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(共62张PPT)
第6章 固定资产管理系统
CONTENTS
目 录
固定资产系统分析
6.1
固定资产系统的主要功能
6.2
固定资产管理系统实验指南
6.3
固定资产管理系统期末业务处理
6.4
6.1固定资产系统分析
固定资产概述
固定资产管理业务分析
固定资产核算业务分析
固定资产核算系统处理流程
6.1固定资产系统分析
固定资产的分类
生产经营用固定资产
非生产经营用固定资产
租出固定资产
不需用固定资产
未使用固定资产
融资租入固定资产
土地。
6.1固定资产系统分析
固定资产核算的原始记录
企业应当设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片” ，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。临时租入的固定资产，应当另设备查账簿进行登记，不在本科目核算。
6.1固定资产系统分析
固定资产管理业务分析
固定资产管理部门负责的工作
采购管理
仓库管理
固定资产领用管理
固定资产档案管理
固定资产后续支出管理
固定资产的清查核资管理
固定资产的报废、清理审批
6.1固定资产系统分析
固定资产管理业务分析
固定资产使用部门应负责的管理工作
编制设备维修计划；根据设备的运行状况和生产的任务，确定合适的维修时间，预计维修费用，提前将维修计划提交固定资产的管理部门。
固定资产的日常管理；负责对设备的日常运行状况进行登记，详细记录设备的事故（故障），以便进行及时维修，同时为固定资产的管理部门提供详细的资料。
固定资产的报废、清理申请；对尚未达到预计使用期限而不能使用的资产，应写明报废的原因。待主管部门审核批准后，方可进行报废清理工作。
6.1固定资产系统分析
固定资产核算业务分析
固定资产的增加核算
外购固定资产的核算
自行建造固定资产的成本
投资者投入固定资产
计提固定资产折旧及减值准备
固定资产的后续支出
资本化的后续支出
费用化的后续支出
固定资产投资和租出
固定资产清理
固定资产清查盘点
6.1固定资产系统分析
固定资产核算系统处理流程
图6-1 固定资产核算流程图
6.2固定资产系统的主要功能
固定资产管理系统的主要功能
图6-2 固定资产管理系统功能结构图
6.3 固定资产管理系统实验指南
固定资产管理系统操作流程
固定资产管理系统初始化
固定资产日常业务处理
6.3.1 固定资产管理系统操作流程
图6-3 固定资产管理系统处理流程
1、控制参数
6.3.2固定资产管理系统初始化
【实验资料】
表6-1 控制参数
控制参数 参数设置
约定及说明 同意
启用月份 2016.01
折旧信息 本账套计提折旧；
折旧方法：平均年限法；
折旧汇总分配周期：1个月；
当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，将剩余折旧全部提足；
编码方式 资产类别编码方式：2112；
固定资产编码方式：按“类别编号+序号”自动编码；
卡片序号长度：4；
财务借口 与财务系统进行对账；
对账科目：
固定资产对账科目：1601 固定资产
累计折旧对账科目：1602 累计折旧
补充参数 已发生资产减少卡片可删除时限：5年；
自动连续增加卡片；
业务发生后立即制单；
月末结账前一定要完成制单登账业务；
固定资产默认入账科目：1601；累计折旧默认入账科目：1602
2、资产类别
6.3.2固定资产管理系统初始化
【实验资料】
表6-2 新世纪轧钢厂资产分类表
类别名称 使用年限
（年） 净残值率
（%） 计量
单位 计量属性 折旧方法 卡片样式
房屋 40 10% 栋 正常计提 平均年限法（一） 通用样式1
动力设备 5 5% 正常计提 平均年限法（一） 通用样式
