资源简介

(共59张PPT)
财务事项
01
总账
任务4-1 凭证处理
任务4-2 出纳管理
02
固定资产
任务5-1 固定资产日常业务
任务5-2 固定资产期末处理
03
薪资管理
任务6-1 薪资计算及查询
任务6-2 薪资分摊处理
目录/CONTENTS
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总账业务
中庸之道：
适中，适度：平衡，以理制欲
有出有入、借贷平衡，有始有止、循环往复
制约、内控
会计、出纳、财务经理
https://business./41/37/article200993741.shtml
失信破产第一例
　　因失信而破产，南京冠生园破产案成了近年来国内知名企业中的第一例，因此，也备受各界关注。
冠生园失信破产第一例
以道德立身 以诚信兴业
工作流程一 业务处理流程
总账业务
日常业务
工作流程二 反记账
总账业务
日常业务
工作流程三 冲销凭证
查账前应现在总账-设置-选项-权限中设置-明细账查询权限
控制到科目（取消）
若要查询总账，必须在系统管理中授权出纳的财务总账中的权限：财务会计-总账-账表-科目账-总账-查询总账
总账业务
出纳业务
工作流程一 查询日记账
只有在会计科目中设置了银行账辅助核算的科目才能使用支票登记簿；只有在结算方式设置中选择票据控制，才能选择登记“银行存款”科目
总账业务
出纳业务
工作流程二 登记支票登记簿
总账业务
出纳业务
工作流程三 银行对账
总账业务
出纳业务
工作流程三 银行对账
总账业务
出纳业务
工作流程三 银行对账
总账业务
出纳业务
工作流程三 银行对账
总账业务
出纳业务
工作流程三 银行对账
总账业务
出纳业务
工作流程三 银行对账
总账业务
账表管理与查询
工作流程一 账表查询
总账业务
账表管理与查询
工作流程二 定义多栏账并查询
《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》
在《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）中既在构筑物中列举又在设备类中列举的固定资产，满足下列条件可以纳入进项税额抵扣范围：
1、能够取得增值税专用发票或者其他合法抵扣凭证；
2、名称、功能和用途与《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）前两位代码为“02”、“03”的资产不相同。
3、不属于《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）中列举“以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施”的和专门用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的。
固定资产
固定资产进项税处理新政，工业振兴战略
固定资产
东北老工业基地振兴战略
(七)按照走新型工业化道路的要求，以市场为导向，引导装备制造业等重点行业、重点骨干企业以提高国际国内竞争力为目标，在搞好企业改革的基础上加快调整改造和技术进步，发展新型产业集群。推动钢铁、汽车、石化和装备制造等重点优势行业的战略性重组。积极发展高新技术产业，加快利用信息技术改造传统产业，大力推进老工业基地企业信息化，加快工业结构优化升级，增强自主开发能力。
财政部税务总局公告2021年第6号发布后，将符合条件的固定资产一次性税前扣除的政策延长到了2023年12月31日。
　　固定资产一次性税前扣除政策仅仅是固定资产税前扣除的一种特殊方式，因此，其税前扣除的时点应与固定资产计算折旧的处理原则保持一致。固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。
　　对固定资产一次性扣除的理解
　　1、实行固定资产一次性扣除短期内可能企业所得税少交或不交了，但是一次性扣除只是一项递延政策，免除的是税款利息，并不是税款。
　　2、税务处理上执行一次性扣除，并不要求会计处理上也一次性进成本费用，会计照样可以按使用年限进行折旧。也就是说，企业会计处理上是否采取加速折旧方法，不影响企业享受加速折旧税收优惠政策，企业在享受加速折旧税收优惠政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。
