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第6章 期末业务处理
本章学习要求
一、知识目标
1、熟记总账期末自动转账设置的基本要求与方法。
2、熟记资产清查与评估的内容与方法。
3、熟悉工资分摊计提的业务处理方法。
4、明确对账、结账处理的基本要求与方法。
二、能力目标
1、知识理解与运用能力：能够根据会计准则相关规定，结合财务软件完成期末业务处理规则设定。
2、实践动手能力：利用软件完成相关期末业务处理。
三、思政素养目标
业务合规处理，树立责任意识和规则意识，做到有责任、懂规则、守规矩。
本章主要内容
一、期末业务处理概述
二、工资分摊计提
三、财产清查与资产评估
四、资产减值处理
五、固定资产折旧处理
六、总账期末自动转账处理
七、期末对账与结账
2.1 系统管理概述
一、期末业务概述
一、期末业务概述
期末业务内涵
期末业务特点
期末业务类型
内涵
内容
注意事项
业务特点
界定方式
业务类型
处理流程
（一）期末业务内涵
1、期末业务内涵
2、期末业务内容
期末业务内涵
期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员在每个会计期末所完成的一些特定的会计工作。
期
末
业
务
内
容
业务凭证生成
期末对账
期末结账
（二）期末转账业务处理注意事项
期末基于转账模板自动生成转账凭证时，应注意以下几个问题：
（1）转账凭证模板必须事先进行设置。
（2）转账凭证生成前，未审核记账的凭证必须先完成记账处理。
（3）期末转账凭证的生成具有严格的处理顺序和节点控制，必须按期末转账业务处理顺序分批次进行，各批次业务处理以凭证审核记账为控制节点。
（4）系统自动转账生成的凭证，系统不会自动审核和记账，仍需执行相应指令完成凭证的审核和记账。
（5）期末结转工作复杂而重要，应专人负责。
（三）期末转账业务的特点
期末自动转账业务就是通过规则设定，实现转账凭证中摘要、借方和贷方科目的自动获取以及金额的自动计算，进而完成凭证的自动编制。
一般来说，期末转账业务具有以下特点：
（1）大多数在会计期期末进行
（2）大多数源自账务数据库取数
（3）大多数无原始凭证
（4）需要分批按步骤生成凭证
（四）期末业务实现方法
实现方法
规则设置要求
关键问题
如何自动获取数据
定义规则
执行规则
（四）期末业务实现方法
1、固定资产期末业务实现方式
固定资产期末规律性的业务主要是固定资产折旧的计提，对于固定资产折旧计提的处理，可以通过设置固定资产折旧计算公式、设置每一项固定资产所使用的折旧方法，通过建立折旧计提功能模块实现按每一项固定资产进行折旧计提计算，在每一会计期期末通过执行该功能，由系统自动完成折旧计算并生成折旧计提凭证。
（四）期末业务实现方法
2、薪资管理期末业务实现方式
薪资管理期末规律性的业务主要包括个人所得税的计算、工资费用的分摊、“五险一金”的计提、工会经费及教育经费的计提、工资代扣项目的处理等。这些业务的会计分录结构体系稳定，只是每期的数据不同。因此，可以通过设置分摊计提模板，在完成期末工资变动数据录入的基础上，完成数据计算并生成分摊计提凭证。
定义模板
转账生成
（四）期末业务实现方法
3、总账转账处理实现方式
（1）实现方法
期末自动转账业务每月反复有规律地重复发生，编制的转账凭证中的摘要、借方和贷方科目相同，金额的来源或计算方法基本保持不变，只有凭证中的金额每月不等。
期末
转账
两个
阶段
（四）期末业务实现方法
（2）自动转账模板设置要求
自动转账设置就是定义自动转账的规则，即告诉计算机此类凭证的摘要、借贷方会计科目、金额计算公式等，并将定义的转账分录存放在自动转账分录文件中。
规则设置三要素
摘要
科目
公式
利用函数获取
账务系统
（四）期末业务实现方法
（3）数据来源与获取
分录数据来源有三：
凭证自身
实现方法：
外部数据
