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第八章 应收应付款管理模块应用
● 熟悉应收应付款管理模块的功能。
● 熟练掌握应收款管理模块的初始化、日常处理和期末处理。
● 熟练掌握应付款管理模块的初始化、日常处理和期末处理。
● 理解应收款管理在账务处理模块与在应收款管理模块核算的区别。
学习目标
通过对应收应付款的统筹管理，能够促进企业增加销售，显著提高企业市场占有率和利润水平；能够促成产成品存货减少，降低存货仓储、保险等管理费用，缩短产成品的库存时间，加速资金周转；能够有效降低坏账比例，减少应收款的坏账成本；能够使企业获得低成本的资金来源，降低流动资金成本；能够及时清理各种往来款项，理清债权债务关系，减少经济纠纷和坏账发生的可能性。应收应付款管理模块的初始化、日常业务处理及月末处理应如何操作呢？这些内容将在本章中逐一介绍。
在用友ERP-U8管理软件中，应收款管理模块主要用于核算和管理单位与客户之间往来款项，应付款管理模块主要用于核算和管理供应商往来款项。应收应付款管理模块在初始设置、系统功能、系统应用方案、业务流程上都极为相似。
课前思考
第一节
第二节
第三节
应收应付款管理模块应用
应收应付款管理模块初始设置
应收应付款管理模块日常业务处理
应收应付款管理模块概述
第四节
应收应付款管理模块期末处理
第一节应收应付款管理模块概述
应收款管理模块主要用于核算和管理单位与客户之间的往来款项，应收款管理模块以发票、其他应收单等原始单据为依据，记录销售业务及其他业务所形成的往来款项，处理应收款项的发生、坏账、收回、转销等内容，同时提供票据处理功能。系统根据对客户往来款项核算和管理的程度不同，提供了2种应用方案 。应付款管理模块着重实现工商企业对应付款所进行的核算与管理。它以发票、费用单、其他应付单等原始单据为依据，记录采购业务以及其他业务所形成的往来款项，处理应付款项的支付、转账等业务，同时提供票据处理功能，实现对承兑汇票的管理。
第一节 供应链管理模块概述
1．在应收款管理模块中核算客户往来款项
如果企业的应收款核算管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况，或者需要将应收款核算到产品级，则可以选择该方案。在该方案下，所有的客户往来凭证全部由应收款管理模块生成，其他系统不再生成这类凭证。应收款管理模块的主要功能如下。
（1）根据输入的单据或由销售管理模块传递过来的单据，记录应收款项的形成。
（2）处理应收项目的收款及转账业务。
（3）对应收票据进行记录和管理。
（4）在应收项目的处理过程中生成凭证，并向账务处理模块进行传递。
（5）对外币业务及汇兑损益进行处理。
（6）根据所提供的条件，提供各种查询及分析。
一、应收款管理模块的功能概述
第一节应收应付款管理模块概述
第一节 供应链管理模块概述
2．在账务处理模块中核算客户往来款项
如果企业的应收款业务比较简单，或者现销业务很多，则可以选择在账务处理模块中通过辅助核算完成客户往来核算，其主要功能如下。
1.若同时使用销售管理模块，可接收销售管理模块的发票，并对其进行制单处理。
2.客户往来业务在账务处理模块中生成凭证后，可以在应收款管理模块中进行查询。
本章采用第一种方案介绍应收款管理子模块的功能。
第一节应收应付款管理模块概述
一、应收款管理模块的功能概述
第一节 供应链管理模块概述
应付款管理模块是面向制造企业、商业流通企业和行政事业单位的往来业务管理人员而设计的。系统提供应付合同管理、采购发票、付款申请、付款、退款、应付票据管理、应付款结算等全面的应付业务流程管理，以及凭证自动生成、到期债务预警、与账务处理模块和往来单位自动对账等综合业务管理功能；同时提供账龄分析、付款分析、趋势分析等管理报表，帮助企业及时支付到期账款，合理地进行资金的调配，提高资金的使用效率。该模块可以与账务处理模块、应收款管理模块、财务报表管理模块、现金管理等财务模块组成完整的财务解决方案，也可与采购管理模块、销售管理模块、仓库管理模块、存货核算管理模块一起组成完整的供应链解决方案。应付款管理模块可以和应付账款，尤其是与账务处理模块、采购、合同管理、应收、财务分析、网上银行、存货核算模块账务处理模块集成使用。
