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(共31张PPT)
任务1 销售与应收款管理子系统认知基础
项目9 销售与应收款管理子系统
会计信息系统应用
01.销售与应收款管理子系统的主要功能
XIAO SHOU YU YING SHOU KUAN GUAN LI ZI XI TONG DE ZHU YAO GONG NENG
销售与应收款管理子系统认知基础
任务1
02.销售与应收款管理子系统和其他子系统之间的关系
XIAO SHOU YU YING SHOU KUAN GUAN LI ZI XI TONG HE QI TA ZI XI TONG ZHI JIAN DE GUAN XI
03.销售与应收款管理子系统的应用流程
XIAO SHOU YU YING SHOU KUAN GUAN LI ZI XI TONG DE YING YONG LIU CHENG
01.销售与应收款管理子系统的主要功能
包括与销售有关的系统级初始设置，销售管理子系统的控制参数设置、期初数据录入，以及应收款管理子系统的控制参数设置、科目设置和期初数据录入。
可以进行日常销售业务的处理，包括报价、订货、发货、开票、收款等销售环节的业务处理；支持普通销售、委托代销、分期收款、直运、零售、销售调拨等多种类型的销售业务。
销售管理子系统提供了各种常见的销售业务统计表和销售分析表的查询，应收款管理子系统提供了业务总账、业务余额表、业务明细账、对账单的查询功能，基本涵盖了企业各种常规销售分析和往来管理分析需要的数据资料，以供销售决策和合理安排资金。
主要包括计提坏账准备、汇兑损益处理、月末结账以及取消结账等工作。
02.销售与应收款管理子系统和其他子系统之间的关系
销售管理子系统与采购管理子系统之间的关系
销售管理子系统与库存管理子系统之间的关系
销售管理子系统与存货核算子系统之间的关系
销售管理子系统与应收款管理子系统之间的关系
应收款管理子系统与应付款管理子系统之间的关系
应收款管理子系统与总账管理子系统之间的关系
（图9-1 销售与应收款管理子系统和其他子系统之间的关系）
03.销售与应收款管理子系统的应用流程
（9-2 销售与应收款管理子系统的应用流程）
销售报价单、销售订单是可选单据，用户可以根据企业需要选择是否使用。
1.非必有订单业务模式时
销售订单是必要单据，是整个销售业务的核心，整个业务流程的执行情况都反馈到销售订单，通过销售订单可以跟踪整个销售业务的执行情况。
2.必有订单业务模式时
3.销售发票、销售出库单来源
销售管理子系统与应收款管理子系统是否集成应用，录入销售发票的子系统不同；销售管理子系统与库存管理子系统是否集成应用，录入销售出库单的子系统不同。
任务2 销售与应收款管理子系统日常业务处理
项目9 销售与应收款管理子系统
会计信息系统应用
01.销售业务的主要环节
XIAO SHOU YE WU DE ZHU YAO HUAN JIE
销售与应收款管理子系统日常业务处理
任务2
02.普通销售业务
PU TONG XIAO SHOU YE WU
03.特殊销售业务
TE SHU XIAO SHOU YE WU
04.账表查询
ZHANG BIAO CHA XUN
01.销售业务的主要环节
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销售报价
销售报价单可以手工增加，也可以参照模拟报价生成。销售报价单是可选单据。
销售发货
发货单都是销售管理子系统的必要单据。先发货后开票业务，销售发货单可以手工增加或参照销售订单生成；开票直接发货业务，发货单由销售发票复核时自动生成，发货单可以浏览，不能直接修改、删除。
销售开票
开票直接发货业务，销售发票可以手工增加，也可以参照销售订单生成，；先发货后开票业务，销售发票参照销售发货单生成。
销售订货
销售订货是确认客户要货需求的过程。销售订单可以手工增加，也可参照销售报价单生成。销售订单是可选单据，但采用必有订单业务模式时，销售订单必有。
销售出库
销售管理子系统与库存管理子系统集成应用时，销售出库单不可手工增加，只能参照生单。
应收单据处理
企业的应收单据主要来源于销售发票和其他应收单，应收单据处理包括应收单据录入和应收单据审核。
01.销售业务的主要环节
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收款单处理
