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会计信息系统
第六章
供应链管理
“经济链”（彼得·德鲁克） “价值链”（迈克尔·波特） “供应链”
供应链：
围绕核心企业，通过对信息流，物流，资金流的控制，从采购原材料开始，制成中间产品以及最终产品，最后由销售网络把产品送到消费者手中。它是将供应商，制造商，分销商，零售商，直到最终用户连成一个整体的功能网链模式。
一条完整的供应链包括供应商（原材料供应商或零配件供应商），制造商（加工厂或装配厂），分销商(代理商或批发商)，零售商（卖场、百货商店、超市、专卖店、便利店和杂货店）以及消费者。
U8供应链单据流程图
第一节 供应链管理业务概述
采购管理业务类型：
1.普通采购业务
2.受托代销业务-先销售后结算
3.代管采购业务-先使用再结算
4.直运采购业务-由供应商直接将商品发给企业的客户，在结算时由购销双方分别与企业结算
5.固定资产-企业采购固定资产业务
销售业务类型：
1.普通销售业务
2.委托代销业务
3.直运销售业务
4.分期收款业务
普通采购和销售业务流程图
普通采购业务各部门分工图
受托代销业务分工图
供应链业务流程图
供应链单据流程图
第二节
采购管理日常业务及月末处理
1.请购单录入与审核
普通采购管理系统日常业务
普通采购管理系统日常业务
2.采购订单录入与审核
普通采购管理系统日常业务
3.采购到货单
普通采购管理系统日常业务
4. 采购入库单（库存管理系统录入）
*如果收到发票的时候支付了部分或者全部货款（俗称现付），则需要在发票存盘后进行现付操作。
*如果通过手工方式填制发票，则无法利用发票上的“结算”功能完成结算操作。通过生单方式生成的发票可以。
5. 采购专用发票录入（供应商处取得）
普通采购管理系统日常业务
6. 采购结算
采购结算也称采购报账，指采购核算人员根据采购发票、运费发票、采购入库单等核算采购入库成本。
6. 采购结算-如果需要删除已经结算的发票或采购入库单，可以在结算单列表中打开该结算单并删除，这样才能对采购发票或采购入库单进行相关操作。
7. 采购成本核算（存货核算系统进行）
①正常单据记账：系统对存货成本进行自动核算前，必须进行单据记账，系统只会对已记账的单据核算相关成本。
7. 采购成本核算（存货核算系统进行）
②财务核算（生成凭证）
暂估记账：当期录入采购入库单，但当期没有录入相应的采购发票，或有发票但未结算。
报销记账：当期录入采购入库单，且当期录入相应的采购发票并进行了结算。
蓝字回冲单/红字回冲单：前期录入采购入库单，本期录入采购发票并进行了结算成本处理。
7. 采购成本核算（存货核算系统进行）
②财务核算（生成凭证）
普通采购管理系统日常业务
7. 采购成本核算（存货核算系统进行）
②财务核算（生成凭证）
普通采购管理系统日常业务
8. 应付账款确认（应付款管理系统进行）
①应付单据审核
普通采购管理系统日常业务
8. 应付账款确认（应付款管理系统进行）
②制单处理（生成凭证）
普通采购管理系统日常业务
8. 应付账款确认（应付款管理系统进行）
②制单处理（生成凭证）
第三节
销售管理日常业务及月末处理
普通销售管理部门分工图
普通销售管理系统日常业务：
1. 销售报价单
普通销售管理系统日常业务：
2.销售订单
普通销售管理系统日常业务：
3.发货单
普通销售管理系统日常业务：
4.销售出库单（库存管理系统）
普通销售管理系统日常业务：
5.销售专用发票
普通销售管理系统日常业务：
6.应收单据审核（应收款系统）
普通销售管理系统日常业务：
7.应收制单（应收款系统 ）
普通销售管理系统日常业务：
8.正常单据记账（存货核算系统 ）
9.销售成本制单（存货核算 ）
第四节
库存管理日常业务及月末处理
库存管理概述
《库存管理》是用友U8供应链的重要产品，能够满足采购入库、销售出库、产成品入库、材料出库、其他出入库、盘点管理等业务需要，提供仓库货位管理、批次管理、保质期管理、出库跟踪入库管理、可用量管理、序列号管理等全面的业务应用。