固定资产
固定资产一次性扣除政策2021解读
企业从无到有的固定资产需要通过资产增加来实现。当企业采购固定资产或其他方式获取，应填写资产卡片。在供应链下，固定资产的采购也可以在采购管理模块实现，通过卡片-资产增加来对接，录入资产信息卡片。
只有在选项中选中“业务发生后立即制单”复选框，添加完资产卡片系统才会提示是否立即制单，否则。需要执行处理-批量制单-选择增加资产-制单，才会生成记账凭证。
固定资产
日常业务-资产增加
资产增加
系统在执行资产减少之前需要计提累计折旧，此时只需执行处理-计提本月折旧即可，可以查看折旧清单，折旧分配表，但不生成凭证（通常要在月底时再执行一遍计提折旧工作，并生成凭证）
修改待减少的固定资产的信息行，填写清理收入、增值税等项目，并通过修改制单前的信息，可以一并生成两笔分录：
1.固定资产清理
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
2.固定资产销售
借：银行存款 公允价*1.17
贷：固定资产清理 账面价值
应交税费-增（销）销售公允价*0.17
借营业外支出或贷营业外收入（借贷差额）
固定资产
日常业务-资产减少
资产减少
资产变动是指企业已经存在的固定资产发生原值增加、原值减少、部门转移发生使用状况、折旧方法、累计折旧、使用年限、净残值率、类别、增值税、位置调整等事项时的处理，如左侧图
可以执行批量制单的情形：
折旧计提 新增资产 减少资产
原值增加 原值减少 累计折旧调整
类别调整 计提减值准备 转回减值准备
增值税调整 评估资产
固定资产
日常业务-资产变动
资产变动
在系统启用之前，对于原始卡片，通常都已经计提固定资产减值准备，而且这些减值准备都已经记账，因此需要在系统中录入固定资产减值准备的期初金额，以便进行正确的统计查询。由于这些减值准备已经登记账簿，所以不需要再记账。
固定资产
日常业务-资产减值
资产减值
企业应当在期末至少在每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧等原因导致其可回收金额低于账面价值的，应当将可回收金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提。
变动单不能修改，只有当月可删除重做，所以请仔细检查后再保存本月录入的计提减值准备变动单在下月计提折旧时生效
借：资产减值损失
贷：固定资产减值准备
固定资产
日常业务-资产减值
资产减值
如已计提的固定资产价值又得以恢复，应在原已计提的减值准备范围内转回变动单不能修改，只有当月可删除重做，所以请仔细检查后再保存本月录入的转回减值准备变动单在下月计提折旧时生效。
借：固定资产减值准备
贷：资产减值损失
固定资产
日常业务-资产减值
资产减值
处理
计提本月折旧
查看清单-退出
折旧分配表
凭证（生成凭证）
保存-退出
本系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。
如果上次计提折旧已制单把数据传递到账务系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。
计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。
如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，自动中止计提。
若选项中的"新增资产当月计提折旧"选项被选中，则本月计提新增资产的折旧；反之，本月不计提新增资产的折旧，下月计提。
系统提供的直线法计算折旧时是以净值作为计提原值，以剩余使用年限为计提年限计算折旧。
本系统影响折旧计算的因素包括：原值变动、累计折旧调整、净残值（率）调整、折旧方法调整、使用年限调整、使用状况调整、工作总量调整、减值准备期初、计提减值准备调整、转回减值准备调整。
本系统发生与折旧计算有关的变动后，以前修改的月折旧额或单位折旧的继承值无效；如加速折旧法在变动生效的当期以净值为计提原值，以剩余使用年限为计提年限计算折旧；平均年限法还以原公式计算。
当发生原值调整，若变动单中的"本变动单当期生效"选项被选中，则该变动单本月计提的折旧额按变化后的值计算折旧；反之，本月计提的折旧额不变，下月按变化后的值计算折旧。