收款单据处理主要是对结算单据（收款单、付款单即红字收款单）进行管理，包括收款单或付款单的录入、修改、审核和删除等操作。
转账处理
转账处理是指在日常业务处理中经常发生的应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付以及红票对冲等业务的处理。
收款核销
收款核销指日常进行的收款核销应收款的工作，建立收款与应收款的对应关系。单据核销分为手工核销和自动核销。
票据管理
票据管理包括票据的新增、修改、删除、票据贴现、背书、计息、结算等操作。如果要使用票据管理功能，必须将应收票据科目设置为有客户辅助核算的应收受控科目。
坏账处理
坏账处理是指对企业应收款项进行的坏账准备计提、坏账发生、坏账收回和坏账查询等业务操作。
制单处理
应收款管理子系统为每一种类型的业务处理提供了相应的制单功能，生成的记账凭证传递到总账管理子系统进行审核、记账。制单分为立即制单和批量制单。
01.销售业务的主要环节
【例9-1】 1月2日，销售部赵景涛收到嘉丰机械订单一张，订购涨紧油缸一批，数量20件，无税单价760元/件，要求发货日期为2021年1月3日。
【例9-3】承上例，完成销售出库单的录入与审核工作。
【例9-4】 1月4日，企业向嘉丰机械开具增值税专用发票（票号：35434678）一张。
【例9-2】 1月3日，销售部赵景涛将上述货物从产成品库发出。
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销售订单录入与审核
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发货单生成与审核
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销售出库单生成与审核
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销售发票生成与复核
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01.销售业务的主要环节
【例9-5】承上例，完成销售发票的审核工作。
【例9-7】完成销售发票与收款单的核销工作。
【例9-8】依据销售发票、销售出库单、收款单进行制单处理。
【例9-6】 1月6日，收到嘉丰机械转账支票（票号：65436017）一张，金额为25 764元，用于支付本月及去年的涨紧油缸货款。
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应收单据审核
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收款单录入与审核
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收款核销
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制单处理
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02.普通销售业务
现结业务
普通销售业务分为先发货后开票业务和开票直接发货业务。
先发货后开票业务
开票直接发货业务
有时销售活动中可能发生一些情形，比如开出发票的当天就收到销售款项，销售时给客户提供了现金折扣优惠，销售时代垫费用等，销售管理与应收款子系统针对这些情形分别提供了现结、现金折扣处理、代垫费用处理等功能。
代垫运费业务
现金折扣业务
02.普通销售业务——先发货后开票业务
概念：先发货后开票业务，是指根据销售订单或其他销售合同，向客户发出货物，发货之后根据发货单开具销售发票并进行货款结算。
操作流程：在非必有订单模式中，销售报价单、销售订单是可选单据；在必有订单模式中，销售订单是必要单据，销售报价单是可选单据。
（图9-3 先发货后开票业务的操作流程）
02.普通销售业务——开票直接发货业务
概念：开票直接发货业务，是指根据销售订单或其他销售合同，向客户开具销售发票，客户根据销售发票到指定仓库提货。
在销售管理子系统中，销售部门根据销售订单生成销售发票，复核销售发票时系统自动生成销售发货单，销售发货单只能浏览，不能修改或删除。
不同点1：增加销售发票和发货单的先后顺序不同
根据销售管理子系统中控制参数的不同，销售出库单可以在库存管理子系统中参照已复核的销售发票生成；也可以在销售管理子系统中复核销售发票时自动生成，在库存管理子系统中进行审核。