《库存管理》可以单独使用，也可以与《采购管理》、《进口管理》、《委外管理》、《销售管理》、《出口管理》、《质量管理》、《GSP质量管理》、《存货核算》、《售前分析》、《成本管理》、《预算管理》、《项目成本》、《商业智能》、《主生产计划》、《需求规划》、《车间管理》、《生产订单》、《物料清单》、《设备管理》、《售后服务》、《零售管理》、《条码管理》等集成使用，发挥更加强大的应用功能。
《库存管理》适用于各种类型的工商业企业，如制造业、医药、食品、批发、零售、批零兼营、集团应用及远程仓库等。系统着重实现工商企业库存管理方面的需求，覆盖目前工业、商业的大部分库存管理工作。

库存管理（入库业务）
仓库收到采购或生产的货物，仓库保管员验收货物的数量、质量、规格型号等，确认验收无误后入库，并登记库存账。入库业务单据主要包括：
1.采购入库单
2.产成品入库单
3.其他入库单
工业版账套才能增添的功能：产成品入库单
库存管理（出库业务）
仓库进行销售出库、材料出库。出库单据包括：
1.销售出库单
2.材料出库单
3.其他出库单

工业版账套才能增添的功能：材料出库单
库存管理（批量处理）
成批进行入库业务和出库业务处理
库存管理（调拨业务）
录入门店或分支机构的要货申请，根据库存状况批复后，由库管人员执行调拨。
填制调拨单并审核以后，系统自动生成其他出库单和其他入库单。
库存管理（盘点业务）
为了保证企业库存资产的安全和完整，做到账实相符，企业必须对存货进行定期或不定期的清查，查明存货盘盈、盘亏、损毁的数量以及造成的原因，并据以编制存货盘点报告表，按规定程序，报有关部门审批。
经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，调整存货账的实存数，使存货的账面记录与库存实物核对相符。
盘点时系统提供多种盘点方式，如按仓库盘点、按批次盘点、按类别盘点、对保质期临近多少天的存货进行盘点等等，还可以对各仓库或批次中的全部或部分存货进行盘点，盘盈、盘亏的结果自动生成其他出入库单。
盘点还可以分为普通仓库盘点和倒冲仓库盘点。倒冲仓库盘点指对现场仓或委外仓进行盘点，盘点单审核后盈亏数分摊到生产订单或委外订单中生成材料出库单；普通仓库盘点审核后盈亏数生成其他出入库单。
1.输入盘点单。盘点单是用来进行仓库存货的实物数量和账面数量核对的单据，可使用空盘点单进行实盘，然后将实盘数量录入系统，与账面数量进行比较。
盘点单中相关栏目的含义和填写要求如下。
账面数量：盘点账面日期的库存数量，系统带入，不可修改。
单价：根据取价方式带入，用户可修改，修改后系统根据单价及数量计算相应的金额，如账面金额、盘点金额、盈亏金额等。
账面金额：账面数量×单价，系统带入，不可修改。
调整入库数量、调整出库数量：从账面日到盘点日期间的出入库数量，可修改。账面数量为账面日的结存，到盘点日可能还会发生出入库，盘点数量要与账面调节数量进行比较。
账面调节数量：账面调节数量＝账面数+调整入库数量-调整出库数量，系统自动计算，不可修改。
盘点数量/盘点件数：即实盘数量，必须输入，盘点数量不能为负数。多计量单位可选择盘点的计量单位，输入件数后，系统自动换算数量。账面件数、调整出入库件数和盈亏件数根据用户选择的盘点计量单位自动换算。
盘点金额：盘点金额=盘点数量×单价，系统自动计算。
盈亏数量：盈亏数量＝盘点数量－账面调节数量，系统自动计算，不可修改。正数表示盘盈；负数表示盘亏。
盈亏金额：盈亏金额=盈亏数量×单价，系统自动计算，不可修改。正数表示盘盈；负数表示盘亏。
合理损耗率：如按仓库控制盘点参数，取仓库存货对照表的合理损耗率；否则取存货档案的合理损耗率。
实际损耗率：实际损耗率＝盘亏数÷账面调节数×100%，系统自动计算，不可修改。
原因：录入或参照，可为空，参照的内容为常用摘要。
失效日期：保质期管理的存货失效日期不得为空。如果用户盘点的批次没有账面数量，则失效日期由用户输入，否则系统根据用户所选批次的失效日期自动显示。
2.输入审核盘点单以后，系统自动生成其他出库单。
3.在存货核算系统“业务核算”中进行正常单据记账
4.在存货核算系统“财务核算”中选择单据，填制记账凭证。
库存管理（报表）
输出库存相关的各类账表，包括现存量查询、出入库流水账、库存台账、代管账、不合格品备查簿、呆滞积压备查簿、供货单位收发存汇总表、入库跟踪表
第五节
存货核算日常业务及月末处理
存货核算概述
存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。
