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(共28张PPT)
任务1 固定资产管理子系统认知基础
项目6 固定资产管理子系统
会计信息系统应用
01.固定资产管理子系统主要功能
GU DING ZI CHAN GUAN LI ZI XI TONG ZHU YAO GONG NENG
固定资产管理子系统认知基础
任务1
02.固定资产管理子系统与其他子系统之间的关系
GU DING ZI CHAN GUAN LI ZI XI TONG YU QI TA ZI XI TONG ZHI JIAN
DE GUAN XI
03.固定资产管理子系统应用流程
GU DING ZI CHAN GUAN LI ZI XI TONG YING YONG LIU CHENG
01 固定资产管理子系统主要功能
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初始设置
固定资产管理子系统初始化需要将固定资产核算和管理所必需的规则和基本信息录入系统中，并输入固定资产原始数据，为固定资产日常业务处理做好基础工作。初始设置的内容主要包括：参数设置、折旧科目、资产类别、增减方式、折旧方法、录入原始卡片等。
日常业务处理
固定资产管理子系统日常业务处理是固定资产日常管理中经常处理的业务。在资产增加、资产减少、资产原值变动、资产评估、资产减值等业务发生时，需更新固定资产卡片，并依据设定的固定资产折旧方法计提折旧，同时进行账表查询。
凭证处理
根据初始化设置的增减方式、折旧科目、使用状况等信息，业务发生后，固定资产管理子系统可以自动生成记账凭证，有时也需要人工补足凭证数据。生成的凭证保存后，自动传递到总账管理子系统或成本管理子系统做进一步的处理。
账表查询
固定资产管理过程中，需要及时掌握资产的统计、汇总和其他各方面的信息，固定资管理子系统可以以账表的形式将各项固定资产信息提供给财务人员和资产管理人员。系统提供的账表有五类：分析表、减值准备表、统计表、账簿、折旧表。
期末处理
固定资产子系统期末处理主要包括对账和月末结账两部分，当月末结账后，本月数据不能再进行处理。
02 固定资产管理子系统与其他子系统之间的关系
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与总账管理集成应用
固定资产管理子系统中资产的增加、减少以及原值和累计折旧的调整、折旧计提等业务处理可自动生成记账凭证，并将有关数据传输到总账管理子系统。
与成本管理集成应用
固定资产管理子系统的折旧费用数据可以直接引入成本管理子系统，形成成本对象的折旧要素费用。
与采购管理集成应用
固定资产的采购通过采购管理子系统的采购入库单传递到固定资产管理子系统后结转生成采购资产卡片。采购资产卡片可以联查入库单列表、结算单列表。
与报表管理集成应用
报表管理子系统通过相应的取数函数从固定资产管理子系统中提取分析数据。
03 固定资产管理子系统应用流程
对于新用户，初次使用固定资产管理子系统，一个完整的应用流程需要经过初始设置、日常业务处理和月末处理三阶段的操作。
新用户
老用户
对于老用户，一般不需要再进行初始设置，只需循环进行日常业务处理和月末处理。若到年末，需要进行结转下年处理。
任务2 固定资产管理子系统初始设置
项目6 固定资产管理子系统
会计信息系统应用
01.固定资产账套的建立
GU DING ZI CHAN ZHANG TAO DE JIAN LI
固定资产管理子系统初始设置
任务2
02.固定资产子系统基础信息设置
GU DING ZI CHAN ZI XI TONG JI CHU XIN XI SHE ZHI
03.录入原始卡片
LU RU YUAN SHI KA PIAN
01 固定资产账套的建立
账套启用月份
对账
功能
制单
月结
问题
折旧
信息
资产类别编码方式
账套启用日期只能查看不能修改，要录入系统的期初资料一般是指截止该期间期初的资料。启用日期不可以超过系统账套的启用日期，否则系统将不能正确进行各项固定资产管理及核算工作。
由于固定资产管理子系统通过记账凭证的形式向账务系统传递数据，需要定义固定资产和累计折旧的默认入账科目。对账功能可以随时进行，如果对账不平，可以选择是否影响月末结账。
如果选择了本账套不计提折旧，则账套内与折旧有关的功能不能操作，且在初始化操作后不能修改。如果需要计提折旧，则必须选择本账套计提折旧。
如果勾选[业务发生后立即制单]，在处理日常业务后立即生成凭证；若不选用，可最后运用批量制单统一完成。
如果勾选[月末结账前一定要完成制单登账业务]，表示一定要完成应制作的凭证，如有未制作的凭证，本期间不允许结账；如果一些经济业务在其它系统可制作凭证，为避免重复制单，可不在此判断框内打勾。
固定资产编码是唯一区分每一项固定资产的标识。可以手工编号，也可以自动编号。一般采用群码方式进行编号，由类别编号、部门编号、序号等多组基本码组成
首次使用
参数
设置
与账务系统接口设置
02 固定资产子系统基础信息设置
部门对应折旧科目
部门对应折旧科目就是设置部门折旧计入的科目。计提折旧时，每个部门的折旧额会自动按照设置的折旧科目进行汇总，生成部门折旧分配表，从而方便记账凭证的生成。
资产类别设置
固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产管理，及时准确做好固定资产核算，必须建立科学的固定资产分类体系，企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法。
增减方式设置
增减方式包括两种类型：一种是增加的方式，一种是减少的方式。为简化操作，还可以设置对应入账科目，这样在填制凭证时，系统会自动带入对应的入账科目。