传导设备 7 7% 正常计提 平均年限法（一） 通用样式
机器 8 5% 正常计提 平均年限法（一） 通用样式
运输设备 6 5% 正常计提 平均年限法（一） 通用样式
管理工具 2 3% 正常计提 平均年限法（一） 通用样式
其他生产用
固定资产 3% 正常计提 平均年限法（一） 通用样式
3、部门对应折旧科目
4、资产增加方式对应科目
6.3.2固定资产管理系统初始化
【实验资料】
表6-3 部门折旧分配
部 门 折旧分配
采购部 管理费用-折旧费
财务部 管理费用-折旧费
企业管理部 管理费用-折旧费
销售部 管理费用-折旧费
生产部 制造费用-折旧费
表6-4 资产增减方式入账科目
增减方式目录 对应入账科目
增加方式：
直接购入 100201，工行
投资者投入 4001，实收资本
盘盈 6901，以前年度损益调整
在建工程 1604，在建工程
减少方式：
出售 1606，固定资产清理
盘亏 190102，待处理固定资产损益
投资转出 151102，其他股权投资
报废 1606，固定资产清理
5、现有固定资产数据
6.3.2固定资产管理系统初始化
【实验资料】
表6-5 世纪轧钢厂现有固定资产
固定资产 方式 开始日期 原值 累计折旧 使用年限 已计提月份 类别 部门编码 分配比例
厂房 自建 2014-1-1 600000 25875 40 23 房屋 0301 0302 0303 3:5:2
动力设备1 购买 2014-7-1 75000 20187.5 5 17 动力设备 0301 0302 0303 5:3:2
动力设备2 购买 2014-1-1 60000 21850 5 23 动力设备 0301 0302 0303 5:3:2
加热炉机器 购买 2014-7-1 40000 6929.17 8 17 机器 0301 　
轧机机器 购买 2014-7-1 80000 13458.33 8 17 机器 0302 　
精整机器 购买 2014-7-1 25000 4205.73 8 17 机器 0303 　
传导设备 购买 2014-10-1 20000 3100 7 14 传导设备 0301 0302 0303 3:4:3
卡车 购买 2010-7-1 80000 68611.11 6 65 运输设备 05 　
卡车 购买 2014-7-1 80000 17944.44 6 17 运输设备 05 　
办公楼 自建 2014-4-1 750000 28125 40 20 房屋 01 02 04 05 平均分配
1、启动固定资产管理系统
（1）单击[开始]→[所有程序]→[用友U8V10.1]→[U8企业应用平台]，进入图6-4所示的登录界面，输入操作员：04，密码：123，然后单击[登录]，进入如图6-5所示的“固定资产管理”对话框。
6.3.2固定资产管理系统初始化
【操作指导】
图 6-4 登录
（2）在图6-5中双击[财务会计]→[固定资产]，首次启动固定资产管理系统，系统弹出“这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化？”的提示框，单击[是]，系统弹出“固定资产初始化向导”设定对话框，进行初始控制参数设置。
6.3.2固定资产管理系统初始化
图 6-5 启动固定资产管理系统
2、初始控制参数设置。
（1）按照【实验资料】表6-1的要求，设置初始控制参数。打开图6-6所示“固定资产初始化向导——约定及说明”对话框，勾选“我同意”对话框；
6.3.2固定资产管理系统初始化
图 6-6 固定资产初始化向导——约定及说明
（2）单击[下一步]，打开图6-7所示的“启用月份”对话框，选择启用月份“2016.01”；
图6-7 固定资产初始化向导——账套启用月份
6.3.2固定资产管理系统初始化