（五）期末业务类型
期末会计业务处理工作主要包括账项调整、成本计算及结转、工资分摊计提、结转损益及确认本期财务成果、计算所得税、利润分配、期末账目结转、资产清查与计提减值，以及对账、结账等。
1、期末账项调整业务
2、成本计算及结转业务
3、利润计算与分配业务
4、固定资产累计折旧计算业务
5、工资分摊计提业务
6、资产清查
（六）期末转账业务处理顺序
业务特点
业务凭证
数据来源
2.1 系统管理概述
二、工资分摊计提
二、薪资期末业务
期末业务内容
凭证模板设置
薪资凭证生成
薪资系统结账
如何处理
方法步骤
注意事项
结账面向两种状态
凭证面向工资类别
分摊、计提业务
先定义规则
执行规则生成凭证
工资类别
汇总工资类别
凭证模板设置为初始化设置内容
（一）薪资凭证模板设置
摊提业务类型
工资分配
五险一金
个人所得税
工会经费
职工教育经费其他代扣代缴
如何处理
方法步骤
注意事项
业务处理
面向工资类别
“五险一金”分：
个人缴纳部分
单位缴纳部分
凭证模板定义即：分摊计提类型定义
（一）薪资凭证模板设置
分摊计提类型定义流程与注意事项
（一）薪资凭证模板设置
二者相关联
设置分摊计提比例值取决于选定的工资项目
按人员类别类型设置规则记录
每条规则记录选定所有部门
（一）薪资凭证模板设置
每条规则记录选定所有部门
按人员类别类型设置规则记录
分摊比例取决于工资项目选择
（二）薪资凭证生成
前提
如何生成
先完成薪资计算与汇总
注意事项
（二）薪资凭证生成
1、薪资凭证生成与注意事项
凭证生成时请务必选定“明细到工资项目”
（二）薪资凭证生成
凭证生成时请务必选定“合并科目相同、辅助项相同的分录”
（二）薪资凭证生成
2、薪资凭证查询与管理
薪资管理系统传输到总账系统的凭证，只能在薪资管理系统中进行修改、删除和冲销等处理。
薪资管理系统生成的凭证，总账系统无权修改、作废和冲销
三种状态：未审核、已审核、已记账
差借凭证修改
两种机制
三种状态
两种方法
（三）薪资凭证修改
薪资管理系统生成的凭证
发现错误后应如何修改
薪资核算系统通过对原始数据修改
实现对错误凭证修改！
（三）薪资凭证修改
错误凭证修改处理流程
step1：删除或冲销差错凭证
step2：修改原始数据
step3：重新制单
错
误
凭
证
修
改
流
程
（三）薪资凭证修改
情况一：总账系统未审核的凭证
step1：薪资管理系统，通过“凭证查询”功能找到相关凭证删除
step2：总账系统，通过“凭证整理”功能将作废凭证删除
step3：薪资管理系统，对原始工资数据修改处理
错
误
凭
证
修
改
流
程
step4：薪资管理系统，重新制单生成凭证
step5：总账系统，对凭证审核记账
（三）薪资凭证修改
情况二：总账系统已审核未记账的凭证
step2：薪资管理系统，通过“凭证查询”功能找到相关凭证删除
step3：总账系统，通过“凭证整理”功能将作废凭证删除
step4：薪资管理系统，对原始工资数据修改处理
错
误
凭
证
修
改
流
程
step5：薪资管理系统，重新制单生成凭证
step6：总账系统，对凭证审核记账
step1：总账系统，取消相关凭证的审核签字
（三）薪资凭证修改
情况三：总账系统已记账的凭证
step1：薪资管理系统，通过“凭证查询” 执行红字冲销处理
step2：薪资管理系统，对原始工资数据修改处理
step3：薪资管理系统，重新制单生成凭证
错
误
凭
证
修
改
流
程
step4：总账系统，对凭证审核记账
2.1 系统管理概述
三、财产清查与资产评估
（一）财产清查
1、财产清查的内含
财产清查是通过对各项财产物资进行盘点核对，确定其实存数，查明实存数与其账存数是否相符的一种专门方法。
其目的是确保核算资料的真实可靠、确保财产物资的安全完整。
（一）财产清查
2、固定资产清查
固定资产清查处理基本分为三个阶段：固定资产盘点、盘盈盘亏确认、盘盈盘亏处理。