使用状况设置
固定资产的使用状况影响着是否提取折旧及会计处理，由于固定资产卡片中要选择使用状况，因此需要对此进行编码及设置，编码可分为二级。系统中使用状况分为使用中、未使用和不需用。
折旧方法设置
系统可以根据设置的折旧方法自动计算折旧。系统给出了常用的折旧方法：不提折旧、平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法，企业可以根据需要选用适合的折旧方法。
卡片项目和卡片样式设置
卡片项目是固定资产卡片上显示用来记录资产资料的栏目。卡片样式指卡片的显示格式，系统提供了通用样式和含税卡片样式供用户选择。
02 固定资产子系统基础信息设置
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【例6-1】设置部门对应折旧科目。
设置部门对应折旧科目
【例6-2】设置固定资产类别。
设置固定资产类别
【例6-3】设置固定资产增减方式对应入账科目。
设置增减方式 对应入账科目
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03 录入原始卡片
固定资产卡片是指登记固定资产各种资料的卡片，反映了每一项固定资产的全部档案记录，是固定资产核算和管理的基础依据。企业在使用固定资产管理子系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，保持历史资料的连续性。原始卡片是固定资产管理子系统数据处理的起点，原始卡片必须限制在第一个期间结账前全部录入，若原始卡片在启用固定资产第一个月未能全部录入系统，则固定资产与总账对账不平，需勾选[在对账不平情况下允许固定资产月末结账] 后才能进行第一个月月末结账，反之，则不能结账。
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【例6-4】录入固定资产原始卡片。
录入原始卡片
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任务3 固定资产管理子系统日常业务处理
项目6 固定资产管理子系统
会计信息系统应用
01.卡片管理
KA PIAN GUAN LI
固定资产管理子系统日常业务处理
任务3
02.增加处理
ZENG JIA CHU LI
03.变动处理
BIAN DONG CHU LI
04.折旧处理
ZHE JIU CHU LI
05.资产减少
ZI CHAN JIAN SHAO
06.资产盘点处理
ZI CHAN PAN DIAN CHU LI
07.凭证处理
PING ZHENG CHU LI
08.账表查询
ZHANG BIAO CHA XUN
01 卡片管理
卡片管理提供了固定资产卡片的查询功能，输入查询条件后，即可查询单张卡片，也可以查询卡片汇总信息。
当用户在使用过程中发现卡片录入有错误，或需要修改卡片内容时，可通过卡片[修改]功能实现，这种修改为无痕迹修改。
卡片删除是指把卡片资料从系统内彻底清除，而不是资产清理或者资产减少。
卡片查询时，默认显示在役资产，如果已经做了资产减少的卡片，可以在“已减少资产”中查询，如果需要撤销资产减少操作，可以选择需要撤销的卡片，利用[撤销减少]功能完成。
A
B
C
D
卡片
管理
卡片
修改
卡片
删除
撤销
减少
02 增加处理
1.资产增加
在企业日常工作中，会通过购进、投资者投入、捐赠或其他方式增加固定资产，该部分固定资产信息则通过[资产增加]功能录入固定资产管理子系统。其录入方法与原始卡片录入相同，所不同的是原始卡片的开始使用日期应在输入月份之前，而新增卡片的开始使用日期应与输入月份相同。
2.采购资产
对于新购入的固定资产，在采购管理子系统中录入业务类型为固定资产的采购入库单，与采购发票结算后传递到本子系统，利用采购资产功能结转生成固定资产卡片。
【例6-5】1月5日，为经理室购入大众轿车一辆，收到增值税专用发票一张，价款为210 000元，增值税为27 300元，价税合计237 300元，以建设银行转账支票（票号：82345604）支付。净残值率为5%，预计使用年限为4年。
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新增固定资产
03 变动处理
原值变动的情况有：根据国家规定对固定资产重新估价；增加补充设备或改良设备；将固定资产的一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原记固定资产价值有误的。
原值变动
固定资产的使用状况分为在用、未使用、不需用三种情况，在使用过程中，固定资产可能会因为某种原因使得使用状况有变化，需要对这种变化通过使用状况变动功能进行处理。但是当月录入的新增卡片不能执行本功能。
使用状况调整
固定资产在使用过程中，资产的使用年限可能会通过评估、大修理等情况发生变化，因此需要通过使用年限调整功能进行处理，在调整的当月就应按照调整后的使用年限计提折旧。
使用年限调整
部门转移是固定资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动。发生部门转移时应及时处理，否则会影响部门折旧数据的正确计算。应注意的是，当月新增的资产不允许做此种变动业务，进行部门转移变动的资产在变动当月就按变动后的部门计提折旧。
部门转移
03 变动处理
会计准则规定，企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。折旧方法的调整通过折旧方法调整功能来实现。调整折旧方法后，当月就应该按照调整后的方法来计提折旧。
折旧方法调整