（3）单击 [下一步]，打开图6-8所示的“折旧信息”对话框，选中“本账套计提折旧”复选框；选择折旧方法“平均年限法（一）”（默认），折旧分配周期“1个月”（默认）；选中“当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，将剩余折旧全部提足”
图 6-8 固定资产初始化向导——计提折旧信息
6.3.2固定资产管理系统初始化
（4）单击 [下一步]，打开图6-9所示的“编码方式”对话框，确定资产类别编码长度“2112”（默认）；选择“自动编号”单选按钮，选择固定资产编码方式“类别编号+序号”选择序号长度“4”；
图 6-9 固定资产初始化向导——编码方式
6.3.2固定资产管理系统初始化
（5）单击 [下一步]，打开图6-10所示的“财务接口”对话框，选中“与财务系统进行对账”复选框；在“固定资产对账科目”栏输入“1601，固定资产”，在“累计折旧对账科目”栏输入“1602，累计折旧”；勾选“在对账不平衡情况下允许固定资产月末结账”；
6.3.2固定资产管理系统初始化
图 6-10 固定资产初始化向导——财务系统对账设置
（6）单击 [下一步]，进入图6-11，确认参数设置是否无误，单击[完成]。
图 6-11 固定资产初始化向导——完成参数设置
图 6-12完成初始设置确认提示
系统弹出图6-12所示的“是否确定所设置的信息完全正确并保存对新账套的所有设置”确认对话框；确定无误后，单击[是]，继续弹出“已成功初始化本固定资产账套”确认对话框，单击[确定]，最终完成参数设置工作。
6.3.2固定资产管理系统初始化
3、后续参数设置
（1）“选项”设置为对初始参数的后续调整。
【操作】进入企业应用平台业务页签，双击[财务会计]→[固定资产]，打开图6-13所示的“固定资产”系统。双击[设置]|[选项]，弹出“选项”对话框，如图6-14。
6.3.2固定资产管理系统初始化
图6-13 固定资产系统
图6-14 选项
然后单击[与财务系统接口选项]，单击[编辑]，打开图6-15所示的“与财务系统接口选项”，图6-16所示的“其他”，按照【实验资料】表6-1的要求设置相关参数，设置完毕后，单击[确定]。
图6-15 与财务系统接口
6.3.2固定资产管理系统初始化
6.3.2固定资产管理系统初始化
图6-16 其它
（2）部门对应折旧科目设置
【操作】双击 [固定资产]→[设置]→[部门对应折旧科目]，打开图6-17所示的“部门对应折旧科目设置”窗口，选择部门名称后单击工具栏[修改]按钮，修改该部门对应的折旧科目，如图6-18所示。根据【实验资料】表6-3中所列示的部门，逐项修改“新世纪轧钢厂”的部门对应折旧科目，单击[保存]。设置完成后，关闭“部门对应折旧科目”窗口，返回主菜单。
6.3.2固定资产管理系统初始化
图6-17 部门对应折旧科目设置
图6-18 修改部门折旧科目
（3）资产类别
【操作】双击 [固定资产]→[设置]→[选项]→[资产类别]，打开“资产类别”窗口，单击工具栏[增加]按钮，录入固定资产类别，如图6-19所示。根据【实验资料】表6-4中所列示的部门，逐项录入“新世纪轧钢厂”的固定资产类别，单击[保存]，如图6-20所示。设置完成后，关闭“资产类别”窗口，返回主菜单。
6.3.2固定资产管理系统初始化
图6-19 增加资产类别
图6-20资产类别设置结果
（4）增减方式设置
【操作】双击 [固定资产]→[设置]→[选项]→[增减方式]，打开图6-21所示的“增减方式”窗口，选择“直接购入”，单击[修改]，参照【实验资料】表6-4的内容选择“直接购入”的对应入账科目，单击[保存]返回图6-21，依次设置“新世纪轧钢厂”其他增减方式及对应入账科目，单击[保存]。设置完成后，关闭“增减方式”窗口返回主窗口。
6.3.2固定资产管理系统初始化
图6-21 增减方式
图6-22 选择入账科目
（5）使用状况设置
