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第8章 应收款管理
应收款管理系统，通过发票、其它应收单、收款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料，提供各种分析报表， 通过各种分析报表，合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。
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应收款管理系统主要内容
8.1功能与结构
8.2 信息处理流程
8.3 应用与管理
系统初始化
日常业务处理
帐表查询
期末处理
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学习目标
熟悉应收款管理系统的目标、功能结构和基本使用流程
了解应收款管理的两种实现方式
掌握应收款管理系统初始化的工作内容
灵活运用应收管理系统处理日常业务、查阅相关账表
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应收款管理的基本目标是：
及时核算应收账款的形成，反映企业资金流动状况。
反映和监督应收账款的回收情况，估计可能发生的坏账。
反映客户的欠款情况和信誉程度，判断和分析客户的偿债能力和信用。
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应收款管理的两种实现方式
根据企业应收业务量的大小，核算管理要求程度的不同，应收款管理的具体实现方案可分为两种。
（1）在账务系统中核算（通过明细科目核算、通过设置往来辅助账核算
（2）在应收款系统中核算
二者的区别主要在于：应收款项的发生和收回究竟是在应收款管理系统中输入原始业务单据生成记账凭证传到账务系统，还是直接在账务系统中输入记账凭证。
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应收款管理系统的主要单据
单据名称 用途 来源 记账凭证
销售发票 确认销售业务的凭据 输入或来自销售系统 生成
应收单 确认销售业务之外所发生的各种其他应收业务，如代垫运费 输入 生成
应收票据 用于银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理 输入 生成
收款单、付款单 对收款、付款等结算单据进行管理 ，是确认收款业务的凭据 生成
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销售部门
财务部门
销售发票
审核
记账凭证
收款单
记账凭证
生成
录入
结算收款单据
核销
银行
应收款明细账
总账系统
坏账处理
记账凭证
应收款管理系统的基本业务过程
8.1 应收款管理的基本功能和结构
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应收管理系统“详细核算”主要提供了设置、日常处理、单据查询、账表管理、其他处理等功能。
应收款系统与其他系统的联系：
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应收账款详细核算信息处理流程图见下页或书P174，归纳如下几点：
根据输入的单据记录应收款项的形成。包括由于商品交易和非商品交易所形成的所有应收项目。
处理应收项目的收款及转账情况。
对应收票据进行记录和管理。
对应收项目的处理过程生成凭证，并向总账系统进行传递。
对外币业务及汇兑损益进行处理。
根据提供的条件，提供各种查询及分析。
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8.2 应收款管理的信息处理流程
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8.3应收款管理系统应用与管理
8.3.1系统初始化
8.3.2日常业务处理
8.3.3其他处理
8.3.4期末处理
8.3.5帐表查询
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在启动应收管理系统后，进行正常应收业务处理前，根据企业核算要求和实际业务情况进行有关的设置。
主要内容包括：选项设置、初始设置、基础档案、单据设计、期初余额。
8.3.1系统初始化
系统初始化设置流程
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1.选项设置
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凭证科目的设置
坏账准备设置
账期内账龄区间设置
逾期账龄区间设置
报警级别的设置
单据类型的设置
2.初始设置
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依据用户定义的科目，依据不同的业务类型，生成凭证自动带出科目。
基本科目设置
用户可以在此定义应收系统凭证制单所需要的基本科目。
控制科目设置
产品科目设置
结算方式科目设置
进行结算方式、币种、科目的设置。
2.初始设置——凭证科目的设置