第一节应收应付款管理模块概述
二、应付款管理模块的功能概述
第一节 供应链管理模块概述
应收应付款管理模块初始化设置，是整个系统运行的基础，用户可根据企业管理要求进行参数设置，包括单据类型设置、账龄区间设置等，为各种应收应付款业务的日常处理及统计分析做准备，提供期初余额的录入，以保证数据的完整性与连续性。
第二节 应收应付款管理模块初始设置
1．设置控制参数
在运行本系统前，应在此设置运行所需要的账套参数。控制参数各项说明如下。
（1）选择应收账款的核销方式
系统提供3种应收款的核销方式：按余额、按单据、按存货。选择不同的核销方式，将影响到账龄分析的精确性。选择按单据核销或按存货核销能够进行更精确的账龄分析。
（2）选择设置控制科目的依据
控制科目在本系统指所有带有客户往来辅助核算的科目。系统提供3种设置控制科目的依据：按客户分类、按客户、按地区分类。
（3）选择设置存货销售科目的依据
系统提供了2种设置存货销售科目的依据，即按存货分类设置和按存货设置。
（4）选择预收款的核销方式
系统提供了2种预收款的核销方式：按余额、按单据。
（5）选择制单的方式
系统有3种制单方式：明细到客户、明细到单据、汇总。
（6）选择计算汇兑损益的方式
系统提供两种计算汇兑损益的方式：外币余额结清时计算、月末计算。
一、应收款管理模块初始设置
第一节 供应链管理模块概述
第二节 应收应付款管理模块初始设置
1．设置控制参数
（7）选择坏账处理方式
系统提供两种坏账处理的方式：备抵法、直接转销法。
在使用过程中，如果当年已经计提过坏账准备，则此参数不可以修改，只能下一年度修改。
（8）选择核算代垫费用的单据类型
根据初始设置中的“单据类型设置”，当应收单的类型分为多种时，在此选择核算代垫费用单的单据类型。若应收单不分类，则无此选项。
（9）选择是否显示现金折扣
为了鼓励客户在信用期间内提前付款而采用现金折扣政策，选择显示现金折扣，系统会在“单据结算”中显示“可享受折扣”和“本次折扣”，并计算可享受的折扣。
（10）选择录入发票是否显示提示信息
如果选择了显示提示信息，则在录入发票时，系统会显示该客户的信用额度余额，以及最后的交易情况。这样可能会降低录入的速度，反之可选择不提示任何信息。
在账套使用过程中可以修改以上的参数。
一、应收款管理模块初始设置
第一节 供应链管理模块概述
第二节 应收应付款管理模块初始设置
2．设置基础信息
基础信息包括设置科目、设置坏账准备、设置账龄区间、设置报警级别、设置存货分类档案、设置单据类型和设计单据格式等。其他公共信息（会计科目、部门档案、职员档案、外币及汇率、就算方式、付款条件、地区分类、客户分类及档案）已在系统管理和账务处理模块初始设置中完成。
（1）设置科目
如果企业应收业务类型较固定，生成的凭证类型也较固定，则为了简化凭证生成操作，可以在此处将各业务类型凭证中的常用科目预先设置好。
（2）设置坏账准备
应收款管理模块可以根据发生的应收业务情况，提供自动计提坏账准备的功能。计提坏账的处理方式包括应收余额百分比法、销售余额百分比法、账龄分析法。
（3）设置账龄区间
为了对应收账款进行账龄分析，评估客户信誉，并按一定的比例估计坏账损失，应首先在此设置账龄区间。
用友ERP-U8应收款账龄设置分为两部分：账期内账龄区间设置、逾期账龄区间设置。
一、应收款管理模块初始设置
第一节 供应链管理模块概述
第二节 应收应付款管理模块初始设置
2．设置基础信息
（4）设置报警级别