【操作】双击 [固定资产]→[设置]→[选项]→[使用状况]，打开图6-23所示的“使用状况”窗口，在左侧的“使用状况目录表”中选择一类，单击[增加]可根据企业情况设置使用状况名称及是否计提折旧，如图6-24所示。设置完成后，关闭“使用状况”窗口返回主窗口。
6.3.2固定资产管理系统初始化
图6-23 使用状况
图6-24 增加使用状况
（6）折旧方法设置
【操作】双击 [固定资产]→[设置]→[选项]→[折旧方法]，打开图6-25所示的“折旧方法”窗口，单击[增加]弹出图6-26所示的“折旧方法定义”对话框，可新增折旧方法。增加之后单击[确定]，返回图6-25并显示新增的折旧方法。
6.3.2固定资产管理系统初始化
图6-25 折旧方法
图6-26 折旧方法定义
4、卡片样式设置
因通用卡片不适合“房屋”类资产， 需要为“房屋”类资产设置专用卡片样式。如卡片样式需要的项目在系统预设项目中不存在，就要先定义卡片项目，再设置卡片样式。
（1）定义“所在地点”卡片项目
【操作】双击[ [固定资产]→[设置]→[卡片]→[卡片项目]，打开图6-27所示的“卡片项目”窗口，单击[增加]，输入“所在地点”，“数据类型”设为“字符型”，“字符数”设为“10”，保存后单击[退出]返回主菜单。
6.3.2固定资产管理系统初始化
图6-27 卡片项目
（2）卡片样式定义
【操作】双击 [固定资产]→[设置]→[卡片]→[卡片样式]，打开图6-28所示的“卡片样式”窗口，单击[增加]，弹出如图6-29所示的对话框，选择[是]。打开如图6-30“卡片模板定义”窗口。
单击工具栏上“增加”按钮
6.3.2固定资产管理系统初始化
图6-28 卡片样式
图6-30 卡片模版定义
图6-29 建立新样式
6.3.2固定资产管理系统初始化
再选择“规格型号”栏，单击[编辑]下的[项目移出]，如图6-31所示。将左侧“系统项目”中的“建筑面积”项拖入，选中“B、C”两列，在菜单栏单击[居右]，如图6-32。
图6-31 移出项目
图6-32移入项目并调整格式
以同样的方法将“存放地点”栏移出，并从“自定义项目”和“系统项目”中分别将“所在地点”和“间（座）数”拖入卡片中，单击[保存]。设计好的“房屋”类卡片如图6-33所示。
6.3.2固定资产管理系统初始化
图6-33 通用样式1
5、录入原始卡片
在系统正式启用之前，需要将企业正在使用的固定资产及其历史数据通过“录入原始卡片”功能，录入到系统中。在卡片录入时，必须录入的信息包括“名称及类别”、“开始使用日期”、“增加方式”、“使用部门”、“使用状况”、“原值”和“累计折旧”。
以“厂房”原始卡片为例说明“录入原始卡片”的具体操作。
（1）双击 [固定资产]→[设置]→[卡片]→[录入原始卡片]，打开图6-34所示的“资产类别参照”对话框；
6.3.2固定资产管理系统初始化
图6-34 固定资产类别档案
（2）选择“房屋”，单击[确认]，进入图6-35所示的“固定资产卡片录入”窗口；
6.3.2固定资产管理系统初始化
图6-35 固定资产卡片录入
（3）单击[使用部门]， 进入图6-36，选择“多部门”。单击[确定]，进入图6-37所示的“使用部门”对话框，输入使用部门及分配比例，单击[确定]返回图6-35；
图6-36 部门使用方式
图6-37 选择部门
6.3.2固定资产管理系统初始化
再单击“增加方式”弹出图6-38，选择“在建工程转入”，单击[确定]返回图6-35；单击“使用状况”弹出图6-39，选择“在用”，单击[确定]返回图6-35；
图6-39 使用状况参照
图6-38 固定资产增加方式
6.3.2固定资产管理系统初始化
其他项目直接填入，“建筑面积”输入“20000”，“所在地点”输入“A区”，“间（座）数”输入“15”，至此厂房卡片录入完毕，如图6-40所示。
（4）上述信息确认无误后，点击系统菜单栏的[保存]，弹出“数据成功保存！”提示框，单击[确定]，保存完成。
（5）同理，按照【实验资料】表6-5的要求，完成剩余固定资产原始卡年录入。