step1：固定资产盘点
step2：盘盈盘亏确认
step3：盘盈盘亏处理
固
定
资
产
清
查
（一）财产清查
（1）固定资产盘点
step1：选择盘点范围
step2：选择盘点项目
step3：录入盘点数据
固
定
资
产
盘
点
（一）财产清查
（2）盘盈盘亏确认
录入处理意见
选择“同意”或“不同意”
（一）财产清查
（3）盘盈盘亏处理
打开资产卡片补充资产信息
（二）固定资产评估
资产评估功能提供可评估的资产内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率，企业可根据需要选择。
固定资产评估的基本过程分为三个阶段：
①选择要评估的项目
②选择要评估的固定资产
③制作评估单
（二）固定资产评估
1、选择要评估的项目
原值、累计折旧和净值三个项目中只能选两个，并且必须选择两个，另一个通过公式“原值-累计折旧=净值”推算得到。
根据评估报告，选定评估项目
（二）固定资产评估
2、选择要评估的固定资产
根据评估报告，逐一选择添加参与 评估的固定资产
（二）固定资产评估
3、制作评估单
固定资产评估涉及原值、累计折旧金额发生变动时，需要基于评估单生成凭证
根据评估报告，录入各项资产各评估项目的评估后数据
2.1 系统管理概述
四、资产减值处理
（一）计提坏账准备
总账系统计提坏账准备，适合采用按应收款项总额或销售收入的一定比例的方法计提坏账准备，不适合按账龄法计提坏账准备。
总账系统计提坏账准备，可通过自定义转账凭证的方式进行处理，即首先定义自动转账凭证，然后于会计期期末执行自动转账处理完成坏账准备计算并生成凭证。
（一）计提坏账准备
1、定义自动转账凭证
（一）计提坏账准备
（1）自定义转账设置的思路（四步曲）：
①分析手工业务处理方式
②明确数据源
③选择账务取数函数
④写出会计分录及取数公式
1、凭证借贷方科目
2、编制凭证可能情形
3、数据是如何计算的
凭证数据计算涉及哪些来源？涉及哪些科目？取数性质和取数方向
用什么函数实现数据获取？
最终软件系统中应定义的转账凭证规则是什么？
（一）计提坏账准备
（2）自定义转账设置过程：
（一）计提坏账准备
（一）计提坏账准备
2、生成坏账准备计提凭证
执行转账模板生成凭证
（二）计提固定资产减值准备
企业应当在期末至少在每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧等原因导致其可回收金额低于账面价值的，应当将可回收金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备。
固定资产减值准备按单项资产计提。
此项为期末业务处理内容
固定资产减值准备计提业务需要基于变动单生成凭证
2.1 系统管理概述
五、固定资产折旧处理
五、固定资产折旧处理
自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目，自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。
影响折旧率的因素有：原值变动、累计折旧调整、净残值（率）调整、折旧方法调整、使用年限调整、使用状况调整。
哪些当期生效 哪些下期生效
五、固定资产折旧处理
生成折旧凭证前必须重新计提一次
五、固定资产折旧处理
生成折旧凭证前必须重新计提一次
折旧凭证为固定资产系统的最后一张凭证！！
2.1 系统管理概述
六、总账期末自动转账处理
（一）常用账务函数与应用
常用账务函数
函数格式与规则
应用问题
账务系统取数
凭证自身取数
系统外部取数
函数参数问题
函数选用问题
（一）常用账务函数与应用
（一）常用账务函数与应用
重点掌握：
期初余额函数：QC（） 期初数量余额函数：SQC（）
期末余额函数：QM（） 期末数量余额函数：SQM（）
发生额函数：FS（） 数量发生额函数：SFS（）