存货是保证企业生产经营过程顺利进行的必要条件。为了保障生产经营过程连续不断地进行，企业要不断地购入、耗用或销售存货。存货是企业的一项重要的流动资产，其价值在企业流动资产中占有很大的比重。
存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核算，可以促进企业提高资金的使用效果。
存货核算处理
存货核算是软件的主要组成部分，存货核算可分为工业版存货核算与商业版存货核算。
存货核算是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本。反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况。
存货核算提供以下功能：
提供按部门、按仓库、按存货核算功能。
提供六种计价方式，满足不同存货管理之需要。
为不同的业务类型提供成本核算功能。
可以进行出入库成本调整，处理各种异常。
方便的计划价/售价调整功能。
存货跌价准备提取、满足企业管理需要。
自动形成完整的存货账簿。
符合业务规则的凭证自动生成。
功能强大的查询统计功能。
存货核算处理（日常业务）
进行日常存货核算业务数据的录入和成本核算。在与采购、销售、库存等系统集成使用时，主要完成从系统传过来的各种业务类型下的各种存货的出入库单据、调整单据的查询及单据部份项目的修改、成本计算。在单独使用本系统时，完成各种出入库单据的增加、修改、查询及出入库单据的调整、成本计算。
本功能主要以单据为载体，进行成本核算。对入库单据进行入库成本核算，对出库单据进行出库成本的核算（销售业务的成本核算用户可以通过系统选项选择是销售发票还是销售出库单进行出库成本核算），具体包含：
1.入库业务：企业外部采购物资形成的采购入库单、生产车间加工产品形成的产成品入库单，以及盘点、调拨单、调整单、组装、拆卸等业务形成的其它入库业务。
2.出库业务：出库业务包括销售出库形成的销售出库单、车间领用材料形成的材料出库单，以及盘点、调整、调拨、组装、拆卸等其它出库业务。
3.调整业务：入库调整单、出库调整单、系统自动生成的调整单、以及计划价/售价调整单。
4.假退料业务：假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。
存货核算处理（业务核算）
1.正常单据记账。将输入的单据登记明细账、差异明细账、受托代销商品明细账、受托代销商品差异账，功能有：可显示未记账单据汇总表、联查单据、对未记账单据进行记账、将本月已记账的单据恢复到未记账状态，提供按日期恢复功能。
2.发出商品记账。可对分期收款发出商品业务记账。对委托代销商品记账。
3.直运销售记账。对直运业务记账。
4.特殊单据记账。对组装单（组装指将多个散件组装成一个配套件的过程）、调拨单（调拨单用于仓库之间存货的转库业务或部门之间的存货调拨业务）、形态转换单（由于自然条件或其他因素的影响，某些存货会由一种形态转换成另一种形态，从而引起存货规格和成本的变化），进行成本计算，记入存货明细账的功能。
5. 差异率计算。提供随时了解存货差异率情况的功能：计算本月差异率、查询以前月份差异率、查询以前月份的差异结转单。
存货核算处理（业务核算）
6. 平均单价计算。提供随时了解全月平均单价的功能：计算本月全月平均单价、查询以前月份全月平均单价。
7.结算成本处理。与采购系统集成使用时，提供暂估入库单的报销处理；可按需要进行不同的处理：月初回冲、单到回冲、单到补差、同时可对本月记账单据进行暂估报销处理；如果商业中有受托代销商品时，可对受托代销商品进行暂估成本报销处理。
8.产成品成本分配。可随时对未记账的产成品入库单提供批量分配成本，也可从"成本管理系统"取得成本，填入入库单。
9.期末处理。对全月平均、计划价/售价核算存货计算本会计月出库成本。对已完成日常业务的仓库/部门/存货做处理标志。
10.月末结账。对本月做结账标志等。
期末处理
当存货核算日常业务全部完成后，可进行期末处理，功能是：
1.计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库
成本；
