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第1章　会计信息化基础知识
本章学习目标
一、知识目标
1、牢记会计信息系统的基本概念
2、熟知会计信息系统的功能结构
3、准确把握会计信息系统的发展趋势
4、了解信息技术对会计工作的影响
二、能力目标
1、能够根据企业管理实际，合理确定企业会计信息系统的应用方案。
2、科研创新能力：能够及时了解学科发展，把握新技术学科应用现状。
3、合作沟通能力：能够积极参与课程分组作业的研讨，发表自己的观点。
三、思政素养目标
1、关注信息技术财务应用，形成创新求变的意识。
2、准确理解会计信息化法规制度，树立底线思维意识。
3、协作精神：能够真正参与小组作业完成过程，而非虚挂。
4、感恩意识：能够保持学习环境整洁，尊重他人劳动成果。
本章主要内容
一、会计信息化概述
二、会计信息系统
三、会计信息系统运行环境配置（自学了解）
一、会计信息化概述
（一）会计信息化的含义
采用现代信息技术，对传统的会计模型进行重塑，并在重塑的现代会计基础上，建立信息技术与会计学科高度融合的、充分开放的现代会计信息系统。这种会计信息系统将全面运用现代信息技术，通过网络系统，使业务处理高度自动化，信息高度共享，能够主动和实时报告会计信息。
（二）会计信息化对会计工作的影响
1、改变了会计工作的组织机构
2、改变了会计的数据处理方法
3、改变了会计信息的质量
4、改变了会计档案的存储管理形式
5、改变了会计内部控制的控制机制
（三）会计信息化的发展趋势
发展历程
影响因素
发展趋势
如何应对
信息技术
思想观念
会计如何做
（三）会计信息化的发展趋势
1、发展阶段
（1）会计数据处理系统——电子数据处理阶段
会计软件：核算型 （单项会计数据处理）
（2）会计管理系统——综合业务处理阶段
会计软件：管理型 （部门级会计数据处理、财务业务一体化数据处理）
（3）会计决策支持和专家系统——决策分析阶段
会计软件：决策型 （专家智能数据处理）
（三）会计信息化的发展趋势
2、发展趋势
（1）集成化：功能集成（业财税业务集成）、平台集成、技术集成
（2）网络化：移动互联、在线办公
（3）智能化：财务机器人、信息智能识别
（4）自动化：业务自动合规、信息自动交互
（5）数字化：财务中心→业务中心→数字中心
（三）会计信息化的发展趋势
会计工作面临的挑战
信息技术飞速发展
知识经济的来临
会计
面临挑战
加入WTO后
现代企业制度建立与完善、会计信息系统应用
思维方法转 变
管理层次转 变
技术方法转变
会计职能转 变
管理理念转 变
会计信息化
会计规范国际化
会计监督、
评价、服务化
知识经济
信息多元化
科技集成化
决策高效化
资产无形化
智力资源化
知识资本化
经济全球化
商务电子化
监督国际化
管理科学化
管理数字化
存储电磁化
（三）会计信息化的发展趋势
影响会计人员的10大信息技术
序号 2002年 2017年 2018年 2019年 2020年 2021年
1 会计核算与财务管理软件 大数据 财务云 财务云 财务云 财务云
2 企业资源计划(ERP) 电子发票 电子发票 电子发票 电子发票 电子发票
3 数据、信息安全与控制 云计算 移动支付 移动支付 会计大数据技术 会计大数据分析与处理技术
4 数据库技术 数据挖掘 电子档案 数据挖掘 电子档案 电子会计档案
5 网络与计算机安全 移动支付 在线审计 数字签名 RPA（机器人流程自动化） 机器人流程自动化（RPA）
6 计算机辅助审计 机器学习 数据挖掘 电子档案 新一代ERP 新一代ERP
7 计算机病毒与防治 移动互联 数字签名 在线审计 区块链技术 移动支付
8 数据备份与恢复 图像识别 财务专家系统 区块链发票 移动支付 数据中台
9 企业网技术 区块链 移动互联网 移动互联网 数据挖掘 数据挖掘
10 制表软件、电子表格 数据安全技术 身份认证 财务专家系统 在线审计 智能流程自动化（IPA）
