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第7章 固定资产管理
ERP-U8系统的主要作用是完成企业固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片， 按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出相关的报表和账簿。
学习目标
熟悉固定资产管理的内容
熟悉固定资产管理系统的目标、功能结构及基本处理流程
掌握固定资产管理系统初始化的工作内容
灵活运用固定资产管理系统处理日常业务、查阅相关报表输出
资产的核算与管理业务分散在不同的系统
货币资金：在总账系统
债权性资产：在应收系统、总账系统
存货：在库存管理和存货核算系统
固定资产：在固定资产管理系统
其他资产如无形资产、费用资产在总账系统
固定资产价值大，占资产比重大，是资产管理的重点
固定资产需计提折旧费用，对期间损益影响较大
固定资产分散使用，管理难度大
核算工作量大
定期价值评估，核算减值准备
固定资产管理的特点
7.1.1 模块结构
7.1 功能与结构
系统初始化
卡片管理
凭证处理
计算汇总
月末处理
固定资产核算系统
总账
固定资产管理系统
报表系统
成本管理
记账凭证
查询凭证
折旧数据
函数取数
7.1.2 固定资产管理系统与其他系统的联系
与总账接口：
提供批量制单功能，提高效率
提供汇总制单功能
系统自动制作凭证，并传送到账务系统
提供传输到账务系统的凭证的查询功能
提供固定资产系统和总账的对账功能
本系统制作的凭证在本系统可修改和删除
与其他产品接口：
为成本管理系统和UFO 提供数据支持，
向项目管理系统传递项目的折旧数据，
向设备管理系统提供卡片信息，同时还可以从设备管理导入卡片信息
①反映固定资产增加的凭证
借 : 固定资产
贷 : 银行存款
实收资本
在建工程
……
②反映固定资产减少的凭证
借 : 固定资产清理
累计折旧
贷 : 固定资产
固定资产系统生成的记账凭证
③反映计提折旧的凭证
借 : 成本费用科目
贷 : 累计折旧
④反映资产减值准备的凭证
借 : 营业外支出
贷 : 固定资产减值准备
7.2 信息处理流程
本系统提供两种应用方案供您选择：
行政事业单位应用方案：该方案提供给所有固定资产一直都不提折旧的使用者。这类使用者包括行政单位、部分事业单位、社会团体等。
企业单位应用方案：该方案提供给按国家规定资产需要计提折旧的使用者。
7.2.1 新用户操作流程P147
7.2.2 老用户操作流程 P148
7.3 应用与管理
7.3.1 系统初始化，建立固定资产账套
7.3.2 设置基础信息
7.3.3 录入原始卡片
7.3.4 日常业务处理
7.3.5 期末处理
7.3.1 建立固定资产帐套
提示：
系统初始化中有些参数一旦设置完成，退出初始化向导后是不能修改的，如果要改，只能通过"重新初始化"功能实现，但应注意重新初始化将清空您对该子账套所做的一切工作。
7.3.2 基础设置
1.部门档案设置
主要用于设置企业各个职能部门的信息
2.部门对应折旧科目设置
按部门归集折旧费用时，某一部门所属的固定资产折旧费用将归集到一个比较固定的科目，部门对应折旧科目设置就是给部门选择一个折旧科目.
在生成部门折旧分配表时，每一部门内按折旧科目汇总，从而制作记账凭证。
注意: 设置部门对应折旧科目时，必须选择末级会计科目。
3.固定资产类别设置
固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产管理，及时准确作好固定资产核算，必须建立科学的固定资产分类体系，为核算和统计管理提供依据。
4. 资产组
资产组是企业可以认定的最小资产组合，区分的依据是可以产生独立的现金流入。 比如我们可以把同一个生产线中的资产划分为一个资产组.