净发生额函数：JE（）
借贷差额函数：CE（）
结果函数：JG（）
账务系统取数
凭证自身取数
（一）常用账务函数与应用
1、账务取数函数
账务取数函数的基本格式为：函数名(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
（1）账务系统取数函数参数
（一）常用账务函数与应用
双辅助账取数时，辅助核算类型在账务函数参数辅助项1、辅助项2位置出现的顺序
（一）常用账务函数与应用
（2）账务系统取数函数应用举例
期初余额函数QC（）[SQC（）]
对于某些科目，如果有余额，方向固定，此时函数“方向”参数可省略；如果方向不固定，则函数“方向”参数不能省略，公式需要综合考虑余额方向问题。
①余额方向固定
如：取“固定资产”科目的期初余额（余额方向固定在借方）
QC（1601，月，借）=QC（1601，月）
再如，取“累计折旧”的期初余额（余额方向固定在贷方）
QC（1602，月，贷）=QC（1602，月）
（一）常用账务函数与应用
②余额方向不固定
如：取“利润分配”科目的期初余额（余额方向不固定），公式定义需要考虑亏损和盈利两种情形
QC（4104，月，贷）-QC（4104，月，借）
（一）常用账务函数与应用
期末余额函数QM（）[SQM（）]
对于某些科目，如果有余额，方向固定，此时函数“方向”参数可省略；如果方向不固定，则函数“方向”参数不能省略，公式需要综合考虑余额方向问题。
①余额方向固定
如：取“制造费用”科目的期末余额（余额方向固定在借方）
QM（5101，月，借）=QM（5101，月）
再如，取“实收资本”科目的期末余额（余额方向固定在贷方）
QM（4001，月，贷）=QM（4001，月）
（一）常用账务函数与应用
②余额方向不固定
如：取“本年利润”科目的期末余额（余额方向不固定），公式定义需要考虑亏损和盈利两种情形
QM（4103，月，贷）-QM（4103，月，借）
（一）常用账务函数与应用
发生额函数FS（）[SFS（）]
对于发生额，必须指明发生额方向，函数中的“方向”参数不能省略。
如：取“本年利润”科目的贷方发生额
FS（4103，月，贷）
再如，取“库存商品”的入库数量
SFS（1405，月，借）
（一）常用账务函数与应用
辅助账取数
对于非辅助账取数，函数中的“辅助项1”和“辅助项2”参数可省略；对于单一辅助账取数，函数中的“辅助项2”参数可省略；对于双辅助账取数，则函数中的“辅助项1”和“辅助项2”参数不能省略。
如：取某一库存商品的期末余额，假设该商品存货编码为SP001。
QM（1405，月，借，“SP001”）= QM（1405，月，，“SP001”）
再如：取销售一部已销甲商品的销售数据，假设销售一部部门编码为BM001，甲商品存货项目编码为SP001。
SFS（6001，月，贷，“BM001”，“SP001”）
辅助项1和辅助项2，按“客户、供应商、部门、个人、项目”出现的先后顺序确定。
（一）常用账务函数与应用
2、凭证内部取数函数
凭证内部取数函数用于实现从凭证自身取数完成相应分录数据的计算。
主要包括：
借贷差额函数CE（）
取对方科目计算结果函数JG（）。
（一）常用账务函数与应用
（1）凭证借贷差额取数函数CE（）[SCE（）]
借贷差额函数用于从凭证中根据借贷平衡原理，自动计算借贷差额而填充数据。
应用说明：
该函数无参数
该函数在自动转凭证模板定义时，只允许使用一次。
该函数可消除凭证“一分钱误差”问题。
应用举例
如，“管理费用”向“本年利润”结转的转账凭证
借：本年利润 QM（6602，月，借）- QM（6602，月，贷）
贷：管理费用 CE（）
QM（6602，月，借）- QM（6602，月，贷）
（一）常用账务函数与应用
（2）凭证计算结果取数函数JG（）[SJG（）]
用于取凭证对方科目计算结果。
应用说明：
