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第六章 固定资产管理模块应用
固定资产管理是企业日常生产经营管理过程中非常重要的管理模块，对于企业会计处理有着举足轻重的作用。如何利用会计电算化软件进行固定资产的初始设置、日常业务处理和期末处理，尤其对于折旧过程的处理，是学习电算化软件的一个重要章节。另外，对比传统手工会计和电算化会计在固定资产处理方式上有哪些异同？电算化的优势何在？这些内容将在本章中逐一介绍。
课前思考
第一节
第二节
第三节
固定资产管理模块应用
固定资产管理系统模块初始设置
固定资产管理系统模块的日常处理
固定资产管理模块概述
第四节
固定资产管理系统模块的期末处理
第一节 固定资产管理模块概述
用友ERP-U8管理软件中的固定资产管理模块主要用于完成企业固定资产的日常业务核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出一些同设备管理相关的报表和账簿。
固定资产管理模块中资产的增加、减少，以及原值和累计折旧的调整、折旧计提都要将有关数据通过记账凭证的形式传输到账务处理模块；同时通过对账保持固定资产账目与总账的平衡，并可以修改、删除以及查询凭证。固定资产管理模块为成本核算系统提供计提折旧费用的数据。财务报表模块也可以通过相应的取数函数从固定资产管理模块中提取分析数据。
一、功能概述
第一节 固定资产管理模块概述
二、固定资产管理模块的业务处理流程
第一节 固定资产管理模块概述
固定资产管理模块的每月业务量不是很大，主要包括以下几个方面。
（1）根据原始单据输入新增资产或减少资产记录，并据此更新固定资产卡片记录。
（2）根据原始单据输入变动单，同时据此更新固定资产卡片记录。
（3）按预先设置的折旧方法逐项对期初固定资产计提折旧，同时按所属部门或资产类别生成折旧分配表，并提供给成本管理模块。
（4）分散或集中对固定资产业务处理编制记账凭证，并存入账务处理模块。
（5）期末全面检查固定资产，逐项进行固定资产减值准备的计提或冲回处理。
第二节 固定资产管理系统模块初始设置
控制参数包括约定与说明、启用月份、折旧信息、财务接口和编码方案等。这些参数在初次启动固定资产管理系统模块时设置，其他参数可以在“选项”中补充。
一、设置控制参数
第二节 固定资产管理系统模块初始设置
二、基础数据设置
基础数据设置包括资产类别、部门、折旧科目、增减方式以及折旧方法等的设置。
1．资产类别设置
由于固定资产种类繁多，规格不一，因此要强化固定资产的管理，科学地设置固定资产分类，及时地做好固定资产核算工作。同时，固定资产类别编码必须唯一，同一上级的类别名称不能相同，部门名称也必须输入。
2．部门设置
部门设置可以对单位的各部门进行设置，从而确定固定资产的归属。在部门设置中，必须按照建账时定义的部门编码规则给各部门编码，许多系统都采用分级编码，编码不能省略而且必须唯一，部门名称也必须输入。
二、基础数据设置
第二节 固定资产管理系统模块初始设置
2．部门设置
部门设置可以对单位的各部门进行设置，从而确定固定资产的归属。在部门设置中，必须按照建账时定义的部门编码规则给各部门编码，许多系统都采用分级编码，编码不能省略而且必须唯一，部门名称也必须输入。
二、基础数据设置
第二节 固定资产管理系统模块初始设置
3．折旧科目的设置
有些企业是按部门归集折旧费用的，也有些企业是按资产类别分摊计提折旧费用的，甚至完全没有规律。部门对应折旧科目的设置就是给每个部门选择一个折旧科目，这样在输入固定资产卡片时，该科目自动填入卡片中，不必一个一个输入。
二、基础数据设置
第二节 固定资产管理系统模块初始设置
4．固定资产增减方式的设置
企业资产增加的方式主要有直接购买、投资者转入、捐赠、盘盈、在建过程转入、融资租入等；减少的方式主要有出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。用友软件系统固定资产的增减方式可以设置两级，也可以根据需要自行增加。
二、基础数据设置
第二节 固定资产管理系统模块初始设置
5．固定资产折旧方法设置
折旧方法设置时系统自动计算折旧的基础。系统提供了常用的固定资产的折旧方法，包括不提折旧、平均年限法（一）和（二）、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法（合计年限法）。这几种方法不能删除和修改，另外，如果这些方法不能满足需要，系统提供了折旧方法的自定义功能。
二、基础数据设置