图6-40 “房屋”卡片
6.3.2固定资产管理系统初始化
1、“新世纪轧钢厂”2016年1月份增加的资产。
2、“新世纪轧钢厂”2016年1月份减少的资产。
6.3.3固定资产日常业务处理
【实验资料】
表6-6 “新世纪轧钢厂”1月新增固定资产
资产名称 类别 原值 使用年限 使用部门 分配比例
小轿车2辆 运输设备 150000 6 企业管理部 　
轧机机器 机器 90000 8 轧机车间 　
轧机机器 机器 90000 8 轧机车间 　
卡车1辆 运输设备 75000 6 销售部 　
新元材料库 房屋 360000 40 加热炉、轧机及精整车间 4:3:3
表6-7 “新世纪轧钢厂”1月减少固定资产
资产名称 减少方式 原值 已提折旧 清理收入 清理费用 减少日期
卡车 报废 80000 69667.11 20000 600 1月31日
动力设备2 报废 60000 22800 12000 600 1月31日
轧机设备 出售 80000 12000 70000 750 1月31日
1、资产增加处理
在系统“选项”设置中勾选了“业务发生后立即制单”，因此在录入新增资产信息后系统会自动进行制单处理。否则，需要在“批量制单”中集中制单。
以录入“小轿车”为例说明资产增加的操作。
【操作】
（1）双击 [固定资产]→[卡片]→[资产增加]，打开图6-41所示的“资产类别参照”对话框；
6.3.3固定资产日常业务处理
【操作指导】
图6-41 资产类别参照
（2）选择“运输设备”，单击[确认]，弹出图6-42所示的“新增资产”窗口，与“录入原始卡片”操作相同，录入“小轿车”的基本信息，录入完成后单击[保存]，系统弹出“数据保存成功”的提示框，单击[确定]；
6.3.3固定资产日常业务处理
图6-42 “小轿车”卡片
（3）同时系统弹出图6-43中的“填制凭证”窗口，选择凭证类别“付”，单击[保存]，系统弹出图6-44所示的“现金流量录入修改”窗口，打开 “项目编码”右边下拉菜单，在在如图6-45所示的“参照”窗口中选择“02 投资活动-13购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”，返回图6-44，单击[确定]，返回图6-43，单击[保存]，凭证上显示“已生成”字样完成制单。
6.3.3固定资产日常业务处理
图6-43 生成凭证
6.3.3固定资产日常业务处理
图6-44 现金流量录入修改
图6-45 现金流量项目选择
2、折旧处理
（1）双击 [固定资产]→[处理]→[计提本月折旧]，系统弹出图6-46所示的“是否查看折旧清单”信息提示框，点击[是]；
（2）系统弹出图6-47所示信息提示框“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否要继续？”，点击[是]；
6.3.3固定资产日常业务处理
图6-46计提折旧提示1
图6-47 计提折旧提示2
（3）计提折旧处理完毕，系统弹出图6-48所示的“折旧清单”窗口，单击[退出]，返回主窗口；
（4）在系统菜单中选择[处理]下的[折旧分配表]，打开图6-49所示的“折旧分配表”窗口；
6.3.3固定资产日常业务处理
图6-48 折旧清单
图6-49 折旧分配表
（5）单击系统工具栏[凭证]制单，系统弹出图6-50所示的“填制凭证”窗口，单击[保存]返回图6-49；完成折旧分配账务处理并制单后，退出。
6.3.3固定资产日常业务处理
图6-50 结转折旧费用凭证
3、资产减少
（1）双击[固定资产]→[卡片]→[资产减少]，打开图6-51所示的“资产减少”操作窗口；
参照【实验资料】表6-7输入减少资产“轻卡”的卡片编号，系统自动填入资产编号，单击[增加]，输入卡片清理信息，单击[确定]；
6.3.3固定资产日常业务处理
图6-51 资产减少