资产组与固定资产类别不同，同一资产组中的资产可以分属不同的固定资产类别。
在计提减值准备时企业有时需要以资产组为单位进行计提。
5.增减方式设置
6.使用状况设置
7.折旧方法设置
8.卡片项目定义
9.卡片样式定义
7.3.3 录入原始卡片
原始卡片录入（期初数据的录入）
原始卡片是指录入开始使用日期之前的资产卡片记录。
使用固定资产系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，以保持历史资料的连续性。
从【卡片】菜单中选择【录入原始卡片】功能菜单，显示资产类别参照界面。
附属页签上的信息只供参考，不参与计算。
7.3.4 固定资产日常业务处理
固定资产卡片管理
增加
减少
信息变动
计提折旧
业务制单
1.固定资产增加核算
固定资产增加的基本途径，可分为固定资产的购建、外单位转入、捐赠、盘盈等，核算时根据实际业务要求，在固定资产卡片中选择输入固定资产增加的信息内容。
注意：
资产增加操作也称为“新卡片录入”，与“原始卡片录入”相对应。
固定资产通过原始卡片录入还是通过“资产增加”录入
取决于资产的开始使用日期，只有当开始使用月份等于录入月份时，才能通过“资产增加”录入。
业务完成后立即制单
2.固定资产减少核算
固定资产减少的基本途径，可分为固定资产的出售、报废、毁损、盘亏等。
若当前账套设置了计提折旧，则需在计提折旧后才可执行资产减少。
撤消已减少资产
资产减少的恢复是一个纠错的功能，当月减少的资产可以通过本功能恢复使用。通过资产减少的资产只有在减少的当月可以恢复。
方法一：
从卡片管理界面中，选择“已减少资产”，选中要恢复的资产，左树菜单【卡片】菜单下会增加节点【撤销减少】，点击该节点，可以撤销该资产的减少操作。
方法二：
在卡片管理列表中，选择"已减少资产"，在显示出的已减少资产列表中，选中要恢复的资产上，点击工具栏中的〖撤销减少〗，可以恢复该资产。
3.资产信息变动核算
固定资产变动是指对与计算有关的项目所做的调整。
4.计提折旧
自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。
系统每期计提折旧一次，根据使用者录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表，然后编制记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目。
折旧计提和分配的基本原则：
1、若选项中的“新增资产当月计提折旧”选项被选中，则本月计提新增资产的折旧；反之，本月不计提新增资产的折旧，下月计提。
2、系统提供的直线法计算折旧时是以净值作为计提原值，以剩余使用年限为计提年限计算折旧。
3、本系统影响折旧计算的因素包括：原值变动、累计折旧调整、净残值（率）调 整、折旧方法调整、使用年限调整、使用状况调整、工作总量调整、减值准备期初、计提减值准备调整、转回减值准备调整。
4、本系统发生与折旧计算有关的变动后，以前修改的月折旧额或单位折旧的继承 值无效；如加速折旧法在变动生效的当期以净值为计提原值，以剩余使用年限为计提年限计算折旧；平均年限法还以原公式计算。
折旧计提和分配的基本原则：
5、当发生原值调整，若变动单中的 "本变动单当期生效 "选项被选中，则该变动单 本月计提的折旧额按变化后的值计算折旧；反之，本月计提的折旧额不变，下月按变化后的值计算折旧。
6、当发生累计折旧调整，若选项中的"累计折旧调整当期生效"选项被选中，则本 月计提的折旧额按变化后的值计算折旧；反之，本月计提的折旧额不变，下月按变化后的值计算折旧。
折旧计提和分配的基本原则：
7、当发生净残值（率）调整时，若选项中的"净残值（率）调整当期生效 "选项被 选中，则本月计提的折旧额按变化后的值计算折旧；反之，本月计提的折旧额不变，下月按变化后的值计算折旧。
8、折旧方法调整、使用年限调整、工作总量调整、减值准备期初当月按调整后的值计算折旧。
9、使用状况调整、计提减值准备调整、转回减值准备调本月计提的折旧额不变，下月按变化后的值计算折旧。
折旧计提和分配的基本原则：
10、本系统各种变动后计算折旧采用未来适用法，不自动调整以前的累计折旧，采用追溯调整法的企业只能手工调整累计折旧。
11、折旧分配：部门转移和类别调整当月计提的折旧分配，分配到变动后部门和类别。
12、报表统计：将当月折旧和计提原值汇总到变动后的部门和类别。
折旧计提和分配的基本原则：
13、如果选项中"当月初使用月份=使用年限*12-1时是否将折旧提足"的判断结果是是"，则除工作量法外，本月月折旧额=净值-净残值，并且不能手工修改；如果选项中 "当月初使用月份=使用年限*12-1时是否将折旧提足"的判断结果是""，则该月不提足，并且可手工修改，但如以后各月按照公式计算的月折旧率或额是负数时，认为公式无效，令月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值。
折旧计提和分配的基本原则：
本系统需要制单或修改凭证的情况包括：
资产增加（录入新卡片）、资产减少、卡片修改（涉及到原值或累计折旧时）、资产评估（涉及到原值或累计折旧变化时）、原值变动、累计折旧调整、折旧分配。
5. 制单
凭证查询
7.3.5 期末处理
1.对账
系统在运行过程中应保证本系统管理的固定资产价值和总账系统中固定资产科目的数值相等。而两个系统的资产价值是否相等，通过执行本系统提供的对账功能实现。
2.结账
根据制度规定，每月都需要进行月末结账。
固定资产系统生成凭证后，自动传递到总账系统。在总账系统中审核、记账。
总账系统记账完毕后，固定资产系统才可以进行对账。对账平衡，开始月末结账。
注意：
月末结账前一定要进行数据备份，否则数据一旦丢失，将造成无法挽回的后果。
3.恢复月末结账
以要恢复的月份登录，如要恢复到6月底，则以6月份登录。
从【处理】菜单中单击【恢复月末结账前状态】，屏幕显示提示信息，提醒要 恢复到登录月末结转前状态，单击“是”，系统即执行本操作，并提示最新可修改日期。
思考题
1.如何进行固定资产核算系统初始化？
2.如何进行固定资产折旧处理？

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