（三）会计信息化的发展趋势
会计人员需要全面发展
企业人才需求标准
精财务（财务知识）
懂业务（企业业务）
会工具（新技术工具）
善思考（思想理念）
★ 自主学习
★ 创新求变
（四）会计信息化的组织实施
基本理念
组织机构
软件平台
硬件平台
构成内容
软件如何选
硬件平台如何建
实施方法论
思想观念
（四）会计信息化的组织实施
1、会计信息化组织规划
（1）组织策划机构
（2）制订详细实施计划
（3）做好制度保障、组织保障、人员保障、资金保障
（四）会计信息化的组织实施
2、运行平台搭配
运行环境搭配实际就是会计信息系统应用平台的构建，涉及硬件、软件和财务管理软件选型等问题。
财务管理软件选择考虑因素：
财务管理软件是否能够满足企业的业务处理要求
是否具备灵活与可扩展
软件运行是否稳定
维护是否有保障
财务软件选型
操作系统、数据库等软件
硬件设施配置
（四）会计信息化的组织实施
3、会计信息化实施
软件“实施”概念的提出，要求在会计信息系统建设过程中必须重视以下几方面：
（1）实施基础保障——队伍与教材：会计信息系统实施的难度较大，需要有实施方法论的指导，需要建设一支职业化专门从事软件实施的队伍，需要针对软件实施编制标准化的培训教材。
（2）实施成功前提——流程重组与规范化管理：会计信息系统的实施不仅仅是对用户进行软件操作培训，更重要的是应首先对企业进行业务流程重组，理顺和规范企业管理，这是财务管理软件实施的一个重要步骤。
（四）会计信息化的组织实施
（3）价值发挥——系统蕴含的管理思想和价值理念：会计信息系统的实施不仅仅是指导用户如何使用软件，而且要协助用户进行信息标准化和规范化编码，要使企业员工明白系统的管理思想和价值理念。
（4）职能提升——客户化改造：会计信息系统的实施不仅仅要求企业适应管理系统所提供的规范化管理模型，还要求在实施过程中也能根据用户的特殊要求对软件进行客户化改造。
（5）实施保障——咨询服务：会计信息系统的实施需要规范化的专业咨询公司为后盾，为企业信息化建设提供强有力技术与管理咨询服务。
（四）会计信息化的组织实施
4、财会人员的培养与培训
跨界人才培养
企业人才需求标准
精财务（财务知识）
懂业务（企业业务）
会工具（新技术工具）
善思考（思想理念）
（五）会计信息化的管理
管理内容
宏观管理
微观管理
国家层面
企业层面
宏观管理
微观管理
（五）会计信息化的管理
1、宏观管理
（1）制定会计信息系统的发展规划
（2）制定会计信息系统管理规章及专业标准
（3）检查会计核算软件、会同有关部门做好会计软件的监督工作
（4）大力抓好人才的培养
（5）推动会计信息系统理论研究
国家层面如何做？
（五）会计信息化的管理
2、微观管理
（1）制定会计信息化的发展规划
（2）建立内部控制制度
（3）完善会计工作规范化
（4）建立岗位责任制
（5）完善操作管理、系统维护和数据保护等管理制度
（6）加强计算机病毒预防
二、会计信息系统
（一）会计信息系统的基本概念
系统
信息系统
会计信息系统
内涵
要素
特点
目的
内涵
要素
特点
目的
内涵
要素
特点
目的
系统
信息系统
会计信息系统
（一）会计信息系统的基本概念
1、会计数据与会计信息
（1）会计数据
是指从不同来源或渠道获得的、记录在“单、证、账、表”上的各种原始会计资料。
（2）会计信息
是指按会计特有的处理方法对数据经过处理后产生的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。它是在会计核算和会计分析过程中形成的凭证、账簿、报表等数据，是会计核算的主要内容，是经济决策的依据。
会计数据具有连续性、系统性和周期性特点
会计信息分为财务信息、定向信息和决策信息
会计信息的特点：
（1）可靠性；（2）相关；（3）时效性；
（4）完整性 ；（5）易理解性；（6）可校验性
（一）会计信息系统的基本概念
2、会计数据处理
收集数据、加工处理和提供信息，满足信息使用者要求。
如何收集数据