该函数参数只有一个，即凭证对方科目编码，该参数可省略。如定义为JG(科目)，则表示取转账中对方该科目发生数合计；如定义为JG( )，则表示取对方所有发生数合计。
无参数的JG（）函数等效于CE（）函数，该函数在自动转凭证模板定义时，只允许使用一次，与CE（）不能同时使用。
应用举例
如，“管理费用”向“本年利润”结转的转账凭证
借：本年利润 QM（6602，月，借）- QM（6602，月，贷）
贷：管理费用 JG（）
QM（6602，月，借）- QM（6602，月，贷）
CE（）
JG（4103）
（一）常用账务函数与应用
3、系统外部取数函数
（1）UFO报表取数函数UFO（）
UFO函数用于从UFO报表中提取相关单元的数据。
（2）通用数据库取数函数TY（ ）
其基本格式为：TY(SQL数据库文件名，数据表名，计算表达式，条件表达式)。
在函数应用时，可以省略方向参数的账务函数有（ ）。
QC函数
QM函数
FS函数
LFS函数
A
B
C
D
提交
正确答案：AB
多选题
1分
在函数应用时，可以实现凭证自身取数的账务函数有（ ）。
CE函数
JG函数
FS函数
UFO函数
A
B
C
D
提交
正确答案：AB
多选题
1分
在函数应用时，与CE（）存在等效作用的账务函数有（ ）。
JE函数
FS函数
JG函数
UFO函数
A
B
C
D
提交
正确答案：C
单选题
1分
（一）常用账务函数与应用
4、函数取数综合应用举例
例：在移动加权计价方式下，计算当次已销商品的销售成本。（假设甲产品存货项目编码为SP001）
分析：
销售出库成本
=
出库单位成本
╳
本次出库数量
出库单位成本如何计算？
出库数量如何获取？
（一）常用账务函数与应用
（1）出库单位成本确定（移动加权和全月平均计算方法相同）
出库单位成本
=
出库时库存总成本
÷
出库时库存总数量
QM（1405，月，借，“SP001）/SQM（1405，月，借，“SP001）
（一）常用账务函数与应用
（2）已销商品数量获取
①明确商品销售业务涉及的两次会计确认？
②明确两次会计确认的顺序？
先确认收入，再确认成本
确认收入分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
确认成本分录
借：主营业务成本
贷：库存商品
通过“主营业务收入”和“库存商品”或“主营业务成本”科目可获取已销商品数量
1、收入确认时，“主营业务收入”记载已销商品数量
2、成本确认时，“库存商品”科目和“主营业务成本”科目记载出库数量
（一）常用账务函数与应用
③如何计算已销商品出库数量？
收入确认记账后，“主营业务收入”科目即记截了包含本次销售在内的本期已销商品总数量
成本确认记账后，“库存商品”和“主营业务成本”才去记截了包含本次销售在内的本期已销商品总数量
利用两个科目确认记载的时间差，即可求得当次已销商品数量
本次销售数量=SFS（6001，月，贷，“SP001”）-SFS（1405，月，贷，“SP001”）
或
本次销售数量=SFS（6001，月，贷，“SP001”）-SFS（6401，月，借，“SP001”）
（一）常用账务函数与应用
（3）销售出库成本确定：
销售出库成本
=
出库单位成本
╳
本次出库数量
本次销售出库成本=（QM（1405，月，借，“SP001）/SQM（1405，月，借，“SP001）
）*（SFS（6001，月，贷，“SP001”）-SFS（1405，月，贷，“SP001”））
或
本次销售出库成本=（QM（1405，月，借，“SP001）/SQM（1405，月，借，“SP001）
）*（SFS（6001，月，贷，“SP001”）-SFS（6401，月，借，“SP001”））
（二）自动转账凭证模板
1、自动转账凭证模板类型
期末自动转账凭证模板主要包括以下类型：
（1）自定义转账凭证
（2）对应结转
（3）销售成本结转
（4）售价（计划价）销售成本结转
（5）汇兑损益结转