通过对报警级别的设置，将客户按照客户欠款余额与其授信额度的比例分为不同的类型，以便于掌握各个客户的信用情况。
（5）设置存货分类和档案
设置好存货分类和档案后，在输入销售发票时，可以参照选择。
（6）设置单据类型
系统提供了发票和应收单两种类型的单据。
如果同时使用销售管理模块，则发票的类型包括增值税专用发票、普通发票、销售调拨单和销售日报。如果单独使用应收款管理模块，则发票的类型不包括后两种。发票的类型不能修改和删除。
应收单记录销售业务之外的应收款情况。在本功能中，只能增加应收单，应收单可划分为不同的类型，以区分应收货款之外的其他应收款。例如，应收代垫费用款、应收利息款、应收罚款、其他应收款等。应收单的对应科目由用户自行定义。
只能增加应收单的类型，而发票的类型是固定的，不能修改删除。应收单中的“其他应收单”为系统默认类型，不能删除、修改；此外也不能删除已经使用过的单据类型。
一、应收款管理模块初始设置
第一节 供应链管理模块概述
第二节 应收应付款管理模块初始设置
3．输入期初余额
初次使用本系统时，要将启用应收款管理模块时未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据输入本系统，以便于以后的核销处理。当进入第二年度处理时，系统自动将上年度未处理完的单据转为下一年度的期初余额。在下一年度的第一个会计期间里，可以进行期初余额的调整。
输入应收款管理模块的期初数据时应注意以下问题。
（1）发票和应收单的方向包括正向和负向，类型包括系统预置的各类型以及用户定义的类型。如果是预收款和应收票据，则不用选择方向，系统默认预收款方向为贷方，应收票据方向为借方。
（2）单据日期必须小于该账套启用期间（第一年使用）或者该年度会计期初（以后年度使用）。如果在初始设置的基本科目设置中，设置了承兑汇票的入账科目，则可以录入该科目下期初应收票据，否则不能输入期初应收票据。单据中的科目栏目，用于输入该笔业务的入账科目，该科目可以为空。建议在输入期初单据时，最好输入科目信息，这样不仅可以执行与总账对账功能，而且可以查询正确的科目明细账和总账。
一、应收款管理模块初始设置
第一节 供应链管理模块概述
第二节 应收应付款管理模块初始设置
1．设置控制参数
（1）基本信息的设置
基本信息的设置主要包括企业名称、银行账号、启用年份与会计期间的设置。
（2）应付款核销的设置
应付款核销是确定付款与采购发票、应付单据之间对应关系的操作，即指明每一次付款是哪几笔采购业务款项。应付款管理模块一般提供按单据、按存货等核销方式。
（3）规则选项
应付款管理模块规则选项一般包括核销是否自动生成凭证和预付冲应付是否生成转账凭证等。
二、应付款管理模块初始设置
第一节 供应链管理模块概述
第二节 应收应付款管理模块初始设置
2．设置基础信息
（1）设置会计科目
设置会计科目是指定义应付款管理模块凭证制单所需的基本科目，如应付科目、预付科目、采购科目、税金科目等。
（2）设置对应科目的结算方式
设置对应科目的结算方式即设置对应科目的付款方式，主要包括现金、支票、汇票等。
（3）设置账龄区间
设置账龄区间是指为进行应付账款账龄分析，根据欠款时间，将应付账款划分为若干等级，以便掌握对供应商的欠款时间长短。
3．输入期初余额
初次使用应付款管理模块时，要将系统启用前未处理完的所有供应商的应付账款、预付账款、应付票据等数据录入系统中，以便以后进行核销处理。
二、应付款管理模块初始设置
第一节 供应链管理模块概述
第二节 应收应付款管理模块初始设置
应收款管理模块日常业务处理主要包括应收处理、票据管理、坏账处理、制单处理、查询统计等操作。应付款管理模块日常业务处理主要包括日常采购发票的录入与审核、应付单的录入与审核、核销处理、转账处理、制单处理、统计分析等。
第一节 供应链管理模块概述
第三节应收应付款管理模块日常业务处理
1．应收处理