如何加工数据
如何提供信息
何谓数据
何谓数据处理
何谓信息
（一）会计信息系统的基本概念
会计数据处理
（一）会计信息系统的基本概念
3、会计信息系统
（1）会计信息系统内涵
利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的系统。
会计数据
处理规则
处理技术
会计信息
发展观点
广义狭义
之分
（一）会计信息系统的基本概念
（2）会计信息系统构成要素
组成要素为：财务管理软件、系统运行平台、数据文件、会计人员和会计规程。
在会计信息系统中会计规程分为四类：
内含于程序不可更改的运行规程
需要用户选择激活的运行规程
由用户在系统中自行设置的运行规程
需要以系统外部制度方式规定的运行规程
（一）会计信息系统的基本概念
（3）会计信息系统的目标
服务于企业、信息系统和会计的目标。
向企业内外部的决策者提供需要的会计信息及对会计信息利用有重要影响的其他非会计信息
会计信息系统的基本功能应是：利用各种会计规则和方法，加工来自企业各项业务活动中的数据，产生和反映会计信息（其中多数是价值信息），以辅助人们利用会计信息进行决策。
（一）会计信息系统的基本概念
（4）会计信息系统的特点
综合性 （会计信息、管理信息、决策信息）
庞大复杂性 （结构、数据来源、数据传递）
会计信息的准确性、可靠性 （会计信息质量要求）
会计信息的信息量大 （会计信息的特点、数据来源、存储时间）
内部控制严格（信息质量要求、计算机数据处理的特点）
（一）会计信息系统的基本概念
（5）企业会计人员与会计信息系统的关系
会计人员既是会计信息系统的组成要素，又是会计信息系统的管理者
会计人员的角色：设计者、使用者和审计者
国际会计师联合会（IFAC）第11号准则提出5种角色：用户、管理人员、顾问、评估人员、会计和税务服务的提供者。
（二）会计信息系统的功能结构
1、会计信息系统的总体功能结构
ERP系统
生产控制
财务管理
物流管理
生产计划
标准制造
需求计划
分销管理
采购管理
库存管理
会计核算
管理会计
人力资源管理
用友ERP-U8管理软件的总体结构
供应链管理
SCM
财务管理
FM
人力资源
HR
客户关系
管理CRM
生产制造
PM
决策支持
DSS
集团应用
FM
系统管理
集成应用
办公自动化
OA
商机管理
UFO报表
网上报销
固定资产
存货核算
应付管理
应收管理
总账管理
合同管理
售前分析
统计分析
市场管理
费用管理
活动管理
客户管理
经理查询
薪资管理
考勤管理
招聘管理
人事信息
企业分析
移动商务
预警平台
专家分析
行业报表
合并报表
结算中心
集团账务
集团预算
PDM接口
网上银行
金税接口
WEB应用
EAI平台
系统管理
公文管理
档案管理
政务管理
公共管理
后勤管理
日常办公
统计模型
业务模型
企业评价
绩效记分卡
KPI监控
销售管理
采购管理
委外管理
库存管理
物料清单
主生产计划
产能管理
需求规划
生产订单
车间管理
工程变更管理
设备管理
质量管理
出口管理
GSP质量管理
网上银行
预算管理
项目管理
资金管理
成本管理
会计信息系统数据传递流程
（二）会计信息系统的功能结构
各模块的外部数据入口
各模块接受何种数据
模块间传递何种数据
（二）会计信息系统的功能结构
会计信息系统总体业务处理流程
（二）会计信息系统的功能结构
2、总账系统功能结构
（1）内涵
总账系统（又称为账务处理系统），它在整个电算化会计信息系统中处于核心地位，在整个会计信息系统中既是中枢，又是最基本的系统，它综合、全面、概括地反映企业供产销各个方面的会计工作内容。
（二）会计信息系统的功能结构
（2）特点：
规范性强，一致性好
综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用
控制要求严格，正确性要求高
（二）会计信息系统的功能结构
总账系统主要功能结构
总账系统
初始设置
日常业务
期末业务