当发生累计折旧调整，若选项中的"累计折旧调整当期生效"选项被选中，则本月计提的折旧额按变化后的值计算折旧；反之，本月计提的折旧额不变，下月按变化后的值计算折旧。
当发生净残值（率）调整时，若选项中的"净残值（率）调整当期生效"选项被选中，则本月计提的折旧额按变化后的值计算折旧；反之，本月计提的折旧额不变，下月按变化后的值计算折旧。
折旧方法调整、使用年限调整、工作总量调整、减值准备期初当月按调整后的值计算折旧。
使用状况调整、计提减值准备调整、转回减值准备调本月计提的折旧额不变，下月按变化后的值计算折旧。
本系统各种变动后计算折旧采用未来适用法，不自动调整以前的累计折旧，采用追溯调整法的企业只能手工调整累计折旧。
折旧分配：部门转移和类别调整当月计提的折旧分配，分配到变动后部门和类别。
报表统计：将当月折旧和计提原值汇总到变动后的部门和类别。
如果选项中"当月初使用月份=使用年限*12-1时是否将折旧提足"的判断结果是"是"，则除工作量法外，本月月折旧额=净值-净残值，并且不能手工修改；如果选项中"当月初使用月份=使用年限*12-1时是否将折旧提足"的判断结果是"否"，则该月不提足，并且可手工修改，但如以后各月按照公式计算的月折旧率或额是负数时，认为公式无效，令月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值。
固定资产
日常业务-计提折旧
计提折旧
期末处理
固定资产
期末处理
职工薪酬，指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿。
根据《企业会计准则第9号--职工薪酬》
工资
企业缴纳社保费、公积金
职工福利费
工会经费职工教育经费
企业支付的其他报酬
职工薪酬
内容
薪资数据核算与分析
薪资制度设计
人才管理机制
吸引、激励
留住人才
战略
目标
话题讨论：如何看待“以高薪作为择业的唯一标准”这一观点？
吸引人才 激励人才
留住人才 培养人才
企业
安身立命、养家糊口
职工
职工薪酬
意义
83.66%
诚实劳动，合法经营
42.59%
符合个人兴趣及崇高的职业理想
36.17%
精神需求
违法、违背道德违背公序良俗
热爱，工作-事业-孜孜以求
理想，工作-灯塔-不断进步
行业前景、企业发展
个人晋升、自我实现
话题讨论
如何看待“以高薪作为择业的唯一标准”这一观点？
操作平台
工资主管
工资项目
系统操作
工资项目
系统操作
工资主管
A01或W02
工资项目
工作流程


基本工资
岗位工资
奖金
津贴、补贴
应发工资
实发工资
职工个人缴纳社保、公积金
个人所得税
工资项目
构成
养老
医疗与生育
失业
工伤
住房公积金
《中华人民共和国社会保险法》
《住房公积金管理条例》
《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》
工资项目
社保与公积金
职企共缴：
企业为职工缴纳的社保、公积金
社保账户
公积金账户
企业代扣代缴
职工个人缴纳社保、公积金
应发工资
按工资一定比例
工资项目
社保与公积金
缴费基数：
2020年沈阳地区社保基数及扣缴比例 项目 缴费基数 扣缴比例 最低缴费基数 最高缴费基数 单位 个人
养老保险 2880.6 14403 16% 8%
医疗保险 3146 —— 8.6% 2%
失业保险 2880.6 14403 0.5% 0.5%
住房公积金 2880.6 14403 12% 12%
本人上年度月平均工资
当地上年职工平均工资的300%
当地上年职工平均工资的60%
沈阳君喜公司总经理顾晓兮上年度平均月工资为18600元，她个人本月应该扣缴养老保险费多少元？
工资项目
社保与公积金
2019
减轻企业用工压力
先后六次降低或阶段性降低社会保险缴纳比率，如，养老保险：20%-19%-16%
2020
抗击疫情，降低企业损失
国务院推出阶段性减免企业社保费的政策，减免中小企业应该缴纳的养老、失业和工伤保险，大企业减半。
2021
促进企业持续发展
2020年三项保险为企业减负1.54万亿元。2021年阶段性降低费率政策延长至2022年4月30日。
职工薪酬
社保优惠政策：2021年阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策延长1年
政策解读：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