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用户定义计提坏账比率和设置坏账准备的期初余额。
2.初始设置——坏帐准备的设置
坏账初始设置根据所设置的坏账处理方式的不同而处理不同。
销售收入百分比法 /应收余额百分比法：坏账准备期初余额和坏账计提比率
账龄分析法：用户录入坏账准备期初余额、选择账龄区间方案、针对账龄区间方案录入相应账龄区间的坏账计提比率。
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2.初始设置——坏帐准备设置
2.初始设置—— 账期内账龄区间设置
2.初始设置——逾期账龄区间设置
2.初始设置——报警级别设置
2.初始设置——单据类型设置
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3.单据设计
单据模板设置指用户可依据自己的往来业务要求设计自己的单据模板，即操作员可与单据模板一一对应，它的主要作用是可以充分利用操作员在单据模板设置中所建立的自定义单据模板，使单据更加符合操作员的需要。
单据设计主要有两部分功能，其一进行操作员显示模板的定义；其二进行操作员打印模板的定义。
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4.期初余额录入
初次使用本系统时，要将上期未处理完全的单据都录入到本系统，以便于以后 的处理。进入第二年度处理时，系统自动将上年度未处理完全的单据转成为下一年度的期初余额，可以进行期初余额的调整。
期初发票是指还未核销的应收账款，在系统中以单据的形式列示，已核销部分金额不显示。
期初应收单是指还未结算的其他应收单，在系统中以应收单的形式列示，已核销部分金额不显示。
期初预收单是指提前收取的客户款项，在系统中以收款单的形式列示。
期初合同结算单是合同管理系统在应收系统启用前的未结算应收类合同结算单余额。
期初票据是指还未结算的票据。
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与总帐对帐
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日常业务处理是经常性的应收业务处理工作。主要完成企业日常的应收款、收款业务录入，应收款、收款业务核销，坏账的处理，及时记录应收、收款业务的发生，为查询和分析往来业务提供完整、正确的资料，加强对往来款项的监督管理，提高工作效率。
8.3.2日常业务处理
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指用户进行单据录入和单据管理的工作。
业务模型不同，单据录入的类型也不同：
如果同时使用应收款管理系统和销售管理系统，则发票和代垫费用产生的应收单据由销售系统录入，在本系统可以对这些单据进行审核、弃审、查询、核销、制单等功能。此时，在本系统需要录入的单据仅限于应收单。
如果没有使用销售系统，则各类发票和应收单均应在本系统录入。
1.应收单据处理
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（1）应收单据录入——销售发票的录入
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（1）应收单据录入——应收单录入
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应收单据修改、删除
（2）应收单据审核
应收单据的审核即把应收单据进行记账，并在单据上填上审核日期、审核人的过程。已审核的应收单据不允许修改及删除了。
在销售系统中增加的发票也在应收款管理系统中审核入账；在销售系统中录入的发票若未经其复核，则不能在应收款管理系统中审核。
已经审核过的单据不能进行重复审核；未经审核的单据不能进行弃审处理。 已经做过后续处理（如核销、转账、坏账、汇兑损益等）的单据不能进行弃审处理。
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（2）应收单据审核——输入过滤条件
（2）应收单据审核——选择审核
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可以在【应收单据录入】中录入一张单据时，就审核一张单据，也可以在【应收单据审核】定期对一批单据进行批量审核。
系统对审核提供单张审核、自动批审、手工批审等功能、提高您的工作效率。
（2）应收单据审核——审核方式选择
手工处理：在实际业务中，会发生一些输入错误或者一些正在进行的业务因某种原因而改变，企业会计需要根据不同的情形进行调整记账。
系统处理：系统对这方面的处理，是通过取消审核功能，将此笔业务信息从应收明细账中抹去，同时，清空审核人和审核日期，回到未审核的状态，此时，您可以根据实际情况，对该应收单据进行修改还是删除。
（2）应收单据审核——取消审核
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收款单用来记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。
