资源简介

(共26张PPT)
税费核算与缴纳
第三单元 发票管理
任务二 开具普通发票
开具普通发票，是纳税人通过网络软件登陆普通发票开票系统，录入发票信息，保存后套打在纸质发票上，发票的电子存根联实时传递到税务机关。
网络开具发票的优点：
一是便于查询信息。税务机关数据库保存纳税人开具发票的电子信息（发票号码、发票代码、开具金额、付款方名称等），可以随时随地通过网络查询发票真伪；
二是便于比对信息。纳税人发票开具信息和申报征收信息都可即时比对，实现信息管税。
普通发票网上发票开具业务架构有三大模块：基础信息模块、发票开具模块和查询统计模块。下面主要介绍发票开具模块。
第三单元 发票管理
任务二 开具普通发票
普通发票必须打印及传输的内容：机打代码、机打号码、开票日期、行业分类、收款单位名称、收款单位识别号、货物或劳务名称、金额、金额人民币（大写）、合计、付款单位名称、开票人。针对收购业、医药批发业、水、电等四类特殊纳税人的符合行业实际需求的发票打印模板。
下面以河南省普通发票网络服务系统说明开具普通网络发票的操作过程。
操作要求：已安装普通发票网络开具组件，页面上有图标：“网上办税服务厅”。
第一次使用开票服务系统必须保证网络联通，双击桌面“网上办税服务厅”图标，输入“账号”和“密码”，点击“登录”按钮，即可进入普通发票网络服务系统。首次使用“账号”为纳税人识别号，“密码”默认为111111。
第三单元 发票管理
任务二 开具普通发票
第三单元 发票管理
任务二 开具普通发票
首次登录后修改密码，以后直接以密码登录。
操作步骤：
1.点击“修改密码”链接，打开图示“修改密码”界面，输入原始密码，输入两次新密码，点击“保存”后，口令修改成功。如图所示：
第三单元 发票管理
任务二 开具普通发票
2.系统锁定
系统锁定用于企业暂时离开时对开票系统的锁定，密码为企业登录系统时输入的密码。
3.重新登录
换用户登录时，点击“重新登录”按钮，系统自动跳转到用户登录页面。其它操作略。这里主要介绍开票员如何开具发票的操作：
首先，企业开票员登录系统进行开票操作。发票开具管理包括发票正常填开、红字发票填开、空白发票作废，填开发票作废、发票补打、以及旧版红冲等模块。开票员可以按照实际需要开具发票并机打发票，当打印机发生故障时可以后续补打发票；当开具错误的发票或空白发票坏损时，可以作废发票。也可以开具负数（红字）发票，红冲掉开具错误的发票。
第三单元 发票管理
任务二 开具普通发票
一、正常开具
企业发票开具默认为通用发票，如果需要开具水、电、非抵扣等固定模板发票，可以在“系统维护/开票界面维护”中选择后即可开具。通用平推机打票分不设置自定义和设置自定义发票。
（一）通用平推式机打发票
1．点击“发票开具”进入发票票种选择界面，上部份显示发票代码、发票名称、发票起号、发票止号、当前发票段份数、当前发票号码，按发票大小号顺序填开，下半部是对应的发票模板。如图3-6所示：
第三单元 发票管理
任务二 开具普通发票
第三单元 发票管理
任务二 开具普通发票
2．选择票种后若点击票样预览弹出当前填开发票的票样模板，点确定进入发票填开界面如图3-7：
第三单元 发票管理
任务二 开具普通发票
3.发票填开时必须核对纸质发票代码、号码与系统自动产生的机打发票代码、号码是否一致，两者一致才能进行填开，开票限额不能大于核定数额，其中开票日期、行业分类、收款单位名称、收款单位开户银行及账号、收款单位识别号、开票人在企业信息维护过后系统自动带出。付款单位名称可以输入拼音码或回车键筛选也可以下拉框选择。明细信息货物或劳务名称、单价、数量必录，回车键带出金额，点“提交”计算出合计金额。（见图3-8）
第三单元 发票管理
任务二 开具普通发票
4．信息录入完整后单击“开具打印” 弹出发票保存确认窗口，提示“您目前填开的发票代码是XXX、发票号码是XXX，请确认!”，在确认窗口中点击“确认”按钮后，提示“提交开具信息成功，系统进入开具打印界面”。
第三单元 发票管理
任务二 开具普通发票
5.如若勾选“打印是否显示票样预览”系统进入票样预览打印页面。如若不勾选“打印是否显示票样预览”在接通打印机的情况下系统直接进行打印操作。
第三单元 发票管理
任务二 开具普通发票
第三单元 发票管理
任务三 开具增值税专用发票
一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务，根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务（以下简称销售应税项目），必须向购买方开具专用发票。
一、不得开具增值税专用发票的情况
1. 向消费者销售应税项目。如商业企业一般纳税人零售的烟、洒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用品）、化妆品等消费品；2. 销售免税项目；3. 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；4. 将货物用于非应税项目；5. 将货物用于集体福利或个人消费；6. 将货物无偿赠送他人；7. 提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产；8．向小规模纳税人销售应税项目，不得开具专用发票。