计缴方法：按月预缴，年度汇算清缴
计算公式：
个人所得税累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计减除费用（起征点）-累计专项扣除（五险一金）-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除；
个人所得税应纳税额=累计预扣预缴应纳税所得额×适用税率-速算扣除数-累计已预缴扣税额
依法纳税是每个公民应尽的义务
“
”
职工薪酬
个人所得税
工资项目
个人所得税
工资项目
个人所得税
职企共建
工资项目
话题讨论：从社保和个税政策看社会主义制度优越性
素质要求
1.爱党爱国，忠于职守
2.爱岗敬业，责任担当
3.法治、科学、诚信、实干
4.细致、专注、精益求精
工资岗位职责
1.熟悉职工薪酬的内涵意义，能够根据企业需要自行定义ERP薪资管理系统参数；
2.熟悉工资项目构成计算及系统实现方法；
3.熟悉国家关于社会保险费、住房公积金以及个人所得税计算扣缴的政策与方法；
4.熟悉ERP-U8系统，熟悉薪资管理及相关模块功能，能够熟练运用软件进行薪资的正确计算；
5.熟练进行薪酬费用的核算及账务处理；
6.进行薪酬数据分析，为企业节省开支，改进薪酬设计、强化人才管理提供数据支撑。
实训任务清单
1.启用工资套，完成工资系统初始参数设置；
2.根据企业实际需要建立工资类别；
3.从公共平台批量导入并完善职工信息；
4.增加工资项目，按要求设置类型，长度，小数位以及增减性质，并排序
5. 设置工资项目公式，自动计算每月职工个人应缴纳的五险一金数额及个人所得税额。
6.薪资费用（计提、发放以及各项税费上缴）的核算与账务处理
7.工资数据查看与分析
8.工资系统结账
工资项目
工作职责-要求-流程
工资项目名称 状态 类型 长度 小数 增减项 计算公式
基本工资 增加 数字 8 2 增项 工作补贴：总经办2000元/月，其他部门1200元/月
缺勤扣款：如果缺勤天数<=3,缺勤扣款=基本工资/22*缺勤天数*0.5，否则，缺勤扣款=基本工资/22*缺勤天数
本月收入：基本工资+岗位工资+工作补贴-缺勤扣款
个人社会保险费：五险一金计提基数*10.5%
个人住房公积金：五险一金计提基数*12%
预缴计税工资：累计收入-累计个人社会保险费-累计个人住房公积金-5000*month()
本月应预缴个税额：累计应预缴个税额-月初累计已预缴个税额
本月扣款：个人社会保险费+个人住房公积金+本月应预缴个税额
实发工资：本月收入-本月扣款
岗位工资 增加 数字 8 2 增项 工作补贴 增加 数字 8 2 增项 缺勤天数 增加 数字 8 2 其他 缺勤扣款 增加 数字 8 2 减项 本月收入 增加 数字 8 2 其他 累计收入 增加 数字 10 2 其他 五险一金计提基数 增加 数字 8 2 其他 个人社会保险费 增加 数字 8 2 减项 个人住房公积金 增加 数字 8 2 减项 累计个人社会保险费 增加 数字 8 2 其他 累计个人住房公积金 增加 数字 8 2 其他 预缴计税工资 增加 数字 8 2 其他 累计应预缴个税额 增加 数字 8 2 其他 月初累计已预缴个税额 增加 数字 8 2 其他 本月应预缴个税额 增加 数字 8 2 其他 本月扣款 增加 数字 8 2 其他 实发工资 增加 数字 8 2 其他 操作流程
启用薪资管理系统
建立工资账套
系统参数设置
工资项目设置
人员信息设置
工资类别设置
人员档案导入
个税税率设置
项目增加排序
项目公式设置
工资数据计算
薪资核算处理
数据查看与分析
期末结账
工资项目
任务下达
薪资管理
薪资管理-流程
工作流程
1.打开工资类别
2.部门设置（启用时已经设置，此处可修改）
人员档案
批增
查询
全选
确定
修改、增加、删除等操作
3.人员档案
薪资管理
薪资管理-设置
参照已经录入系统的公共工资项目录入需在工资条内显示的项目并排序，顺序先后与工资条显示一致。
基本工资
奖励工资
交通补助
应发合计
请假天数
请假扣款
工资总额
养老保险
医疗保险
失业保险
住房公积金
计税工资
代扣税
扣款合计
实发合计
工资项目添加
工资项目排序
公式录入
请假扣款=请假天数*20
交通补助：管理人员或销售人员补助100，其他人员补助50
工资总额=基本工资+奖励工资+交通补助-请假扣款
养老保险=工资总额*8%
