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第四章 其他业务子系统
教学目标：
通过本章教学，能使学生了解其它业务子系统，包括成本核算与管理子系统、工资管理子系统、固定资产子系统等，掌握各子系统的特点及业务流程，理解各系统的功能设计。
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第一节 成本与核算管理子系统
产品成本核算子系统不仅有成本核算与成本分摊功能，还包括收集有关的物流与技术方面的数据，对单个产品与服务进行结果分析等。
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第一节 成本与核算管理子系统
一、成本核算与管理子系统的特点
1、计算方法多且成本核算体制不同成本核算的处理流程比较复杂。
2、成本子系统与其他子系统之间的数据交换多。
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第一节 成本与核算管理子系统
二、成本核算与管理子系统的业务流程
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第一节 成本与核算管理子系统
数据交换
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第一节 成本与核算管理子系统
三、成本核算与管理子系统的功能设计
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第二节 固定资产管理系统
一、固定资产系统概述
二、固定资产系统初始化
三、固定资产系统日常管理
四、固定资产系统期末处理
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一、固定资产管理系统概述
固定资产管理系统的目标
数据量大，内容和方法相对单一、规范
减轻工作量，降低了折旧计算的出错率，提高效率。
固定资产管理系统目标如下
（1）核算固定资产的增减变动情况，固定资产卡片
（2）核算固定资产折旧，分摊折旧费用
（3）提供数据接口，与其他系统实现数据功能共享
（4）输出固定资产的有关信息，供相关部门使用
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二、固定资产管理系统初始设置
1、手工模式下固定资产管理模式
2、为什么要初始设置
3、固定资产初始设置的基本内容
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手工模式固定资产管理业务流程
审核
填制
固定资产
增加单据
财务
部门
固定资产
增加单
固定资产
增加凭证
账务处
理系统
填制
固定资产
卡片
更新
固定资产
减少凭证
填制
更新
更新
调整账
面数据
判 断
固定资产
变动凭证
是
折旧凭证
折旧
计算表
月末
计提
折旧
固定资产
减少单据
财务
部门
固定资产
减少单
审核
填制
固定资产
变动单据
财务
部门
固定资产
变动单
审核
填制
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二、固定资产管理系统初始设置
初始化设置的内容与固定资产系统管理目标息息相关。
会计凭证：
1、会计科目的选择
2、折旧方法的确定
3、折旧计提的影响因素
1、折旧科目的选择
固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应当记入“累计折旧”科目，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。分录：
　　借：制造费用
　　　　管理费用
　　　　销售费用
　　 　 贷：累计折旧
2、折旧方法
　　 折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。
　3、影响折旧计算的因素
　　（1）固定资产原价
　　（2）预计净残值
　　（3）固定资产减值准备
　　（4）固定资产的使用寿命
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固定资产初始设置内容
固定资产
类别
设置
固定资产
原始卡片
录入
固定资产管理系统初始化
固定资产
选项
设置
部门对应
折旧科目
设置
固定资产
增减方式
设置
对应会计
科目
设置
固定资产
子账套
建立
固定资产
入账科目
设置
账 套
主 管
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三、计算机固定资产管理日常业务
固定资产业务处理
固定资产
卡片
修改
固定资产
增加
固定资产
减少
固定资产
折旧
期末计提
对账与结账
期末
审核记账
总账 系统
固定资产
账表
管理
生成
记账凭证
账 套
主 管
四、固定资产系统期末
计提减值准备
计提折旧
对账
月末结账
四、固定资产系统期末
1、计提减值准备
2、计提折旧
固定资产折旧的影响因素有原值、净残值、使用年限，并且手工输入当月的工作量，进行折旧分配，形成折旧费用并生成折旧清单和折旧分配表。
四、固定资产系统期末
折旧清单显示资产名称、计提原值、月折旧率、单位折旧、月工作量、月折旧额等信息。
折旧分配表是制作记账凭证，把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据，固定资产折旧分配表按照不同类别和不同使用部门生成。
允许在生成折旧分配表后进行凭证制作，比如折旧计提业务，都要把凭证传输到账务系统，进行审核、记账处理。
四、固定资产系统期末
3.对账
主要包括固定资产系统的资产价值、累计折旧与总账系统中固定资产、累计折旧科目的数值对账。
4.月末结账
固定资产系统业务期间和总账系统一致，完成了本月各种制单业务后，可以进行月末结账。
第三节 工资管理系统
一、工资系统概述
二、工资系统初始化
三、工资系统日常管理
四、工资系统期末处理
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1、工资基本业务
考勤、产量
变动工资表
计算
银行
员工
递 交
代发 工资
账务处理
系统
费用分配表
工资分摊
凭证
分摊工资
填制
个人所得税
扣缴申报表
扣税凭证
扣税
填制
福利费计提
分配表
计提福利费
凭证
计提福利
填制
工资汇总表
计算
汇总
工资计算
标准表
职员档案
基本工资表
计算
银行代发
工资表
生成
2、数据逻辑
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工资卡和工资花名册
工资卡主要是记录职工工资级别和工资标准的原始记录。工资卡是按每一个职工设立的，应当反映职工的进厂时间、担任工种、工资级别、工资金额、工资的调整变动，以及有关津贴等情况。工资卡通常由劳动工资部门或人事部门统一管理，并按车间、部门归类保管。
考勤记录
考勤记录是登记和反映每一职工出缺勤时间的原始记录，是计算职工工资的主要依据。考勤记录的形式以前通常使用考勤表，由专门人员进行管理。目前通常使用考勤机来进行。
产量记录
产量记录是登记生产工人或生产小组在出勤时间内耗用工时和完成产量的原始记录。产量记录既是计算产品成本的依据，也是考核作业计划和定额执行情况，检查产品数量、质量完成情况和计算计件工资的依据。产量记录的格式和内容以及登记程序，因企业生产类型和生产组织方式不同而不尽相同，通常使用的产量记录有工作通知单、工序进程单和工作班产量记录等 。
工资结算单
为了反映企业对每个职工的工资结算情况，每月应编制工资结算单。工资结算单通常按部门、车间或班组设置。
工资结算汇总表
为了总括反映整个企业及各车间、部门的工资结算情况，便于进行工资核算，应根据“工资结算单”编制“工资结算汇总表”。
二、工资系统初始设置
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账套
主管
工资账套
建立
基础信息
设置
工资类别
设置
工资类别
进入
人员类别
设置
人员附加信息
工资项目
代发银行
退休人员
在岗人员
人员档案
工资项目
工资项目
计算公式
设置
工资管理系统初始化
三、工资日常业务
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工资数据
录 入
工资分摊
定义
转账凭证
生 成
业务处理
银行代发表
所得税扣缴
申报表
生 成
工资汇总表
计 算
工资分摊表
生成
账套
主管
个人所得税
计提基数
修改
月末处理
进 行
四、工资期末处理
月末处理是将当月数据经过处理后结转至下月
月末结转只有在会计年度的1月至11月进行，且只有在当月工资数据处理完毕后才可按照工资类别进行。
年末结转是将工资数据经过处理后结转至下年。
注意：工资系统优先于账务系统

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