不同点2：销售出库单生单方式不同。
操作流程：与先发货后开票业务基本相同，主要区别体现在以下2点。
02.普通销售业务——现收业务
概念：销售现收业务，是指在货款两讫的情况下，在销售开票的同时向客户收取货款。对于销售现收业务，在保存销售发票、销售调拨单、零售日报等单据时，可以对收到的货款直接在其单据上进行现收处理。
现收业务在保存完销售发票后，需要通过销售发票上的现结功能填写收款信息后，再进行发票复核，无须在应收管理子系统中进行收款单处理。
不同点1：收款信息的录入方式不同
在应收管理子系统中，打开应收单据审核查询条件时，需要勾选“包含已现结发票”，同时对销售发票制单时需要勾选“现结制单”。
不同点2：销售发票的审核和制单处理不同
操作流程：与普通销售业务基本相同，不同之处主要体现在以下2点。
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开票直接发货的现收业务
02.普通销售业务——现金折扣业务
概念：现金折扣业务，是指在销售时为敦促客户尽早付清货款而提供的一种价格优惠，客户提前付款就可以享受现金折扣优惠。
在销售订单、销售发货单和销售发票中要选择正确的“付款条件”，该付款条件需要在基础设置中提前设置正确。
不同点1：在录入销售相关单据时录入付款条件
在应收款管理子系统中，收款单与销售发票核销时，需要输入“本次折扣”和“本次核销”两栏的金额，如果系统设置“自动计算现金折扣”，则系统自动填写现金折扣金额；发票制单时，需要同时勾选“发票制单”和“核销制单”两项，才能生成正确的收款凭证。
不同点2：收款核销和制单处理时要考虑现金折扣金额
操作流程：与普通销售业务基本相同，不同之处主要体现在以下2点。
02.普通销售业务——代垫运费业务
代垫费用是指在销售业务过程中，随货物销售发生的如运杂费、保险费等暂时代垫费用。代垫费用发生时，这些费用项目将来需要向客户收取，因此，一般企业将代垫费用记入“应收账款”科目，形成对客户的应收款。收到客户支付的货款和代垫费用时，直接冲减“应收账款”科目。
有两种处理方式：一种方式是在填制销售发票、销售调拨单、销售零售日报时，通过单击[代垫]按钮后输入代垫费用内容；另一种方式是通过执行[代垫费用]—[代垫费用单]命令后输入代垫费用内容。
1.在销售管理子系统中填制并审核代垫费用单。
审核后的代垫费用单生成其他应收单传递到应收款管理子系统，在应收款管理子系统中进行应收单据审核与制单，形成对客户的应收款。
2.在应收款管理子系统中进行应收单据审核与制单。
操作流程：需要分别在销售管理子系统和应收款管理子系统进行相应处理
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代垫运费业务
03.特殊销售业务——销售退货业务
销售退货业务是指客户因货物质量、品种、数量不符合要求或者其他原因，而将已购货物退回给本单位的业务。企业发生销售退货时，因退货时间不同，销售管理子系统提供了不同的退货业务处理流程。
（图9-4 开票收款后的销售退货业务操作流程）
03.特殊销售业务——直运业务
直运业务是指产品无须入库即可完成购销业务，由供应商直接将商品发给企业的客户，收付款结算时，由企业分别与购销双方结算。
直运业务包括直运销售业务和直运采购业务，没有实物的出入库，货物直接从供应商流向客户，财务结算通过直运销售发票、直运采购发票解决。
直运业务是否必有订单，取决于销售管理子系统控制参数中是否勾选“直运销售必有订单”。
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直运业务
（图9-5 必有订单时的直运业务操作流程）
03.特殊销售业务——委托代销业务
委托代销业务，指委托方将商品委托给受托方代为销售，但商品所有权并未转移给受托方，委托方在交付商品时不确认收入，不开具销售发票，等到受托方销售商品并开出代销清单时，委托方根据代销清单开具销售发票，与受托方进行结算，此时确认销售收入并结转销售成本，委托代销商品的所有权转移。
委托代销业务按是否支付手续费，分为支付手续费的委托代销业务和视同买断的委托代销业务。视同买断的委托代销业务分为两个阶段：发出委托代销商品阶段和收到委托代销清单并开具发票的阶段。
（图9-7 收到委托代销清单时的操作流程）
（图9-6 发出委托代销商品时的操作流程）