第二节 固定资产管理系统模块初始设置
固定资产卡片是固定资产核算和管理的基础依据，为保持历史资料的连续性，必须将建账日期以前的数据输入系统当中。原始卡片的输入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以输入固定资产卡片。
三、录入固定资产卡片
第二节 固定资产管理系统模块初始设置
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
固定资产管理系统模块的日常处理主要包括资产增减、资产变动、资产评估、生成凭证和账簿管理。
一、固定资产增减
固定资产增减变动处理功能一般包括增减变动数据的录入、修改、删除、审核、制单、查询、打印输出等。其中，审核输入数据之后一般需要更新卡片文件并做相应处理；制单是指根据增减变动资料编制相应的记账凭证传入账务系统账务处理模块。
（1）固定资产的增加：启用日期应该在本月。
（2）固定资产的减少：减少可以单件或批量进行处理，一般要求在计提折旧之后进行。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
二、资产变动
固定资产管理模块把与计算和报表汇总有关的项目的调整称为资产变动操作，此类操作必须通过原始凭证（变动单）进行。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
二、资产变动
资产在使用过程中，可能会调整卡片上的一些项目，本模块把与计算和报表汇总有关的项目的调整称为资产变动操作，此类操作必须留下原始凭证，制作的原始凭证称为变动单。资产变动操作包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、计提固定资产减值准备、转回固定资产减值准备、其他项目的修改，如名称、编号、自定义项目等的变动等可直接在卡片上进行。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
二、资产变动
（1）原值变动
原值变动包括原值增加和原值减少两部分。资产在使用过程中，其原值增减有5种情况：根据国家规定对固定资产重新估价；增加补充设备或改良设备；将固定资产的一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原记录的固定资产价值有误。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
二、资产变动
（2）部门转移
资产在使用过程中，因内部调整而发生的部门变动应及时处理，否则将影响部门的折旧计算。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
二、资产变动
（3）资产使用状况的调整
资产使用状况分为再用、未使用、不需用、停用、封存5种，资产在使用过程中，可能会因为某种原因，使得资产的使用状况发生变化，这种变化会影响到设备折旧的计算，因此应及时调整。
（4）资产使用年限的调整
资产在使用过程中，可能会由于资产的重估、大修等原因调整资产的使用年限。进行使用年限调整的资产在调整的当月就按调整后的使用年限计提折旧。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
二、资产变动
（5）资产折旧方法的调整
一般资产折旧方法一年之内很少改变，但如有特殊情况需调整改变的可以调整。
（6）变动单管理
变动单管理可以对系统制作的变动单进行查询、修改、制单、删除等处理。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
三、资产评估及盘点
1．资产评估
用友ERP-U8管理系统提供对固定资产评估作业的管理，主要包括以下步骤。
（1）将评估机构的评估数据手工录入或定义公式录入系统。
（2）根据国家要求手工录入评估结果或根据定义的评估公式生成评估结果。
（3）对评估单的管理。
本系统资产评估功能提供可评估资产的内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
三、资产评估及盘点
2．资产盘点
用友ERP-U8管理系统提供对固定资产盘点的管理，主要包括以下步骤。
（1）在卡片管理中打印输出固定资产盘点单。
（2）在资产盘点中选择按部门或按类别等对固定资产进行盘点，录入盘点数据，与账面上记录的盘点单进行核对，查核资产的完整性。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