第三单元 发票管理
任务三 开具增值税专用发票
二、重新开具发票情况
增值税一般纳税人在开具增值税专用发票中经常存在开票有误、发生销货退回以及开具发票退回等情况，需要重新开具增值税专用发票。
（一）收回原发票直接按作废处理，重新开具发票
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
第三单元 发票管理
任务三 开具增值税专用发票
（二）凭购买方出具的通知单开具红字专用发票后，重新开具发票
由于专用发票作废条件相对严格，一些纳税人发现开具发票错误后，往往是跨月了或已经抄税等，对于这种不能作废的发票而又需要重新开具发票的，销货方应先开具红字发票冲销原发票，再重新开具正确的专用发票。
（三）销售方凭自己申请的通知单开具红字专用发票后，再重新开具发票
对既不符合作废条件，同时购买方又未收到的增值税专用发票出现开票有误的情况，开票方只能是在规定的期限内，自己向主管税务机关申请并按规定重新开票。
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任务三 开具增值税专用发票
（四）发票因丢失，再重新开具发票
1. 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
　　2．如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发已报税证明单》，经购买方主管税务机关同意后，可作为增值进项税额的抵扣凭证。
　
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任务三 开具增值税专用发票
　3．一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查。如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。
4. 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可以将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
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任务三 开具增值税专用发票
增值税防伪税控系统开票步骤。在进行开具发票前，首先要进行系统设置，步骤如下：
1．系统初始，第一次安装时使用时进行初始化操作，以后再进系统时禁用。
2．税务信息，名字和税号不能修改，银行账号，输入一个号码后输第二个时需回车。
3. 商品只能先录入商品编号后选入，客户编码可直接输入也可选入；商品税目（需有），简码（可有可无）；单价应在开具发票时直接输入；地址电话银行账户，输入时需从编辑器中输入；保存时点左上角退出，不点右上角的差号。
然后再开具发票。开具增值税专用发票大致分为以下过程：
第三单元 发票管理
任务三 开具增值税专用发票
一、首先插入IC卡，进入防伪开票系统
1．双击“防伪开票”
2.点击“进入系统，会先出现等候提示，再弹出操作员登录画框。
3．选择“操作员”，再点击“确认”，会弹出增值税防伪税控系统防伪开票子系统画框。
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任务三 开具增值税专用发票
二、发票读入
1．点击“发票管理”
2．之后，再点击“发票读入”
3．出现读入确认画框，这时点击“确认”。
4．发票读入完成，点“确认”即可。
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任务三 开具增值税专用发票
三、专用发票填开
1．点击“专用发票填开”。
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任务三 开具增值税专用发票
三、专用发票填开
2．弹出以下画框后，要核对自己手上将要开出的纸质发票的种类、代码和号码是否与提示上的一致，如一致，点击“确认”。
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任务三 开具增值税专用发票
3．这时，根据自己的开票资料填开增值税专用发票。
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任务三 开具增值税专用发票
4．填写完成！
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任务三 开具增值税专用发票
四、专用发票打印
点击标题栏上“打印”，弹出“发票打印”画框后，最后再点击画框上的“打印”，即可完成。

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