03.特殊销售业务——分期收款业务
分期收款发出商品业务，是指货物提前发给客户，分期收回货款的业务。分期收款销售的特点是一次发货，分次确认收入，在确认收入的同时配比性地结转成本。
第一阶段：发出货物时的业务流程跟发出委托代销商品类似，不同的是销售订单、销售发货单需要选择业务类型为“分期收款”。
第二阶段：收到分期收款商品的货款时，类似于分期收款业务收到委托代销商品的业务流程，不同的是分期收款业务无须填制委托代销结算单，而是直接参照发货单生成销售发票，销售发票可以做现结处理。
操作流程：分期收款业务的操作流程类似于视同买断的委托代销业务。
03.特殊销售业务——销售调拨业务
销售调拨一般处理的是集团企业内部有销售结算关系的销售部门或分公司之间的销售业务。销售调拨单是给有销售结算关系的客户开具的原始销售票据，客户通过销售调拨单取得货物的实物所有权。
与销售开票相比，销售调拨业务不开具销售发票，只开具销售调拨单作为货物所有权的转移，因此，销售调拨业务只计入销售收入，并不涉及销售税金。
（图9-8 销售调拨业务操作流程）
03.特殊销售业务——零售业务
零售业务是商业企业将商品销售给零售客户的销售业务，这种业务常见于商场、超市等零售企业。
零售日报不是原始的销售单据，是零售业务数据的日汇总。零售日报可以用来处理企业比较零散客户的销售，对于这部分客户，企业可以用一个公共客户代替，如零散客户，然后将零散客户的销售凭单先按日汇总，再录入零售日报进行管理。
（图9-9 零售业务操作流程）
零售业务一般是采用现结的方式结算货款，操作流程如图9-9所示。
04.账表查询
1.销售统计表
2.销售明细表
3.销售分析
1.业务账表
2.统计分析
3.科目账查询
4.客户分析
5.费用分析
6.综合分析
任务3 销售与应收款管理子系统期末处理
项目8 销售与应收款管理子系统
会计信息系统应用
01.汇兑损益处理
HUI DUI SUN YI CHU LI
销售与应收款管理子系统期末处理
任务3
02.期末结账
QI MO JIE ZHANG
01.汇兑损益处理
计算汇兑损益有两方式：
①月末计算汇兑损益；
②外币余额结清时计算汇兑损益。
月末计算汇兑损益是指每个月末计算汇兑损益，在计算汇兑损益时，界面中显示所有外币余额不为零或者本币余额不为零的外币单据；
外币余额结清时计算汇兑损益是指仅当某种外币余额结清时才计算汇兑损益，在计算汇兑损益时，界面中仅显示外币余额为零且本币余额不为零的外币单据。
企业如果有外币往来，则应根据在应收款管理子系统控制参数中选择的“汇兑损益方式”，在月末计算汇兑损益金额或外币余额结清时计算汇兑损益金额，并进行制单。
用户进行汇兑损益处理后，若发现处理错误需要恢复处理前状态，则可以在[取消操作]功能中按单据取消其汇兑损益处理。
02.期末结账-月末结账
如果上月未结账，本月单据可以正常操作，不影响日常业务的处理，但本月不能结账。
销售管理子系统如果本月有未审核的单据仍可月末结账。
应收款管理子系统的收款单在结账前应全部审核完毕，发票和应收单在结账前是否需要审核完取决于控制参数中设置的“单据审核日期依据”。
应收款管理子系统在结账前是否需要全部制单完毕，取决于控制参数是否勾选“月结前全部生成凭证”。
月末结账不允许跨月结账。
销售与应收款管理子系统期末结账的注意事项
02.期末结账-月末结账
销售与应收款管理子系统期末结账顺序
（图9-10 各子系统月末结账顺序）
月末结账时应该按照单据数据传递的方向顺序，依次进行月末结账。采购管理子系统、销售管理子系统月末结账后，才能进行库存管理子系统、应付款管理子系统、应收款管理子系统的月末结账。
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月末结账
课程紧扣大纲。注重知识点的理解而非死记硬背，注重学习和实践相结合而非只学习不实践
02.期末结账-取消结账
取消结账又称反结账，是系统提供的一个纠错功能。月末结账后，如果由于某种原因，发现结账前的操作有误，而结账后不能修改结账前的数据，这时可以使用取消结账功能恢复到结账前状态去修改错误。
作用
取消结账不允许跨月，只能从最后一个月逐月取消。
注意事项
取消结账与月末结账的顺序正好相反。
如果销售管理子系统要取消月末结账，必须应收款管理子系统、库存管理子系统、存货核算子系统先取消结账。
取消结账顺序

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