四、生成凭证及数据输出
1．生成凭证
账务管理模块和固定资产管理模块之间存在着数据的自动传输，这种传输是由固定资产管理系统通过记账凭证向账务处理模块传递有关数据。例如，资产的增加、减少、累计折旧调整以及折旧分配等记账凭证。制作记账凭证可以采取“立即制单”“批量制单”的方法实现。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
四、生成凭证及数据输出
2．固定资产数据的输出
固定资产管理模块提供的输出包括固定资产卡片、固定资产账簿、固定资产折旧表、固定资产汇总表和固定资产分析表，其中汇总信息一般以报表的形式提供，目前绝大多数的会计软件都能提供自定义报表功能。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
四、生成凭证及数据输出
（1）固定资产卡片的查询与打印
系统一般提供按部门、类别、自定义查询。
软件一般对卡片提供两种打印输出形式：卡片和卡片列表，其中卡片打印可以单张打印和批量打印。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
四、生成凭证及数据输出
（2）账簿的查询与打印
固定资产总账：按部门和类别设立。
固定资产明细账：按部门和类别设立，也可以为单项资产设立。
固定资产登记簿：可以按部门和类别设立。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
四、生成凭证及数据输出
（3）折旧表的查询与打印
用户可以查询和打印部门折旧计算表、固定资产折旧计算明细表、固定资产及累计折旧表。
（4）汇总表的查询与打印
用户可以查询和打印固定资产盘盈盘亏报告表、固定资产原值一览表、固定资产统计表。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
四、生成凭证及数据输出
（5）固定资产减值准备表的查询与打印
固定资产减值准备表主要包括资产减值准备表、减值准备余额表、减值准备总账。
（6）资产评估分析表的查询与打印
用户可以查询和打印输出资产评估汇总表、资产评估分析表[此分析表是资产评估的分析表吗？]，固定资产使用状况分析表，固定资产部门构成分析表，固定资产类别构成分析表，固定资产价值结构分析表。
第三节 固定资产管理系统模块的日常处理
一、固定资产减值准备处理
1．计提减值准备
计提减值的基本思路是：固定资产的账面价值与可收回金额相比，如果账面价值大于可收回金额，需要计提资产减值准备；如果账面价值小于可收回金额，则无须计提资产减值准备。账面价值是指账面余额减去相关的备抵项目后的净额。账面价值不等于净值，固定资产原价扣除累计折旧后为净值，净值再扣除减值准备后为账面价值（净额）。账面余额是指账面实际余额，不扣除作为备抵的项目，如累计折旧、减值准备等。可收回金额的确认采用了孰高原则。
第四节 固定资产管理系统模块的期末处理
二、固定资产折旧的处理
折旧方法：不提折旧、平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法、自定义折旧方法。
工作量的输入：使用工作量法计提折旧必须输入。
计提折旧时间：每期计提折旧一次。
折旧费用的分配：系统在计提折旧的同时一般自动按部门或类别分别生成折旧分配表，它是编制记账凭证的依据，也需要提供给成本核算系统。
编制转账凭证：只有正确设置会计科目，才能自动生成转账凭证。
第四节 固定资产管理系统模块的期末处理
三、期末对账
在期末结账之前必须在固定资产管理模块与账务系统账务处理模块之间进行对账，若对账平衡，才能开始期末结账。对账由人工或由系统自动进行，自动对账操作不限制执行的时间，任何时候均可进行对账。系统在执行月末结账时自动对账一次，给出对账结果。
第四节 固定资产管理系统模块的期末处理
四、期末结账
每月结账后当期的数据不能再进行修改。如有错必须修改，用户可通过系统提供的“恢复月末结账前状态”功能反结账，再进行相应修改。
由于成本系统每月从本系统提取折旧费数据，因此一旦成本系统提取了某期的数据，则该期不能反结账。
本期不结账，将不能处理下期的数据。结账前一定要进行数据备份，否则数据一旦丢失，将造成无法挽回的后果。
第四节 固定资产管理系统模块的期末处理
谢谢观赏

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