收款单据处理主要是对结算单据进行管理。包括收款单、付款单的录入，以及单张结算单的核销。此处付款单指销售退回业务发生，其可与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销。
2. 收款单据处理
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（1）收款单据录入
收到款项时，应知道该款项是客户结算所欠货款，还是提前支付的货款，还是支付其他费用。系统用款项类型来区别不同的用途。
在录入收款单时，需要指定其款项用途。如果对于同一张收款单，包含不同用途的款项，应在表体记录中分行显示。
在一张收款单中，若款项类型为应收款，则该款项用途为冲销应收款；若为预收款，则该款项用途为形成预收款；若选择其他费用，则该款项用途为其他费用。
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对于不同用途的款项，系统提供的后续业务处理不同。
对于冲销应收账款，以及形成预收款的款项，需要进行核销，即将收款单与其对应的销售发票或应收单进行核销勾对，进行冲销客户债务的处理。
对于其他费用用途的款项则不需要进行核销。
（1）收款单据录入
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（1）收款单据录入
付款单的录入：在收款单录入界面，单击【切换】，可以在收款与付款单之间进行切换。
代付款的处理:
1、在收款单据录入界面，输入一张收款单，表头客户输入付款单位信息，表头金额为总金额。
2、在表体中，输入此笔收款单中，代付客户的名称及代付金额 。
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主要完成结算单的自动审核、批量审核功能。
在收款单据审核列表界面，用户也可在此进行收款单、付款单的增加、修改、删除等操作。
已审核的收款单据不允许修改及删除。
（2）收款单据审核
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核销处理指日常进行的收款核销应收款的工作。其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。
单据核销的作用是解决收回客户款项核销该客户应收款的处理，建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时核销，加强往来款项的管理。
系统提供单张核销、自动核销和手工核销三种核销方式 。
3.核销处理
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手工核销
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自动核销
4.付款单导出
付款单导出主要完成付款单与网上银行的导出处理。不管是应收导出给网上银行的单据还是网上银行导出给应收的单据均只能在应收系统进行制单。
操作步骤：
（1）用鼠标点击【日常处理】菜单下【付款单导出】，即可进入付款单导出过滤界面。
（2）输入过滤条件，点击〖确认〗按钮。进入付款单单据列表界面。
5.票据管理
票据管理主要是对商业承兑汇票和银行承兑汇票进行日常的业务处理，所有涉及票据的收入、结算、贴现、背书、转出、计息等处理都应该在票据管理中进行。
（1）增加票据 ：单击“日常处理”－“票据管理”，打开“票据查询”对话框，单击【确认】按钮，进入“票据管理”窗口。录入票据内容。单击【确认】，保存票据。
提示：
保存一张票据的结果是系统自动增加了一张收款单。票据生成的收款单不能进行修改。
商业承兑汇票不能有承兑银行，银行承兑汇票必须有承兑银行。
（2）修改票据。发现已录入的票据有错，可以利用系统提供的修改功能修改票据内容。
（3）票据贴现。单击【日常处理】下的【票据管理】 选中一张票据，点击工具条上的〖贴现〗按钮 。
（4）票据背书 。在票据管理列表中，单击需要背书的票据行，单击【背书】，打开“票据背书”对话框，输入背书方式 、背书日期 、背书金额 、被背书单位 。
如果背书金额大于票据余额，系统自动将其差额作为利息，不能修改。如果背书金额小于票据余额，系统自动将其差额作为费用，不能修改。
票据背书后，将不能再对其进行其他处理。
当背书方式为“冲销应付账款”时，如果背书金额大于应付账款，则将剩余金额记为供应商的预付款，并结清该张票据。
5.票据管理
（5）票据转出。在票据管理窗口，选择要转出的票据，单击【转出】按钮 ，输入转出金额 ，选择票据转为应收款的单据类型及应收单科目。票据执行转出后，系统自动生成已审核的一张“应收单”。票据转出后，不能再进行其他与票据相关的处理。
（6）票据计息。选中一张票据，然后点击工具条上的〖计息〗按钮，就可以对当前的票据进行计息处理。
（7）票据结算。选中一张票据，然后点击工具条上的 〖结算〗按钮 。
5.票据管理
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应收冲应收：指将一家客户的应收款转到另一家客户中。通过本功能将应收款业务在客商之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客户间入错户或合并户问题。
应收冲应付：用某客户的应收账款，冲抵某供应商的应付款项。
