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会计信息系统
——ERP基础
第七章
采购及其他业务支持系统
第一节 采购管理系统
第二节 应付款管理系统
第三节 仓存管理系统
第四节 成本管理系统
第五节 总账系统
目录
CONTENTS
存货核算系统
CONTENTS
一、存货核算概述
二、存货核算业务
三、存货核算系统
四、存货核算系统业务流程
存货核算是对企业原材料、产成品、半成品、在产品的外购业务、销售业务、企业内部的制造过程、调拨业务等进行记录、核算和分析企业经济活动中的资金变动的过程。
对于企业存货及存货相关的现金进行事前预计、事中监控、事后分析的过程。从而最大化企业现金的利用、提高客户服务水平，提高企业的投资收益，促使企业持续良性经营。
一、存货核算
在同一个会计期间，必须按一定先后秩序进行各种核算类别核算，才能确保核算结果的真实性和可靠性。
一般核算秩序为外购入库核算、材料出库核算、委外加工核算、产品入库核算、产品出库核算。只有按此核算流程，保障生产经营活动中的库存资金按“材料成本 生产成本 销售成本”的方式进行流动，正确核算最终的产品成本。
二、存货核算业务
（一）外购入库核算——获取准确的外购存货成本，按每次购买的材料和发生的费用进行分摊归集。
（二）材料出库核算——材料出库核算时按不同的计价方式进行计算，获取各类材料 的出库成本，为制造企业最终的产成品提供直接材料成本依据，或者为商业企业提供销售定价依据，进行利润分析。
（三）委外加工核算——委外加工核算包含委外出库与委外入库的材料、委外入库件对应的核算关系，以及委外入库核算，前者目的是获取委外件的材料费，后者则获取与加工商相关的加工费和其它费用。
二、存货核算业务
（四）产品入库核算——自制件（或产成品）入库核算的是将在生产过程中发生的直接材料费、人工费、制造费按照预定义规则分摊到完工的产成品中，获取产成品在达到可销售状态下过程中发生的所有成本。
（五）产品出库核算——产品出库核算逻辑与材料出库核算的逻辑一致，即按预先定义计价方式进行计算，获取产成本外销的成本，提供产成品销售定价提供依据，进行利润分析。
二、存货核算业务
（一）存货核算系统结
三、存货核算系统
（二）存货核算系统与其他子系统
采购管理——外购和委外产生的出入库业务单据、购货发票等单证提供凭据。
仓存管理——核算系统接收仓存管理系统收发业务单据，对其进行出入库核算和账务处理。
销售管理——销售发票、销售出库单、费用发票等单据为存货的销售核算提供凭据。
三、存货核算系统
成本管理——成本系统将半成品、产成品在制造过程中发生的材料费(来自于核算系统)、制造费、人工费按一定的规则进行分摊处理后，把成本确认后的半成品、产成品传递到核算系统，作为进行半成品出库、产成品销售的成本基准值，作为产成品定价的依据。
应收管理、应付管理——对各类发票生成凭证后核算系统自动将凭证字等相关信息传递到应收应付系统对应的往来单据上，实现财务处理的一致性。
总账——存货核算后产生的账务凭证自动传输到总账系统，将日常业务发生费用实时转入总账。
三、存货核算系统
（三）系统主要功能
期初调整——库存余额进行查询、对账和调整。
入库核算——核算各种类型存货入库的实际成本。
出库核算——核算存货的出库成本，分为材料出库核算和产品出库核算。
计划价维护——对计划价进行统一管理和调价。
三、存货核算系统
存货跌价准备管理——存货跌价准备计提和管理工作。
凭证管理——单据类型指定对应的凭证模版，在业务单据记账时直接调用凭证模版进行自动记账。实现了物流和资金流的同步。
期末结账——分类、汇总，计算本期的存货余额并结转到下一期的期初。
报表分析——提供相关的管理报表和日常业务报表，供管理分析。
三、存货核算系统
（一） 外购正常入库核算【示例】
正常入库核算与存货估价入账
正常入库核算：对于发票账单与材料同时到达的采购业务，企业在支付货款或开出商业承兑汇票，材料验收入库后，应根据发票账单等结算凭证确定的材料成本进行账务处理。
存货估价入账：对于材料已到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末，按材料的暂估价值进行账务处理。
四、存货核算系统业务流程
2. 正常入库核算核算流程EPC
四、存货核算系统业务流程
3. 正常入库核算流程说明
（1）将外购入库单、对应的购货发票和费用发票进行钩稽。
（2）可分配发生的费用。只有采购业务过程中有发生费用时才需要费用分配。
（3）进行账务处理，业务发生的物流信息转换成资金流信息，并传入账务系统。
四、存货核算系统业务流程
（二） 销售出库核算流程
1.核算的基础设置
（1）存货核算方式——提供总仓核算、分仓核算、分仓库组核算三种存货核算方式。
（2）计价方法——提供加权平均法、移动平均法、先进先出法、分批认定法、计划成本法等计价方式。计价方法与物料对应，在物料的属性中进行设置。
（3）出库单单价来源设置——供手工录入、最新出库价、最新入库价、计划价四种方式。
（4）系统严格要求先进行自制入库核算（包含委外加工入库核算），然后再进行产成品出库核算。
四、存货核算系统业务流程
2.销售出库核算流程EPC
四、存货核算系统业务流程
3.销售出库核算流程说明
（1）检查产品出库单（生产领料单、销售出库单等）并审核。确认是否已完成自制入库核算，否则需先完成自制入库核算。
（2）进行产成品出库核算。根据不同的核算方式和计价方法计算获取不同产品的出库单价。
（3）核算完成后需要查看核算结转日志，若发生错误则首先修正。并重新进行核算，核算无误。
（4）将产品出库单生成凭证，及时对凭证进行处理（审核、核准和过账等）。
四、存货核算系统业务流程
存货核算——从物料到产品进出库的核算
存货核算业务——按照设置规则，基于其他其他系统的单据处理业务
小结
学习愉快！

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