2.计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月
的分摊差异/差价。
3.对已完成日常业务的仓库/部门/存货做处理标志。
如果使用采购和销售系统，应在采购和销售系统作结账处理后才能进
行存货核算的期末处理。系统提供恢复期末处理功能，但是在总账结账后
将不可恢复。
如果是先进先出法、移动平均法等，在相应的入库单和出库单记账后，
出库单上的存货就会有相应的成本单价，期末处理在存货核算系统结账之
前进行也可以。如果采用全月加权平均法/售价法，则出库单上的存货成本，
只有在相应的仓库进行了期末处理后，才会有相应的成本单价。
存货核算处理（业务核算）
存货核算（财务核算）
1. 生成凭证
选择单据生成凭证，可单张单据生成凭证，也可多张单据生成凭证；用户可对生成的凭证进行修改：凭证类别、凭证科目、金额等。
2. 与总账系统对账
用于与总账系统核对存货科目和差异科目进行金额和数量的核对。
3. 发出商品与总帐对帐
用于将存货核算系统的发出商品科目与总账的发出商品科目进行对帐。
4. 凭证列表
用于查询本会计年度的存货核算系统的凭证。
存货核算（存货跌价准备）
企业的存货应当在会计期末时，按照“账面成本与可变现净值孰低法”的原则进行计量。
成本与可变现净值孰低法是指期末存货按照成本与可变现净值两者之中较低者计价的方法。
当存货的成本低于可变现净值时，期末存货按成本计价；当存货的成本高于可变现净值时，期末存货按可变现净值计价。其中“成本”指存货的历史成本；“可变现净值”指企业在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值。可变现净值低于成本的数额提取存货跌价准备。
存货核算（存货跌价准备）
存货跌价准备的确定标准
当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备：
市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；
企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；
企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本。
因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌。
其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情况。
当存货存在以下一项或若干项情形的，应当全额计提存货跌价准备：
已霉烂变质的存货；
已过期且无转化价值的存货；
生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；
其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。
“成本与可变现净值”比较的范围
应按单个存货项目的成本与可变现净值计量。
如果某些项目具有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关，且实际上难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，可以合并计量
数量繁多、单价较低的存货，可以按类别计量。
存货核算（存货跌价准备）
企业需要进行存货跌价的业务处理，首先需要进行存货跌价准备设置，用于设置存货跌价准备科目及计提存货跌价准备对应的费用科目（管理费用）以及计提跌价准备的可变现价格的设置。
在计提存货跌价准备之前，应先录入使用存货核算系统之前企业已计提的跌价准备余额。
企业定期或者于每年年度终了，对存货进行全面清查，如由于存货全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分，进行存货跌价准备的计提。
对计提的存货跌价进行制单。
通过系统提供的存货跌价准备余额表进行查询，并可与总账系统进行对账。
存货核算（账表）
输出与存货相关的各类账簿、汇总表和分析表等。

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