信息查询
基础档案
核算规则
数据初始
凭证填制
凭证审核
凭证记账
错误凭证处理
出纳管理
期末转账
期末对账
期末结账
银行对账
信息查询
打印输出
无模块级基础档案
（二）会计信息系统的功能结构
（3）总账系统业务处理流程
初始化设置只设置一次
只有出纳凭证才需要出纳签字
（二）会计信息系统的功能结构
3、固定资产管理系统
（1）特点：
数据量大、数据存储保留时间长
数据处理频率较低
数据处理方式较简单
数据综合查询和统计要求较强
具备灵活的证、表定义功能
（二）会计信息系统的功能结构
（2）固定资产管理系统主要功能结构
固定资产管理
初始设置
日常业务
期末业务
信息查询
基础档案
核算规则
数据初始
资产增加
资产减少
资产变动
折旧计提
转账处理
减值处理
对账结账
信息查询
打印输出
系统级
模块级
（二）会计信息系统的功能结构
（3）固定资产管理系统业务处理流程
初始设置做到：
方案选对
规则设对
数据正确
对账平衡
业务处理做到：
严格日期管理
业务日期用对
（二）会计信息系统的功能结构
4、薪资核算管理系统
（1）特点
数据量大
业务处理的时限性、准确性要求高
计算复杂，但核算方法简单
涉及面广
项目繁杂
原始数据来源分散
（二）会计信息系统的功能结构
（2）基本任务
工资数据计算
工资费用的分配与计提
对工资数据进行统计分析
处理职工的工资变动
（二）会计信息系统的功能结构
（3）薪资核算管理系统主要功能结构
薪资核算系统
初始设置
日常业务
期末业务
信息查询
核算账套
基础档案
核算规则
工资数据录入
工资数据计算
工资数据汇总
分摊计提
期末结账
信息查询
打印输出
系统级
模块级
（二）会计信息系统的功能结构
（4）薪资管理系统应用方案
薪资管理系统所提供的薪资核算管理方案主要有：
单类别管理方案
所有人员统一工资核算的企业。
在不同地区有分支机构，而由总管机构统一进行工资核算的企业。
多类别管理方案
分别对在职人员、退休人员、离休人员进行核算的企业。
分别对正式工、临时工进行核算的企业。
每月进行多次工资发放，月末统一核算的企业
（二）会计信息系统的功能结构
（5）薪资核算管理的业务流程
初始设置分为两大类：
（1）面向于薪资管理系统的初始设置
（2）面向于工资类别的初始设置
日常业务均是面向工资类别处理
期末业务分为两大类：
（1）面向工资类别的期末处理
（2）面向薪资管理系统的期末处理
（二）会计信息系统的功能结构
数据处理特点
功能
与手工的差异
与Excel的差异
文件管理
格式管理
数据管理
查询打印
5、报表系统
（二）会计信息系统的功能结构
三维结构四维数据处理
二维结构
三维结构
存放同种报表
四维数据来源
（二）会计信息系统的功能结构
报表系统主要功能结构
UFO报表系统
文件管理
格式管理
数据管理
查询打印
创建报表文件
备份报表文件
报表文件转换
项目设置
风格设置
公式设置
数据生成
图形分析
表页管理
（二）会计信息系统的功能结构
UFO报表系统业务处理流程
初始设置需要在格式状态下进行。
日常数据处理需要在数据状态下进行。
格式设置为一次性的。
数据处理为周期性的。
三、运行环境配置
运行环境配置
运行环境要求
SQL数据库安装
用友U8V11安装
硬件环境
软件环境
服务组件
SQL数据库安装
SQL数据库配置
安装用友U8V11
配置U8服务器
本章思考题
1.简述会计信息化的内涵？
2.从会计数据处理的角度来看，会计信息化的发展经历了哪几个阶段？其发展趋势如何？
3.何谓会计信息系统？会计信息系统有何特征？
4.账务处理系统有何特点？
5.固定资产管理系统有何特点？
6.薪资管理系统有何特点？
7.记账凭证是会计数据还是会计信息？
8.会计信息系统的微观管理包括哪些内容？
9.从会计信息系统角度出发，谈谈如何建立企业的内部控制制度。
本章结束！

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