（2）系统弹出图6-52所示的“填制凭证”窗口。保存凭证后单击[退出]，系统弹出图6-53所示“卡片减少成功”信息提示框，单击[确定]返回主菜单。
6.3.3固定资产日常业务处理
图6-52填制凭证
图6-53卡片减少成功
1、对账
双击 [固定资产]→[处理]→[对账]，系统弹出图6-54所示的“与财务对账结果”提示框，对账结果平衡，单击[确定]返回图主菜单，即可进行结账处理。
6.4 固定资产期末处理
图6-54 与财务对账结果
2、结账
对账平衡后，方可结账，结账后当期的数据不能修改。
双击 [固定资产]→[处理]→[月末结账]，系统弹出图6-55所示的“月末结账”窗口，单击[开始结账]，结账完成后，系统弹出图6-56所示的“月末结账成功完成”的提示框。
6.4 固定资产期末处理
图6-55 月末结账
图6-56月末结账完成
3、账表处理
（1）分析报表的应用
部分构成分析
【操作】双击 [固定资产]→[账表]→[我的账表]，打开图6-57所示的“报表”分析窗口，在图中点击分析表，显示所有分析表，双击“部门结构分析表”，弹出条件选择窗口，选择汇总类别和分析期间，单击[确定]，生成图6-58所示的构成部门分析表如，可打印输出。
6.4 固定资产期末处理
图6-57 分析条件选择窗口
图6-58 部门构成分析表
价值结构分析
【操作】在图6-57所示的“报表”分析窗口，双击树形目录中“价值结构分析表”，期间选择“2016.01”，单击[确定]，生成图6-59所示的“价值构成分析表”。
6.4 固定资产期末处理
图6-59价值结构分析表
使用状况分析表
【操作】在图6-57所示的“报表”分析窗口，双击树形目录中“使用状况分析表”，5“条件-使用状况分析表”窗口，选择“2016.01”，单击[确定]，生成图6-60所示的“使用状况分析表”。
6.4 固定资产期末处理
图6-60使用状况分析表
（2）统计报表的应用
固定资产原值一览表
在图6-57所示的“报表”分析窗口，双击树形目录中“统计表”，展开右边下级目录，双击“固定资产原值一览表”，弹出如图6-61所示的统计条件窗口，选择期间及汇总部门，单击[确定]生成如图6-62所示的报表。
6.4 固定资产期末处理
图6-61固定资产原值查询界面
图6-62固定资产原值一览表（部分）
固定资产统计表
在图6-57所示的“报表”分析窗口，双击树形目录中双击“固定资产统计表”，弹出图 “统计条件”窗口，选择统计类别、级次及期间，单击[确定]生成图6-63所示的统计表。双击表内任意一行，便可联查到对应部门的资产明细账，双击明细账任意资产，可显示该项资产的卡片。
6.4 固定资产期末处理
图6-63固定资产统计表
4、账簿管理
在图6-57所示的“报表”分析窗口，双击树形目录中双击“账簿”，展开下级目录，双击（部门、类别）明细账，弹出条件选择对话框如图6-64所示。不选具体类别和部门，缺省值为所有部门的所有资产，期间为2016.01，单击[确定]，显示如图6-65所示的固定资产明细账，双击表内任一资产，便可显示对应资产的卡片。
6.4 固定资产期末处理
图6-64（部门、类别）明细账查询条件
6.4 固定资产期末处理
图6-65（部门、类别）明细账
当固定资产进入企业时，由管理部门负责建立卡片，核准卡片资料的数据，保证基础数据的正确；当固定资产投入运行之后，各使用部门对资产的运行状态、维修情况进行及时登记，并将资料输入到资产的维修信息表中；当固定资产减少情况发生时，使用部门、管理部门、核算部门需共同确认，并将处理结果由管理部门统一输入。
要成功实施固定资产管理系统，必须首先将各类编码按规范设计好，并利用系统设置功能将编码输入；同时还要编制固定资产目录，确定折旧方法；按资产类别设计卡片内容，定义各类不同资产的卡片，这是成功实施固定资产管理系统的基础。
本章总结

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