（6）期间损益结转
（7）自定义比例结转
（8）费用摊销与预提结转
（二）自动转账凭证模板
2、自动转账凭证模板使用前提
自定义转账凭证
对应结转
销售成本结转
售价（计划价）销售成本结转
汇兑损益结转
期间损益结转
自定义比例结转
费用摊销与预提结转
无限制
针对外币核算科目
针对损益科目
针对分摊、预提业务
标红有使用前提
标黑针对特定业务或科目
（二）自动转账凭证模板
（1）对应结转凭证模板使用前提
结转数据必须是期末余额
转出科目只能有一个（一对一或一对多）
余额100%转出
对应结转的转出科目有何特点（什么类型的科目）
虚账户有哪些？
（二）自动转账凭证模板
（2）销售成本结转凭证模板使用前提
库存商品成本计算均采用全月平均法
“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”三个科目结构相同
“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”均设置为数量核算
“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”均无往来辅助核算
何为结构相同？
（二）自动转账凭证模板
科目结构相同体现的两个方面
一是明细科目体系相同
一是辅助核算体系相同
（二）自动转账凭证模板
（3）售价（计划价）销售成本结转凭证模板使用前提
库存商品成本计算均采用计划价或售价
“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”、“成本差异”四个科目结构相同
“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本” “成本差异”均设置为数量核算
“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本” “成本差异”均无往来辅助核算
与销售成本结转模板区别：
1、出库成本计价方式
2、涉及会计科目差异
（二）自动转账凭证模板
（4）自定义比例转凭证模板使用前提
结转数据必须是期末余额
对应结转 自定义比例结转
转出科目 只能设一个 可以设置多个
转出金额 100%转出 可自定义结转金额或比率
对应结转是自定义比例结转的特例
（二）自动转账凭证模板
3、自动转账凭证模板选择问题
把握两个问题
问题一
在自动转账定义时，如何正确选择自动转账模板类型？
问题二
一项期末转账业务可通过哪几种方式定义规则？
（二）自动转账凭证模板
举例：如“管理费用”向“本年利润”结转的业务
可选模板
（1）期间损益结转模板
（2）对应结转模板
（3）自定义比例结转模板
（4）自定义转账模板
最优选择是什么
损益科目结转
虚账户科目结转
对应结转是自定义比例结转的特例
自定义结转模板使用无限制
（三）自动转账凭证模板定义
思路
模板选择
模板设置
涵盖所有
数据来源
业务分析
模板优选
注意事项
设置方法
（三）自动转账凭证模板定义
1、自定义转账模板设置
自定义结转是系统中最具灵活性的自动结转设置方式，任何期末摊、提、结转业务均可通过自定义结转方式进行定义。
（三）自动转账凭证模板定义
（1）自定义转账设置的思路（四步曲）：
分析手工业务处理方式
明确数据源
选择账务取数函数
写出会计分录及取数公式
1、凭证借贷方科目
2、编制凭证可能情形
3、数据是如何计算的
凭证数据计算涉及哪些来源？涉及哪些科目？取数性质和取数方向
用什么函数实现数据获取？
最终软件系统中应定义的转账凭证规则是什么？
（三）自动转账凭证模板定义
（2）自定义转账设置过程：
（三）自动转账凭证模板定义
（三）自动转账凭证模板定义
举例
（1）请定义“管理费用”期末结转的自动转账凭证，管理费用科目编码为6602。
会计科目 借贷方向 金额公式
（三）自动转账凭证模板定义