医疗保险=工资总额*4%
失业保险=工资总额*0.5%
住房公积金=工资总额*12%
计税工资=工资总额-养老保险-医疗保险-失业保险-住房公积金
有公式的项目须录入公式，公式中引用到的项目如果有公式，需要在前面设置。
薪资管理
薪资管理-设置
4.设置工资项目
选项
扣税设置-编辑
计税依据修改
税率设置
确定
薪资管理
薪资管理-设置
5.选项
操作要点：工资主管或账套主管操作，注意项目“增减项”性质与项目排序细致，细心，大局着眼，小处入手。
工资项目
系统操作-项目增加与排序
操作要点：
IFF函数应用规则说明
遵规守纪，踏实审慎，精益求精，避免公式书写错误造成损失。
工资项目
系统操作-公式设置
操作要点：社保费与公积金公式；预缴计税工资计算公式；本月预缴个税公式设置，缺勤扣款IFF函数嵌套的应用；公式的连续性。
工资项目
系统操作-公式设置
操作要点：注意需设置内容，基数与附加费用在公式中体现，不在此处设置。细心、细致。
工资项目
系统操作-税率设置
业务处理-工资变动
录入工资数据-基础
计算-汇总
退出
业务处理-工资变动
选择人员-
替换
替换项目-
录入替换条件和公式
是-退出
全选，设置条件筛选人员替换数据
薪资管理
薪资计算
1.工资数据录入与计算
2.工资数据变动
人员编号 姓名 部门 人员类别 基本工资 岗位工资 工作补贴 缺勤天数
101 顾晓兮 总经办 企业管理人员 20000 5000 2000 0
102 李靖华 总经办 企业管理人员 15000 4000 2000 4
201 张鑫鑫 财务部 财务人员 15000 4000 1200 2
202 闫立 财务部 财务人员 10000 3000 1200 0
203 项芳 财务部 财务人员 8000 2000 1200 0
301 周勋 采购部 采购人员 10000 4000 1200 0
401 丁天 销售部 销售人员 10000 4000 1200 0
402 陈琳 销售部 销售人员 10000 4000 1200 0
50101 徐旷达 一车间 车间管理人员 12000 4000 1200 1
50102 王凯 一车间 生产人员 8000 2000 1200 0
50103 张宏伟 一车间 生产人员 8000 2000 1200 0
50201 侯杰 二车间 车间管理人员 10000 4000 1200 0
50202 占领 二车间 生产人员 6000 2000 1200 1
50203 雷腾 二车间 生产人员 6000 2000 1200 0
50204 杨国富 二车间 生产人员 5000 2000 1200 0
601 杨雨艺 仓储部 财务人员 5000 2000 1200 0
操作要点：
替换功能的使用
细心谨慎，
诚实守信，兢兢业业。
工资项目
系统操作-工资发放
操作要点：善用数据分析功能，挖掘数据背后的管理漏洞，为企业决策做支撑。敏于数据，勤于动脑，学以致用。
工资项目
系统操作-工资数据分析
工资项目
系统操作-工资数据分析
1.职工薪酬与工资差异及内容构成；
2.社会保险费、住房公积金缴费基数的确定、数额的计算，个人所得税中累计应纳税所得额和本期预缴所得税额的计算方法；
3.ERP-U8系统工资项目的增加、定义、排序操作要领；
4.公式的设置及排序：IFF等函数应用要领；
5.选项中税率及计税依据的设置；
6.替换功能的应用；
7.分析表的查询与应用；
8.职业习惯的养成。
课程要点：
职场模拟与考核：
李明是沈阳宏发公司的工资账套主管，该公司使用ERP-U8软件实行业财一体化管理，为职工提供“四险一金” 。除了基本工资外，公司提供高额奖金和岗位津贴。管理岗位津贴每人2000元，生产岗位津贴每人3000元，其余岗位每人1500元；奖金以业绩完成情况为依据计算，业绩评价成绩在95分及以上的，奖金金额10000元，成绩在85分以上的奖金5000元，成绩在60分以下的无奖金，其余奖金2000元。
试着根据宏发公司工资项目构成在系统中增加工资项目并设置公式计算岗位津贴、奖金以及“四险一金”、个人所得税。
完成用友“业财一体化”1+x证书平台上的考核题目。
工资项目
考核评价
先选择人员类别（全覆盖），再选择部门，计提基数为工资总额
薪资管理
薪资核算
3.工资分摊与发放设置
4.生成凭证
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