在系统启用之前，对于原始卡片，通常都已经计提了固定资产减值准备，而且这些减值准备均已记账，因此需要在系统中录入固定资产减值准备的期初金额，以便进行正确的统计查询。应当注意的是，只有原始卡片才能录入减值准备期初，且只能录入一次。
减值准备期初
企业应当在期末至少在每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧等原因导致其可回收金额低于账面价值的，应当将可回收金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提。
计提减值准备
固定资产在使用过程中，由于补提折旧或多提折旧需要调整已经计提的累计折旧，可以通过累计折旧调整功能实现。本月录入累计折旧调整变动单后，固定资产管理子系统会清空该资产本月已计提的折旧，需要重新计提折旧。
累计折旧调整
04 折旧处理
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计提折旧
计提折旧是固定资产管理子系统的基本功能之一，系统每期计提折旧一次。计提折旧时，系统会自动将本期折旧累积到累计折旧项目中，更新本期资产的累计折旧。
折旧清单
固定资产管理子系统提供了折旧清单可供查询。全年的折旧清单中同时列出了各资产在12个计提期间中月折旧额、本年累计折旧等信息。
折旧分配表
每项固定资产折旧费用的分配去向，是根据使用部门的不同而确定的。系统根据设置的部门对应折旧科目将固定资产折旧额自动分配，形成折旧分配表。
计提折旧注意的问题
在一个期间内多次计提折旧，以最后一次计提的为准，不会重复累计。若计提折旧后又进行了影响折旧的操作，需要重新计提折旧，以保证折旧计算的准确性。
05 资产减少
固定资产在日常使用过程中，会由于各种原因退出企业，如出售、毁损、盘亏等，此时需要进行固定资产的减少处理。为了保证本月计提折旧的正确性，需要计提完本月折旧后才能做固定资产减少处理。对于因误操作减少的资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢复。只有当月减少的资产才可以恢复。如果资产减少已生成凭证，必须删除凭证后才能恢复。同时，固定资产管理子系统也可以进行资产减少的批量操作，为同时清理一批资产提供方便。
06 资产盘点处理
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资产盘点
盘盈盘亏确认
资产盘点是在对固定资产进行实地清查后，将清查的实物数据录入固定资产系统与账面数据进行比对，并由系统自动生成盘点结果清单的过程。
企业完成资产盘点生成盘点单后，要对盘盈盘亏的结果进行审核，同时录入处理意见，盘盈盘亏资产审核后才能进行后续处理。
企业进行资产盘点处理，在完成资产盘点、盘盈盘亏确认后，还要对资产盘盈或盘亏结果进行处理。
资产盘盈和盘亏处理
07 凭证处理

业务发生后立即制单
在固定资产初始设置时，如果将选项中制单时间设置为“业务发生后立即制单”，在进行固定资产增减、变动处理、资产评估、资产盘点相关业务处理时，系统直接进入填制凭证窗口完成制单。

批量制单
在固定资产初始设置时，如果在选项中未设置“业务发生后立即制单”，则所有记账凭证均要到“批量制单”窗口中完成制单。批量制单功能可同时将一批需制单业务连续制作凭证传递到总账管理子系统，避免了多次制单的烦琐。
07 凭证处理
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计提减值准备
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计提折旧
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固定资产报废
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资产盘亏
【例6-6】31日，因数控加工车床的市场实际价值下降，计提减值准备15 000元。
【例6-7】计提1月份固定资
产折旧。
【例6-8】31日，仓管部
台式电脑提前报废，进行资
产清理。
【例6-9】31日，资产盘点，
发现销售部丢失笔记本电
脑一台，经批准由员工赵景
涛个人赔偿。
08 账表查询
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固定资产折旧表
固定资产统计表
减值准备表
固定资产分析
固定资产账簿
任务4 固定资产管理子系统期末处理
项目6 固定资产管理子系统
会计信息系统应用
01.对账
DUI ZHANG
固定资产管理子系统期末处理
任务4
02.月末结账
YUE MO JIE ZHANG
01 对账
固定资产管理子系统在运行时，应该保证本子系统固定资产和累计折旧的数据与总账子系统的数据相等，检查是否相等是通过执行对账功能来实现。对账功能操作不限时间，任何时候都可以对账。在固定资产管理子系统结账前，系统自动对账一次，给出对账结果，并根据初始化时的选项判断在对账不平的情况下是否允许固定资产结账。
02 月末结账
固定资产管理子系统完成所有业务并制单后，可以进行月末结账。月末结账每月进行一次，结账后当期的数据不能更改。月末结账后，若发现结账前的操作有误，由于结账后不能修改结账前的数据，为了保证数据的正确性，固定资产管理子系统提供了一个纠错功能，即恢复月末结账前状态，也称反结账，用户可以使用此功能恢复到结账前的状态去修改错误。
【例6-10】2021年1月末进行月结处理。
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月末结账
谢谢收看！

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