳税申报时需报送的资料
2024/2/22
2024/2/22
（三）扣缴义务人代扣代缴时需报送的资料
（１）报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
（２）税务机关规定的其他有关证件、资料。
（四）申请延期纳税的规定
１．纳税人申请延期缴纳税款事项需要满足的条件
（１）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
（２）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
２．纳税人申请延期缴纳税款事项的注意事项
2024/2/22
二、税款征收的主要方式
（一）查账征收
（二）核定征收
（三）定期定额征收
（四）代收代缴、代扣代缴
（五）委托代征
（六）查验征收
第三节 纳税人须知的纳税申报及税款征收方式
（七）金税三期系统
金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设，为我国税收工作取得巨大成就和不断进步作出了重要的贡献。
按照国家税务总局的统一安排，2015年1月8日8:30起，金税三期系统正式启用。
2024/2/22
第三节 纳税人须知的纳税申报及税款征收方式
（八）办税事项“二维码”一次性告知措施
自2016年１月起，在全国推行办税事项“二维码”一次性告知措施（简称“二维码”措施）。办税事项“二维码”一次性告知是指税务机关制作并在办税服务厅、门户网站等办税服务平台放置二维码图标，纳税人扫描相应业务的二维码即可通过手机等移动终端获知办理该项业务的资料准备、基本流程等信息。
1. “二维码”措施的业务内容
2. “二维码”措施的宣传和应用
2024/2/22
第三节 纳税人须知的纳税申报及税款征收方式
（九）税务代理
纳税人可以委托税务师事务所、会计师事务所或审计事务所等，进行代理记账，办理税务登记、缴纳税款、申请退税、税务咨询甚至申请税务行政复议或税务行政诉讼等业务。
2024/2/22
三、国税与地税合并
2018年，国税与地税的合并是国务院机构改革的重要方面，将省级和省级以下国税地 税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。
将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。 　　　
2024/2/22

展开更多......

收起↑