应收处理包括单据处理、单据结算、转账处理。
（1）单据处理
销售发票与应收票据是应收账款日常核算的原始单据。销售发票是指销售业务中的各类普通发票和专用发票。应收单是指销售业务之外的应收单据（如代垫运费等）。
如果同时使用应收款管理模块和销售管理模块，则销售发票和代垫费用产生的单据由销售系统录入、审核，自动传递到应收款管理模块。在本模块中可以对这些单据进行查询、核销、制单，在本模块中需要录入的单据仅限于应收单。如果没有使用销售管理模块，则各类发票和应收单均应在应收款管理模块中录入并审核。
（2）单据结算
单据结算的功能包括录入收款单、付款单；对发票及应收单进行核销；形成预收款并核销预收款；处理代付款。
收款单是收到款项而输入的单据，包括收到货款、预收款、代付款。付款单是因销售退回而填制的付款单据。核销就是指确定收/付款单与原始的发票、应收单之间的对应关系的操作，即需要指明每一次收款是收的哪几笔销售业务的款项。
（3）转账处理
在日常处理中，经常会发生以下几种转账处理的情况。
预收冲应收：某客户有预收款时，可用该客户的一笔预收款冲销一笔应收款。
应收冲应付：若某客户既是销售客户又是供应商，则可能发生应收款冲销应付款的情况。
红字单据冲蓝字单据：当发生退货时，用红字发票对冲蓝字发票。
应收冲应收：当一个客户为另一个客户代付款时，发生应收冲销应收的情况。
一、应收款管理模块日常业务处理
第一节 供应链管理模块概述
第三节应收应付款管理模块日常业务处理
2．票据管理
企业一般情况下都有应收票据。本系统提供了强大的票据管理功能，可以在此对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理，记录票据详细信息和票据处理情况，包括票据贴现、背书、计息、结算、转出等情况。
3．坏账处理
坏账处理包括坏账发生、坏账收回、坏账计提。
系统提供的计提坏账准备的方法主要有销售收入百分比法、应收账款百分比法和账龄分析法。不管采用什么方法计提坏账准备，初次计提时，如果没有进行预先的设置，首先应在初始设置中进行设置。应收账款的余额默认为本会计年度最后一天所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款数额。外币账户用其本位币余额，用户可以根据实际情况进行修改。销售总额默认为本会计年度发票总额，用户可以根据实际情况进行修改。使用账龄分析法的各区间余额由系统生成（本会计年度最后一天的所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款数额），用户可以根据实际情况进行修改。
4．制单处理
制单处理分为立即制单和批量制单。
立即制单是指在单据处理、转账处理、票据处理及坏账处理等功能操作中，有许多界面系统会询问是否立即制单，选择”是”按钮，便立即生成凭证。
批量制单是在所有业务发生完成后，使用制单功能进行批处理制单。
一、应收款管理模块日常业务处理
第一节 供应链管理模块概述
第三节应收应付款管理模块日常业务处理
5．查询统计
应收款管理模块的查询统计功能主要有：单据查询、业务账表查询、业务分析和科目账表查询。
（1）单据查询
单据查询包括发票、应收单、结算单和凭证的查询。用户可以查询已经审核的各类型应收单据的收款、结余情况；也可以查询结算单的使用情况；还可以查询本系统所生成的凭证，并且对其进行修改、删除、冲销等操作。
（2）业务账表查询
业务账表查询可以进行总账、明细账、余额表和对账单的查询，并可以实现总账、明细账、单据之间的关联查询。
（3）业务分析
业务分析功能包括应收账龄分析、收款账龄分析和欠款分析。
（4）科目账表查询
科目账表查询包括科目余额表查询和科目明细表查询，并且可以通过一个“总账/明细账”的切换按钮进行关联查询，实现总账、明细账、凭证的关联查询。
一、应收款管理模块日常业务处理