预收冲应收：处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务。
红票对冲：用某客户的红字发票与其蓝字发票进行冲抵。
6.转账处理
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输入转出户、转入户等，单击〖过滤〗，系统会将该转出户所有满足条件的单据全部列出。可手工输入并账金额，金额大于0，小于等于余额。
6.转账处理——应收冲应收
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6.转账处理——预收冲应收
应收款的转账金额合计应等于预收款的转账金额合计。
系统通过应收冲应付功能将应收款业务在客户和供应商之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债务的冲抵。
操作步骤如下：
1、单击“日常处理”－“转账”－“应收冲应付”，打开“应收冲应付”对话框。
2、如果需要用应收款冲抵应付款，则须选中“应收冲应付”；选择“预收冲预付”，则可选择预收款冲抵预付款操作；如果需要用红字应收单冲销红字应付单，则可以将“负单据”复选框选中。
6.转账处理——应收冲应付
红票对冲可实现客户的红字应收单据与其蓝字应收单据、收款单与付款单中间进行冲抵的操作。系统提供两种处理方式：自动冲销和手工冲销。
自动对冲：可同时对多个客户依据红冲规则进行红票对冲，提高红票对冲的效率。自动红票对冲提供进度条，并提交自动红冲报告 。
手工对冲：只能对一个客户进行红票对冲，可自行选择红票对冲的单据，提高红票对冲的灵活性。
6.转账处理——红票对冲
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坏账处理的作用是系统自动计提应收款的坏账准备，当坏账发生时即可进行坏账核销，当被核销坏账又收回时，即可进行相应处理。
在进行坏账处理之前，应做好如下准备工作：首先在系统选项中选择坏账处理方式，然后在初始设置中设置坏账准备参数。
7.坏账处理
计提坏账准备
坏账发生
坏账收回
坏账查询
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坏账发生
确认后可制单
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坏账收回
当收回一笔坏账时，应首先在【收款单据录入】功能中录入一张收款单，该收款单的金额即为收回的坏账的金额。该收款单不需要审核。
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坏账查询
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制单即生成凭证，并将凭证传递至总账记账。
应收款系统在各个业务处理过程中都提供了实时制单的功能；除此之外，系统提供了一个统一制单的平台，可以在此快速、成批生成凭证。
8.制单处理
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提示：
可以增加、删除分录，但增加、删除的分录科目不能为受控科目，系统生成的分录不允许删除。用户可以修改科目、项目、部门、个人、制单日期、摘要、凭证类别、附单据数等栏目。
金额由系统自动生成，不能对此进行修改。但允许用户对非受控科目分录进行金额的修改。
当按单据制单时，自动取单据中相应的备注内容填充摘要，如果没有备注内容，则按当前单据类型或处理内容填充摘要；当按发票制单时，取发票类型及摘要作为凭证摘要内容。摘要允许修改。
用鼠标单击〖保存〗按钮，可以将当前凭证传递到总账系统。
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在应收账款各个业务处理环节，都可能由于各种各样的原因造成操作失误，为方便修改，系统提供取消操作功能。
8.3.3 其他处理
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恢复单据核销前状态
恢复票据处理前状态
恢复坏账处理前状态
恢复转账处理前状态
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期末处理指用户进行的期末结账工作。只有月末结账后，才可以开始下月工作。
8.3.4 期末处理
取消结账时，单击【期末处理】-【取消月结】
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1.单据查询
应收系统提供对发票、应收单、结算单、凭证等的查询。
通过凭证查询来查看、修改、删除、冲销应收账款系统传到账务系统中的凭证。
8.3.5 账表查询
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2.账表管理
业务账表查询
统计分析
科目账查询
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复习题：
1、应收款管理的两种实现方式
2、应收款管理系统都有哪些主要单据
3、应收款管理系统的日常业务处理都包括哪些工作

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