（2）请定义净利润期末结转的自动转账凭证，本年利润科目编码为4103。
会计科目 借贷方向 金额公式
（三）自动转账凭证模板定义
（3）假设主营业务收入、主营业务成本、库存商品均设数量核算，且设有相同的存货项目，已知电脑和彩电的存货项目编码分别为001和002，主营业务收入科目编码为6001、主营业务成本科目编码为6401、库存商品科目编码为1405，请写出下述自定义转账凭证相关栏目的取数公式。
会计科目 项目 借贷 方向 金额公式 数量公式
主营业务成本 电脑
库存商品 电脑
（三）自动转账凭证模板定义
2、对应结转模板设置
在符合使用前提条件的基础上，确定转出科目、转入科目及结转系数即可。
（1）结转数据必须是期末余额
（2）转出科目只能有一个（一对一或一对多）
（3）余额100%转出
所有转入科目结转系数之和必须等于1
（三）自动转账凭证模板定义
3、销售成本结转模板设置
在符合使用前提条件的基础上，确定库存商品、主营业务收入、主营业务成本三个会计科目的总账科目即可。
（1）库存商品成本计算均采用全月平均法
（2）“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”三个科目结构相同
（3） “库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”均设置为数量核算
（4）“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”均无往来辅助核算
（三）自动转账凭证模板定义
4、售价（计划价）销售成本结转模板设置
在符合使用前提条件的基础上，确定库存商品、主营业务收入、主营业务成本、材料成本差异四个会计科目的总账科目即可。
销售成本结转类型与售价（计划价）销售成本结转类型不能同时使用
（三）自动转账凭证模板定义
5、汇兑损益结转模板设置
用于期末自动计算外币账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证。
确定外币核算科目要不要进行汇兑损益计算处理及汇兑损益的入账科目
（三）自动转账凭证模板定义
6、期间损益结转模板设置
针对损益科目可统一通过期间损益结转方式实现向本年利润的结转。
设置时主要确定本年利润的入账科目
关注两个特殊科目：
所得税费用
以前年度损益调整
（三）自动转账凭证模板定义
7、自定义比例结转模板设置
在符合使用前提条件的基础上，确定转出科目和转入科目即可。
结转金额或比例在凭证生成时确定
结转期末余额
（三）自动转账凭证模板定义
8、费用摊销与预提结转模板设置
业务属于费用分摊类型或费用预提类型即可选用此模板
（四）期末自动转账凭证生成
注意事项
处理流程与控制
凭证生成
顺序
次数
节点
（四）期末自动转账凭证生成
1、自动转账生成注意事项
在定义完转账凭证后，每月月末只需执行转账生成即可快速生成转账凭证，生成的转账凭证将自动追加到未记账凭证库中
需要注意的是：
①一定要按期末结转的顺序来执行自动转账生成功能
②转账凭证每月只能生成一次（次数）
③生成的转账凭证仍需进行审核后，才能记账
④转账凭证生成前，相关凭证已审核记账。
（四）期末自动转账凭证生成
凭证生成顺序
凭证生成次数（不要重复生成）
工作节点控制
（四）期末自动转账凭证生成
2、自动转账生成
（1）自定义转账凭证的生成
按期末业务处理顺序和业务节点控制要求，生成哪张凭证选哪张，不要重复选。
（四）期末自动转账凭证生成
（2）对应结转凭证生成
按期末业务处理顺序和业务节点控制要求，生成哪张凭证选哪张，不要重复选。
（四）期末自动转账凭证生成
（3）销售成本结转
必须确保库存商品金额和数量同时入库的基础上，进行出库成本计算。
（四）期末自动转账凭证生成
（4）汇兑损益结转凭证的生成
①
②
③
注意处理顺序
严格控制顺序，不要颠倒！
先录入调整汇率，再执行凭证生成。
（四）期末自动转账凭证生成