第一节 供应链管理模块概述
第三节应收应付款管理模块日常业务处理
1．应付处理
应付处理包括应付单据处理、付款单据处理、单据核销和转账处理。
（1）应付单据处理
企业的应付款来源于采购发票（包括专用发票、普通发票）和其他应付单。如果应付款管理模块与采购管理模块同时使用，采购发票必须在采购管理模块中填制，并在审核后自动传递给应付款管理模块，应付款管理模块中只需录入未计入采购货款和税款的其他应付单数据。企业如果不使用采购管理模块，则全部业务单据都必须在应付款管理模块中录入。
（2）付款单据处理
付款单据用来记录企业支付给供应商的款项。付款单据处理主要包括对付款单和预付单进行新增、修改、删除等操作。
（3）单据核销
单据核销主要用于建立付款与应付款的核销记录，加强往来款项的管理，同时核销日期也是账龄分析的重要依据。
单据核销包括手工核销和自动核销两种方式。
手工核销是指用户设定查询条件，选择需要核销的单据，然后手工录入需要核销的金额进行核销。
自动核销是指用户设定查询条件，选择需要核销的单据，系统会自动根据匹配的单据金额进行核销处理。
（4）转账处理
在日常处理中，经常会发生以下几种转账处理的情况。
应付冲应付：是指将一家供应商的应付款转到另一家供应商中。用户通过将应付款业务在供应商之间转入、转出，实现应付业务的调整，解决应付款业务在不同供应商间入错户和合并户等问题。
预付冲应付：用于处理供应商的预付款和对该供应商应付欠款的转账核销业务。
应付冲应收：是指用某供应商的应付款，冲抵某客户的应收款项。通过应付冲应收，将应付款业务在供应商和客户之间进行转账，实现应付业务的调整，解决应付债务与应收债权的冲抵。
二、应付款管理模块日常业务处理
第一节 供应链管理模块概述
第三节应收应付款管理模块日常业务处理
2．票据管理
票据管理用来管理企业因采购商品、接受劳务等而开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。对应付票据的处理主要是对应付票据进行新增、修改、删除及付款、退票等操作。
3．生成记账凭证
应付款管理模块为每一种类型的付款业务编制相应的记账凭证，并将记账凭证传递到账务处理模块。
二、应付款管理模块日常业务处理
第一节 供应链管理模块概述
第三节应收应付款管理模块日常业务处理
1．汇兑损益
如果客户往来有外币核算，且在账务处理模块的“账簿选项”中选取客户往来由“应收款管理模块”核算，则在此计算外币单据的汇兑损益并对其进行相应的处理。
2．月末结账
如果确认本月的各项处理已经结束，可以选择执行月末结账功能。结账后，本月不能再进行单据、票据、转账等业务的增加、删除、修改、审核等处理。如果用户觉得某月的月末结账有错误，可以取消月末结账，但取消结账操作只有在该月总账未结账时才能进行。如果启用了销售管理模块，则销售管理模块结账后，应收款管理模块才能结账。
一、应付款管理模块日常业务处理
第一节 供应链管理模块概述
第四节应收应付款管理模块期末处理
应收款管理模块的期末处理工作主要包括汇兑损益和月末结账 。应付款管理模块期末处理包括期末结账、应付账款查询和应付账龄分析。 缺应付账款介绍
1．期末结账
当月业务全部处理完毕，在采购管理模块月末结账的前提下，可执行应付款管理模块的月末结账功能。
2．应付账款查询
应付账款查询包括单据查询和账表查询。单据查询主要是对采购发票和付款单等单据的查询；账表查询主要是对往来总账、往来明细账、往来余额表的查询，以及总账、明细账、单据之间的关联查询。
3．应付账龄分析
账龄分析主要是用来对未核销的往来账余额、账龄进行分析，及时发现问题，加强对往来款项动态的监督管理。
二、应付款管理模块期末处理
第一节 供应链管理模块概述
第四节应收应付款管理模块期末处理
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