（5）期间损益结转凭证的生成
在期间损益结转前应将所有未记账凭证审核记账后，再进行期间损益的结转。
注意
分收入、支出类型生成2张结转凭证
2.1 系统管理概述
七、期末对账与结账
（一）期末对账
1、固定资产系统期末对账
系统在运行过程中，应保证固定资产管理系统管理的固定资产的价值和账务处理系统中固定资产科目的数值相等。
对账操作不限制执行的时间，任何时候均可进行对账。
只有系统初始化或选项中选择了与账务对账，才能进行对账操作。
思考
造成期末对账不平的
原因可能是什么
四种原因
1、固定资产与总账期初对账是否平衡
2、固定资产系统是否存在未制单业务
3、固定资产凭证总账是否记账
4、总账系统是否使用固定资产、累计折旧科目填制凭证
（一）期末对账
2、总账系统期末对账
对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账簿是否平衡。
主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。
为了保证账证相符、账账相符，用户应经常使用本功能进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。
（二）期末结账
1、固定资产系统期末结账
每月月底手工记账都要有结账的过程，实现管理信息化后也应体现这一过程。
月末结账每月进行一次，结账后当期的数据不能修改，如果必须修改结账前的数据，只有通过使用“恢复结账前状态”功能来返回修改。
此业务规则影响固定资产期末结账
此业务规则影响固定资产期末结账
（二）期末结账
2、薪资核算系统期末结账
内涵
如何月结
数据结转
数据清零
如何反结
方法步骤
注意事项
方法步骤
注意事项
（二）期末结账
月末结转是将当月数据经过处理后结转至下月。
每月工资数据处理完毕后均可进行月末结转。
由于在工资项目中，有的项目是变动的，即每月的数据均不相同，在每月工资处理时，均需将其数据清为0，而后输入当月的数据，此类项目即为清零项目。
清零项目如何选择？
非公式变动工资项目
（二）期末结账
3、总账系统期末结账
（1）结账要求
在手工会计处理中，都有结账的过程，在计算机会计处理中也应有这一过程，以符合会计制度的要求，结账只能每月进行一次。
（二）期末结账
（2）总账期末结账前提条件
试算不平衡不能结账。
上月未结账，则本月不能结账。
本月有未记账凭证时，不能结账。
对账不平衡，不能结账。
其他子系统未结账，总账不能结账。（总账是最后一个结账系统）
损益类科目有余额，不能结账。
（3）总账期末结账向导流程
（二）期末结账
企业应用平台→业务导航→业务工作→财务会计→总账→期末→结账
结账向导四步
（二）期末结账
对账不平不能结账
结账报告显示结账前提基本信息
不能结账，可从此查找原因。
本章思考题
1.期末业务有何特点？
2.如何进行期末业务处理？
3.计算机账务处理系统对对账有何要求？
4.计算机账务处理系统对结账有何要求？如何进行结账？
5.跨月是否可以记账？是否可以结账？是否可以填写凭证？
6.采取“销售成本结转”方式定义已销产品成本结转凭证时，应满足什么条件？
7.对提取坏账准备定义自动转账凭证时，应注意什么问题？
8.在计算所得税费用时，定义的自动转账凭证取何种类型的数据源最佳？
9.采用自动转账方式定义盈余公积提取的凭证时，取何种数据源为佳？
10.期末自动转账生成处理时，应注意什么问题？
11.薪资管理系统月末处理需要完成哪些工作？为什么需要进行清零处理？
12.工资分摊如何处理？简述其处理过程。
13.固定资产管理系统进行固定资产评估的依据是什么？其过程如何？
14.在固定资产管理与账务处理系统对账不平衡的情况下能否实现结账处理？如何处理？
本章结束！

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